提升民營企業內部控制有效性的對策研究

黃麗萍

摘 要：現階段，內部控制工作是企業經營管理的重要環節，能夠有效促進民營企業內部管理水平提升，幫助企業建立風險防范實力，為企業建立健康、持續的優良發展環境基礎，當前，企業內部控制有效性未能夠充分發揮，是由于企業在內部控制工作落實的過程中存在眾多不足，當前，如何提升企業內部控制有效性，充分發揮內部控制作用，是企業目前需要解決的重點問題，本文首先論述企業內部控制相關概念，以及企業當前實施內部控制，發揮內部控制有效性存在的不足，在提出針對性意見的基礎上，幫助企業優化內部控制水平，促進企業內部管理質量有效提升。

關鍵詞：民營企業；內控有效性；優化策略

在企業發展的進程中，各項競爭不斷加劇，為提升企業競爭力，對企業經營管理進行有效規范，嚴格控制各項經營風險，要在經營過程中，加強各項內部控制手段引入，提升內部控制有效性，為企業穩定經營保駕護航。企業實施內部控制，要加強全員以及全過程參與，對內部控制各方面問題進行有效解決，全力保障民營企業內部控制工作有效性充分發揮。

一、企業內部控制概述

民營企業加強內部控制，是為了對內部資源加強有效利用，在資源利用率有效提升的基礎上，不斷助力企業經營效果有效提升。在企業實際經營中，通過內部控制活動，在完善的計劃、規范各項程序以及方法的基礎上，對企業經營管理進行有效規范，在調整與完善的過程中，建立多維度的內部控制目標，促進企業經營的合法性，在資源利用率有效提升的基礎上，保障企業各項資產安全，促進企業信息的真實性有效提升，在內部控制執行過程中，要涵蓋計劃、控制、組織與管理全過程，確保民營企業資產安全，幫助企業實現風險可控，促進內部管理質量有效提升。

當前，民營企業加強內部控制，致力于提升企業內部控制有效性，不斷提升資源利用效率，促進企業經營決策效率有效提升。同時，在企業管理秩序不斷規范化的前提下，各類資產安全進一步保障。在當前，企業各項資源有限，競爭環境日益激烈的情況下，企業也面臨著更大的經營風險，在內部控制作用有效發揮的情況下，資源利用率以及經營效率不斷提升，企業軟實力有效加強，內部管理不斷規范化，在企業綜合實力加強，能夠在國際競爭中不斷提升自身實力，促進其發展的持續性。

二、當前民營企業內部控制存在問題

（一）內控管理環境松散

在民營企業實施內部控制過程中，對于領導者者不合規的行為，管理比較松散，導致內控工作漏洞較多。最后，管理層對企業實行管理，受個人主觀意志影響較大，在其專業水平不足的情況下，制約著企業的總體管理水平，企業在內控環節存在漏洞，導致民營企業的發展水平受限。

（二）缺乏完善的內控制度

民營企業的生產與運營活動是企業經營的重點，這是企業獲取收益的直接途徑，但在民營企業長期的發展過程中，不能夠充分意識到管理對于企業經營發展的重要作用，企業對內部控制的重視程度不足，因此在制度建設方面比較落后，與實際需求的密切度不足。部分企業雖建立了相應的內部控制制度，但不夠完善，創新性不足，在與企業實際業務活動偏差較大的情況下，內部控制制度的執行受阻。此外，企業缺乏有效的內控監督制度，保障各項內控制度有效落實，并能夠規范企業內部各項業務活動。在民營企業，各項審批制度不完善，權責制度不分明，會計信息考核制度不完善，欠缺崗位評價制度，獎懲制度與監管制度不足，導致民營企業在內部控制方面，嚴重缺乏制度保障，影響企業內部管理秩序。

（三）內部預算與考核工作推進困難

加強預算管理，對預算管理工作實施嚴格的考核制度是促進民營企業加強內部控制的重要方式，在企業經營過程中，預算管理工作執行不力，在階段性費用消耗過程中各項支出嚴重超出預算標準，但并未采取嚴格有效的整改措施，在松散的管理作用下，未進行完善的預算考核，在執行中，監督與分析不足，實際支出嚴重超標，預算管理未起到應有的約束作用。在企業費用支出得不到有效控制，資金安全受到威脅，企業面臨較大的經營風險。同時，在民營企業管理層復雜的情況下，各項考核制度難以有效落實，人員的行為不能有效約束，企業管理存在眾多的問題，這影響著民營企業的安全經營，導致企業內部管理科學性不足。

（四）風險評估能力不足

民營企業在實施完善的內控風險評估，是提升內部控制有效性的重要保障。內控風險有效發揮就意味著風險最大化降低。在民營企業中，對各項風險評估主要包括3個環節，分別是識別風險、評估風險、制定完善的風險防范策略。企業若是忽視風險防范環節，企業可能在潛在風險不斷加大的情況下，面臨重大的損失。部分企業在運營的過程中，未定期對資產減值進行定期有效評估，在制作財務報表的過程中，應收款項、資產減值不具備較高的準確性，財務報告難以發揮應有作用，在民營企業風險防范意識不足的情況下，各項風險識別以及防范工作滯后，都會影響到企業充分發揮內部控制的有效作用。

（五）內部信息系統不健全

在民營企業內部，會計核算普遍已經實現會計電算化，但在信息系統的建設方面，存在諸多不完善的地方，影響著內部控制工作的開展，導致民營企業內部控制的有效性無法充分發揮。企業在開展采購活動、銷售活動、應收與應付賬款管理、客戶信用管理等多個方面信息系統都不夠完善，甚至未建立相應的信息系統建設。因此，民營企業在信息系統建設不完善的情況下，企業內部各部門交流不暢，各項信息無法及時有效傳遞，管理層制定的各項決策與意圖不能在企業各部門以及人員之間實現快速傳遞，在產生偏差的情況下，各項工作落實不到位。同時，民營企業內部信息化建設也深刻影響著企業內部控制有效性發揮。在信息系統中，實現有效連通的統一平臺，能夠及時對各項工作落實實現有效的監督與控制，在現階段不完善的情況下，影響著企業內部控制有效性充分發揮。

（六）內控制度落實不到位

當前，在民營企業內部，各項內部控制活動欠缺落實，導致民營企業內部控制工作的有效性無法及時發揮?，F階段，企業內部控制覆蓋不完整，無法有效輻射整體業務流程，在職責未做到有效分離的基礎上，企業所面臨的經營風險加劇，同時，民營企業內部控制活動缺乏執行力，管理者民主意識欠缺，導致企業風險防范落實不到位，內控制度不能及時有效落實，有效性無法充分發揮。

三、民營企業提升內部控制有效性策略

（一）增強內控意識，營造良好內控環境

當前，民營企業要實施內部控制，充分發揮內部控制有效性，就要加強企業內部控制環境建設，在企業內部從上至下，提高全員的內部控制意識。首先，要轉變管理人員內控意識，企業管理人員要加強對內部控制各項制度有效了解，明確其對企業發展產生的影響，在企業樹立正確的內部控制觀念，管理人員在充分重視內部控制工作的基礎上，立足于企業當前實際現狀，在內部組織調動人員，分析現階段內控工作不足，在廣泛爭取各方意見的基礎上，對內部控制制度進行有效完善。此外，要定期組織員工進行相應的培訓活動，對員工進行有效宣傳，讓員工了解到加強內部控制與自身發展的密切聯系，主動參與內部控制工作執行與落實。此外，內部控制工作要人性化，制度是保障，員工切實執行是關鍵，只有員工充分配合，樹立內部控制意識，促進企業內部人員凝聚力有效提升，才能保障民營企業競爭力有效加強，這是對企業運營成本進行有效控制，不斷提升企業的盈利空間。

（二）完善內部控制制度

加強民營企業內部控制制度不斷健全，要在工作執行的過程中堅持全面、系統的原則，在企業內部相互制衡，完善各項業務流程，對各個崗位職責進行明確劃分，在權力與責任一體化，實現相互協調的基礎上，促進員工工作的規范性。此外，內部控制工作要做到全面、全覆蓋，整體包含企業的各項業務，建立針對性的制度。在民營企業實施內部控制，要加強會計制度建立與優化，不斷完善財務管理制度。加強財務管理制度，實施科學的會計核算制度與各項資產使用審批程序。在企業的資產管理、結算管理、成本管理、利潤管理與各項報表編制工作中，嚴格制定各項細則，實施有效的內部控制。此外，要落實好各項監督制度建設，全面開展監督與檢查工作，做好財務審計，定期審查各項會計工作，有效規避財務人員弄虛作假的現象，減少企業腐敗現象滋生，能夠有效規避企業可能產生的財務風險，增強各類風險應對能力，在企業實現良性的監督管理。最后，完善民營企業考核制度，在各項考核指標不斷完善的情況下，有效監督檢查員工的工作落實效果，在合理評估的基礎上，將定量與定性充分結合，不斷完善獎懲制度，進行嚴格的激勵與懲罰，有效調動內部員工積極性，在進行良好自我約束的情況下，幫助民營企業實現良好的內部控制效果。

（三）加強預算考核

民營企業實施預算管理，通過預算管理促進內部控制工作有效落實，是立足于企業戰略發展的重要決策。要充分發揮預算管理對于內部控制工作的促進作用。首先，要在企業制定完善的預算管理制度，在制度作用下，保障各項工作規范開展，促進預算管理科學開展。在執行中，要適量的投入成本，采用定額的方式，將各項經營成本有效控制。此外，加強對預算編制的重視度，加強各個部門配合，在此前提下，加強預算工作有效落實。同時，重視預算執行過程考核，在此作用下，對超支預算充分分析其產生的原因，在有效糾偏與調控的基礎上，優化改進內部執行，提升管理水平。對于不可控因素造成的預算超支，要做好預防與后期調整，對于人為因素造成的預算超支，要加強責任追究，全面提升民營企業預算管理的科學性，保障企業內部控制工作有效執行。

（四）完善風險評估體系

現階段，民營企業提升風險防控的有效性，企業面臨的內外環境會多方面影響企業的經營發展。外部風險主要有政策、法規、外部市場競爭。內部風險主要有管理、業務以及財務方面的各項風險。鑒于此，民營企業要重視建立完善的風險防范體系，促進企業風險應對能力有效提升。首先，民營企業構建風險防范體系，首先要對財務工作流程進行有效規范，對內部經營重點領域進行有效管控，重視企業關鍵崗位的監督工作，可在內部建立專業評估風險的工作小組，定期開展風險評估工作，將各項風險防范責任進行有效落實，分析各類風險產生的內因，采取有效措施進行調整，做到事前防范，事后也能及時調整各項不足。此外，企業可以在風險評估工作中，加強第三方機構介入，及時批露風險評估結果，將風險防控責任有效落實。最后，民營企業可以加強建立風險預警機制，在企業內部完善相應的風險指標，在定期對財務以及業務數據進行有效分析的基礎上，發現風險點，建立風險指標，在信息系統中加強各類信息數據收集，對風險級別進行有效判斷，在風險指標上升至臨界點值時，建立相應的風險預警提醒，精準化管控企業風險環節，促進內部控制有效性以及民營企業管理質量有效提升。

（五）完善信息系統建設

在民營企業加強內部控制有效性過程中，要重視加強信息化建設，在完善的信息技術手段作用下，促進企業搭建完善的信息化內部控制體系。在信息系統建設中，加強完善采購、銷售、資產管理以及客戶管理多個環節，在打造內部信息系統的過程中，建立各個管理端口之間的聯系，完善企業內部溝通渠道，促進各項信息及時有效傳遞。同時，在信息系統中，對政府、各個監管機構、企業客戶、供應商、客戶各項信息以及股東進行有效管理，在此基礎上，及時受理員工對企業經營的反饋，對員工意見及時評估，并采納科學的意見。在民營企業信息化系統建設中，要加強各項監督機制的引入，在此作用下，有效監控企業內部各項工作的有效落實，促進民營企業內部控制工作有效性及時發揮。在企業管理者實施各項重點決策方面，信息系統也可以及時提供各項需求數據，在數據精準的情況下，保證各項決策科學、有效實施。

（六）加強內控制度有效落實

在民營企業落實內部控制工作過程中，要嚴格依據各項內部控制制度，加強落實，對企業員工各項權責進行明確，促進企業中形成高度執行力的內部管理環境。在標桿作用的影響下，對企業全體員工產生積極影響。此外，企業要建立完善的政策保障各項工作有效執行，落實相應的問責機制，對相應職責落實良好的員工進行物質獎勵，提升員工獲得感。同時，重視發揮精神獎勵作用，促進員工形成對于企業的歸屬感，對于違反制度的行為，企業要嚴格落實相應的懲罰機制，在具備適當壓力的作用下，刺激員工危機感不斷提升，從而在工作中執行力不斷加強。

四、結束語

綜上所述，企業當前在經營管理中的問題，不僅是外部市場擴張方面的問題，同時，在內部經營問題進一步凸顯的情況下，內部控制工作也是企業當前工作的重點環節，為保證企業實現持續良性的發展，要全面提升內部控制有效性，增強內部控制意識，做好企業經營各項風險分析工作，重視信息交流，在不斷與時俱進的作用下，優化企業管理，提升內部控制有效性。

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