中小企業財務管理存在的問題及對策分析

王亞敏

摘要：隨著我國經濟水平的提高，相關部門對于中小企業的整體發展給予了高度重視。中小企業財務管理工作對于優化資源配置、確保企業長期平穩發展具有重要作用。本文首先對于中小企業財務管理工作進行了概述，其次立足于新時期財務管理的特點進行剖析，在此基礎之上找到了現階段中小企業財務工作中存在的問題，并給出了針對性的優化策略，旨在為中小企業可持續發展賦能。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題分析；優化策略

新時期，中小企業的財務管理工作在人員配置、資金投入、安全保障方面都產生了新的要求和特點。當前，企業財務管理工作已經取得了很大的進步，但仍然存在著管理者財務知識欠缺、財務人員綜合素質較低、資金管理不合理以及財務信息化建設較慢等問題，需要管理者和相關部門深入思考。

一、中小企業財務管理概述

中小企業的財務管理是指中小企業在經營過程中對資金、資產和利潤的合理配置與管理，以實現企業持續發展的一系列活動。中小企業由于規模較小、資金有限以及外部經濟環境的不確定性等特點，對財務管理的要求與大型企業有所不同。

中小企業財務管理的目標是確保企業資金的安全性、流動性和盈利性[1]。安全性是指在經營過程中避免或降低風險，包括控制資金流失、防范欺詐等；流動性是指保證企業有足夠的流動資金滿足日常運營需要，包括管理現金流、妥善處理賬款等；盈利性是指在經營過程中獲得可觀的利潤，包括降低成本、提高效率等。中小企業財務管理的方法有多種，包括財務分析、財務比率分析、財務預測、財務決策等。財務分析是根據企業的財務數據進行分析，包括資產負債表、利潤表和現金流量表等；財務比率分析是通過計算和比較財務指標來評估企業的財務狀況和經營績效，包括償債能力比率、經營能力比率和盈利能力比率等；財務預測是根據歷史數據和市場情況對企業未來的財務狀況進行預測，以為決策提供參考；財務決策是根據財務分析和預測結果進行決策，包括投資決策、融資決策和分紅決策等。中小企業財務管理是確保企業資金、資產和利潤合理配置與管理的一系列活動。然而，中小企業在財務管理中面臨著信息不對稱、融資困難和人員短缺等挑戰。因此，企業應重視財務管理，建立完善的財務管理體系，提高財務管理水平，促進企業持續發展。

二、新時期中小企業財務管理的特點

（一）復合型人才需求

傳統意義上的財務管理人員在新時期面臨更加復雜多變的經濟環境和市場競爭，需要具備更多的綜合素質。除了扎實的財務知識和技能外，還需要具備良好的溝通協調能力、創新思維能力、戰略規劃能力等。中小企業財務管理人員需要能夠與各部門有效溝通，協調不同利益關系，能夠在市場競爭中靈活應對，并能夠為企業的長期發展提供具有前瞻性的財務策略。與此同時，新時期中小企業財務管理的復雜性要求財務管理人員具備全面的專業知識。他們需要熟悉國家政策法規、稅收政策、會計準則等，了解財務管理相關的法律法規，能夠合理利用財務工具和方法，提高財務分析能力和決策能力。同時，由于新技術的應用，中小企業財務管理人員需要了解并掌握財務軟件、大數據分析工具、云計算等新技術的應用，提高工作效率和數據分析能力。中小企業財務管理是緊密聯系企業實際運營的，因此，實踐經驗和操作能力是中小企業財務管理人員必備的能力。他們需要熟悉企業業務流程，掌握財務管理的各項操作步驟，能夠熟練處理財務報表、成本核算、預算管理等工作。此外，實踐經驗也能夠幫助中小企業財務管理人員更好地理解企業經營的難點和痛點，提供有效的財務解決方案。中小企業財務管理人員應不斷提升自身素質，與時俱進，適應新時期中小企業發展的要求。

（二）硬件優化需求

一是信息化技術的應用需求。隨著信息化技術的不斷發展和普及，中小企業財務管理對硬件設備的需求日益增長。企業財務管理涉及到大量的數據處理和記錄工作，需要有可靠的財務軟件、電子表格、數據庫等工具，用于實現財務數據的錄入、處理、分析和報表生成等功能。此外，隨著互聯網的普及，中小企業還需要考慮網絡設備和安全性的問題，以確保數據的安全和信息的暢通。二是辦公自動化設備的需求。中小企業財務管理需要進行大量的文件處理、打印、歸檔等工作，因此對于辦公自動化設備的需求也比較高。打印機、復印機、掃描儀等設備的使用能夠提高工作效率和質量，減少人力資源的浪費，并且能夠更好地管理和保護企業的財務文件和資料。三是移動辦公設備的需求。隨著移動辦公的流行，中小企業財務管理也需要適應移動辦公的需求。財務管理人員需要隨時隨地進行財務數據的查詢、錄入和分析，因此對移動辦公設備的需求逐漸增加[2]。智能手機、平板電腦等移動設備能夠提供便捷的移動辦公環境，使財務管理人員能夠實時獲取財務信息和處理工作。同時，中小企業還需要考慮合理的硬件設備投資和維護成本，確保硬件設備的使用能夠帶來實際的經濟效益。

（三）網絡安全需求

中小企業的財務數據是非常重要且敏感的，包括企業資產、負債、利潤等財務信息。這些數據一旦泄露或被篡改，可能導致財產損失和信譽受損。因此，中小企業在進行財務管理時，需要建立起有效的網絡安全機制，保護財務數據的安全性。這包括使用防火墻、入侵檢測系統（IDS）、數據加密等技術來防止未經授權的訪問和數據泄露，確保財務數據的機密和完整性。隨著互聯網的普及和電子商務的發展，越來越多的中小企業開始使用網絡支付和電子商務來進行財務交易。然而，這種在線支付和交易也面臨著安全風險，如網絡釣魚、網絡欺詐等。中小企業需要采取一系列的安全措施，如使用安全套接層（SSL）加密技術、安全支付平臺、雙因素身份驗證等，確保網絡支付和電子商務的安全性，防止財務交易中的風險和損失。中小企業的網絡安全不僅僅依賴于技術手段，還需要重視員工的網絡安全意識和素養。員工可能無意中泄露敏感信息、點擊惡意鏈接、使用弱密碼等，從而給企業網絡安全帶來潛在威脅。因此，中小企業需要加強員工的網絡安全教育和培訓，提高員工對網絡安全風險的認識和應對能力，強化網絡安全意識，減少因員工操作不當而引發的風險。同時，制定網絡災備計劃，確保在網絡中斷或恢復之后業務能夠正常進行，減少企業因網絡問題而產生的損失。

三、中小企業存在的財務問題分析

（一）企業負責人財務知識水平有限

企業負責人是中小企業的決策者和管理者，他們對財務知識的理解和運用直接影響企業的財務管理水平和業績。然而，由于中小企業負責人往往是創業者或技術專家，他們通常具有有限的財務知識和經驗。企業負責人對財務規劃和財務分析的重要性認識不足，不了解財務數據的意義和運用方法。他們往往只關注企業的銷售和收入，忽視了對成本、利潤和現金流等關鍵財務指標的分析和管理。缺乏有效的財務規劃和分析，將導致企業在經營過程中無法準確判斷企業的財務狀況和發展趨勢，無法制定合理的經營戰略和決策。此外，財務報表是企業財務狀況和經營績效的重要反映，對企業負責人來說，了解和理解財務報表是進行財務管理的基礎。然而，由于缺乏財務知識，企業負責人往往對財務報表的編制和解讀存在困難。他們無法準確理解財務報表中的各項指標和數據，無法及時發現財務問題和潛在風險，從而影響了對企業財務狀況的判斷和決策。中小企業由于資金和人員規模的限制，往往沒有專業的財務團隊，也沒有足夠的人力資源投入到財務管理中。因缺乏專業財務人才的支持，企業負責人無法得到及時和準確的財務分析和建議，無法高效地進行企業財務管理，這也進一步使得企業財務管理缺乏科學性和系統性，無法滿足企業的實際需求。

（二）財務部門與業務部門銜接混亂

首先，中小企業財務部門和業務部門之間缺乏有效的溝通和協作機制。中小企業財務部門往往只有少數人員，負責的職能較多，包括會計核算、財務報告、預算控制等[3]。與此同時，業務部門負責產品開發、市場銷售等核心業務。由于企業規模較小，財務部門與業務部門之間的溝通渠道有限，往往難以及時了解業務部門的需求并提供相應的支持，導致銜接混亂。其次，中小企業中財務人員和業務人員的專業背景和知識水平存在差異。財務人員往往具備較高的財務專業知識和技能，而業務人員則更加注重產品和市場方面的專業能力。這種差異可能導致財務部門和業務部門在交流和合作中存在理解和溝通障礙，影響財務管理的順暢進行。再次，中小企業的管理制度相對落后，缺乏完善的流程和規范。由于企業規模小，很多中小企業財務管理工作仍然依賴人工操作和紙質文檔，缺乏統一的數據和信息管理平臺。這種狀況使得財務部門和業務部門之間的數據交流和共享困難重重，容易造成銜接混亂和信息不準確的問題。

（三）財務人員綜合素質參差不齊

中小企業財務人員綜合素質參差不齊的原因之一是學歷背景和專業知識的差異。由于中小企業規模小，往往無法承擔高薪的財務人員，導致許多財務人員僅具備初級財務職稱或較低的學歷水平。而財務工作涉及到會計、稅務、財務分析等多個領域，需要財務人員具備扎實的理論知識和實踐經驗。缺乏專業知識的財務人員往往難以勝任財務管理工作。與此同時，很多中小企業的財務人員在工作中積累的經驗較少，無法處理復雜的財務問題。由于企業資源有限，很多財務人員需要兼顧多個職責，導致專業技能的局限性。例如，財務人員不僅要承擔會計核算的職責，還需要參與財務分析、預算控制等工作，這需要財務人員具備全面的財務技能和管理能力。此外，中小企業財務人員的職責和工作范圍較為廣泛，需要具備全面的知識和技能。相對于大型企業，中小企業的財務人員往往需要承擔更多的財務工作，包括會計核算、財務分析、預算管理、內部控制等。這就要求財務人員具備全面的財務知識和技能，但由于資源有限和時間壓力，財務人員無法全面掌握和充分應用這些知識和技能，導致財務管理中的問題和隱患。

（四）企業資金利用效率低下

中小企業是我國經濟的重要組成部分，資金管理對企業的發展至關重要。然而，在中小企業財務管理中，常常存在企業資金利用效率低下的問題。由于中小企業規模小、資源有限，往往缺乏對資金需求的準確預測和合理規劃。很多中小企業在資金管理中過于保守，資金閑置率高，無法及時將資金投入到更有增值潛力的項目中，導致資金利用效率低下。其次，中小企業資金利用效率低下的原因還包括財務管理水平和經驗的不足。中小企業的財務管理人員往往缺乏全面的財務知識和專業技能，無法充分發揮資金管理的作用[4]。例如，財務人員可能缺乏資金計劃、風險管理等方面的經驗，導致資金的長期投資和短期調度無法得到科學的安排和運用。再次，由于中小企業的經營環境相對不穩定，市場需求和經營環境的變化較為頻繁，中小企業在進行投資決策時容易產生較大的不確定性。這會使得企業在投資決策上存在較大的風險，導致投資效果不佳，資金利用效率降低。企業在財務管理上往往缺乏科學的財務規劃和預算，對企業資金的使用缺乏明確的規劃和控制。缺乏預算和規劃的企業容易產生資金浪費的現象，將資金投入到無效或者低效的項目中，可能會出現周期性的現金流緊張，導致無法按時償還債務或投入到有效的項目中，進一步影響了資金利用效率。

（五）財務管理工作信息化水平低

一方面，中小企業對于財務管理信息化的認識和意識仍然較為薄弱。相對于大型企業，中小企業可能由于資源和資金有限，對于財務管理信息化的重要性和價值認識不足，往往將其視為高成本的投資，導致對信息化的推進工作缺乏積極性和主動性，這就限制了中小企業財務管理信息化水平的提升。中小企業往往難以承擔高昂的信息化建設成本，導致投入不足。這就使得中小企業在軟硬件設備的更新換代、信息系統開發和維護等方面處于滯后狀態，無法充分利用現有的信息技術工具來提高財務管理效率和質量。另一方面，由于中小企業的規模較小，往往缺乏專門的信息技術人才，無法組建專業的信息化團隊或部門。這就導致中小企業在信息化建設上往往只能依賴外部的服務提供商，而無法建立自己的信息化技術能力。同時，由于中小企業對信息技術的需求和要求較低，無法提供給信息技術人才充分的發展平臺和機會，難以吸引和留住優秀的信息化人才。中小企業在信息安全管理上往往缺乏有效的控制和保護措施。由于信息系統的薄弱，中小企業容易成為黑客攻擊和信息泄露的對象，進一步影響財務信息的安全和保密。此外，部門之間在財務信息的共享和協同工作上面臨著困難，導致企業之間信息流通不暢，無法有效地進行合作和資源共享，影響中小企業財務管理的協同效果。

四、優化中小企業財務管理的相關策略

（一）提升企業管理者財務知識儲備

首先，中小企業管理者應具備扎實的財務知識。財務知識是中小企業管理者進行財務決策和財務管理的基礎。管理者應該熟悉財務報表的編制和分析方法，了解財務指標的含義和計算方式，掌握財務分析工具和方法，能夠對企業的財務狀況進行準確的判斷和分析。只有具備扎實的財務知識，管理者才能夠正確地評估企業的財務風險和機會，做出科學的財務決策。其次，財務規劃和預算管理是中小企業財務管理中的重要環節。通過合理的財務規劃和預算管理，管理者可以明確企業的財務目標和方向，制定合理的財務計劃和預算，從而達到有效利用財務資源、降低財務風險、提高財務績效的目的[5]。管理者應該掌握財務規劃和預算管理的基本方法和技巧，能夠根據市場環境和企業發展情況進行合理的財務預測和預算編制，及時調整和優化財務計劃，以適應市場的變化和企業的需求。最后，中小企業管理者應關注財務風險管理。財務風險是中小企業發展中的重要挑戰之一。管理者應該具備識別、評估和控制財務風險的能力，能夠制定相應的風險管理策略和措施，及時應對和化解財務風險，保證企業的財務安全和穩定。管理者需要了解并把握與企業財務風險相關的法律法規和政策，充分了解企業的財務風險特點和風險來源，以及制定相應的風險管理和防控措施。

（二）鼓勵財務人員跨部門協作

中小企業的組織結構相對簡單，財務人員往往需要與其他部門進行緊密合作。企業應該建立明確的跨部門協作機制，明確各部門之間的溝通渠道和合作方式，設立協作的目標和職責，確保財務人員與其他部門之間的信息交流和工作協調。通過建立跨部門協作機制，可以提高財務人員與其他部門的合作效率，促進信息共享和流通，提升整體財務管理的水平。財務人員作為財務管理的核心，應具備良好的溝通和協調能力。他們需要與其他部門的同事進行頻繁的溝通和協調，了解各個部門的需求和要求，提供財務支持和服務。因此，中小企業應加強對財務人員的溝通和協調能力的培養，通過培訓和學習，提升財務人員的溝通技巧、協商能力和團隊合作精神，以便更好地與其他部門進行合作和協作。此外，中小企業可以建立統一的財務信息平臺，將各部門的財務信息整合和集中管理，以便各部門及時獲取相關財務信息，并進行數據分析和決策支持。該平臺應具備安全性和易用性，有助于財務人員與其他部門之間共享信息、交流思想，并提供實時的財務數據和報告，方便各部門之間進行合作和協商。除此之外，企業應營造一種鼓勵成員跨部門協作的文化氛圍，倡導員工之間的互相幫助和支持。這需要管理者以身作則，積極傾聽員工的意見和建議，鼓勵員工提出創新和改進的想法。通過建立積極的文化氛圍，可以激發財務人員的主動性和創造力，推動跨部門協作的發展。

（三）提高財務人員整體業務水平

第一，中小企業應該培養財務人員的專業知識和技能，包括財務核算、財務分析、財務報表編制等方面的知識和技能?？梢酝ㄟ^組織培訓、外部培訓等方式，提供系統的培訓，讓財務人員掌握專業知識和技能，提高業務水平。第二，企業可以引入財務管理軟件、財務分析工具等先進的財務管理工具和技術，提高財務人員的工作效率和精確度。財務人員可以通過這些工具和技術，快速準確地完成財務報表的編制和分析，提高財務管理的效果。第三，企業應該給予財務人員充分的學習和培訓機會，讓他們不斷學習和提升自己的業務水平?？梢越M織定期的學習和交流活動，邀請專業人士給予指導，提供具體的案例和實踐經驗，讓財務人員能夠不斷學習和提高。第四，中小企業應該定期評估和優化自身的財務流程，確保財務人員能夠高效地進行工作?？梢酝ㄟ^內部審計、外部咨詢等方式，對財務流程進行評估，發現問題和不足，并及時進行優化和改進。

（四）建立健全的資金管理制度

中小企業通過建立健全的資金使用管理制度來優化財務管理，可以從以下幾個方面入手：一是規范資金使用流程。中小企業應建立起一套完整的資金使用流程，明確資金的流程和使用權限，包括資金申請、審批、支付和監督等環節，確保每一筆資金使用都經過合理的程序和審核，防止資金的濫用和浪費。二是制定嚴格的財務預算。中小企業應該制定財務預算，包括收入預算、支出預算和資金利用效率預算等方面。預算需要根據企業的經營狀況和市場環境進行合理的設定，并進行定期的監控和評估。通過制定預算，中小企業可以更好地控制資金使用，避免出現財務紊亂的情況。三是加強內部控制。中小企業應制定相關的制度和措施，確保資金的安全和有效使用，其中包括審計制度、賬務核對制度、職責分明制度等。四是中小企業應通過合理的資金配置和管理，提升資金的利用效率，可以通過優化存貨管理、應收賬款管理、應付賬款管理等方面進行改進。同時，中小企業還可以考慮與供應商和客戶建立長期合作關系，減少資金的占用和流動。

（五）加快財務工作信息化建設

首先，中小企業應該制定信息化建設規劃，明確信息化建設的目標、范圍和步驟。根據企業的實際情況，確定需要實施的信息化項目，包括財務核算系統、財務報表系統、預算管理系統等。規劃還應考慮如何與其他部門的信息系統進行對接和集成，確保信息的流通和共享。其次，企業在選擇信息化工具和技術時，要根據企業的實際需求和預算狀況，選擇適合的軟件和硬件設備，可以考慮采用成熟的財務管理軟件，如ERP系統、財務管理系統等。同時，還要關注信息安全和數據保護的問題，選擇具備高度安全性和穩定性的信息化工具和技術。再次，中小企業在實施信息化建設時，應結合財務流程進行優化。通過信息化系統的引入和使用，對財務流程進行重新設計，簡化流程、減少環節，提高財務工作的效率和準確性。同時，還可以利用信息化系統的數據分析功能，對財務數據進行深入分析，為決策提供更準確的依據。同時，企業還要建立完善的權限管理制度，限制不同人員的權限范圍，保護敏感數據的安全。

五、結束語

綜上所述，中小企業作為我國經濟體系中的重要組成部分，其財務管理工作的科學性對于企業發展乃至國家經濟平穩具有重要作用。在企業財務管理過程中，管理者和財務及相關部門應該充分認識到當前存在的問題，并深入剖析其背后的原因。在財務工作改進過程中，應該加大對管理者和財務人員的素質培養力度，加快財務信息化建設以優化資金利用和部門間信息溝通，最終實現企業持續健康發展。

參考文獻：

[1]李希杰.淺談中小企業財務管理的問題及對策[J].上海商業，2023 （06）：137-139.

[2]張國江.基于內部控制視角的中小企業財務管理問題及對策探究[J].山東紡織經濟，2022，39 （07）：9-13.

[3]苑玉鳳.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].財經界，2022 （04）：128-130.

[4]白朝勝.新常態下中小企業財務管理存在的問題及對策[J].財經界，2021 （08）：113-114.

[5]董春霞.民營中小企業財務管理存在的問題及對策[J].財經界，2021 （15）：127-128.