數字化轉型背景下企業預算管理策略研究

劉春蘭 包頭天石稀土新材料有限責任公司

隨著科技的飛速發展，數字化轉型已經成為企業發展的必然趨勢。在這個背景下，對企業預算管理策略的研究顯得尤為重要。預算管理是企業管理的一個重要組成部分，其科學性與有效性直接影響到企業的運營效率和經濟效益。然而，當前的實際情況是，許多企業的預算管理并未完全適應數字化轉型的節奏，預算管理的數字化程度較低，精細化程度不高，缺乏有效的決策支撐，并且預算績效評價體系不完善。因此，如何在數字化轉型的背景下深化企業預算管理的策略，對于企業的發展具有重要的意義。

一、數字化轉型下預算管理的意義

(一)數字化轉型有助于提高企業自身核心競爭力

在當今快速發展的數字化時代，預算管理的角色正在發生深刻的變化。數字化轉型不僅改變了企業的生產和運營方式，更在預算管理層面注入了新的生命力。首先，數字化轉型有助于企業提高自身核心競爭力[1]。在傳統的預算管理模式下，企業通常需要耗費大量的時間和人力在數據的收集、整理和分析上。然而，數字化轉型通過引入先進的數據處理技術，如大數據和人工智能，能夠極大地提高這些工作的效率。這樣企業就能夠將更多的精力集中在策略的制定和執行上，從而提高其核心競爭力。更重要的是，數字化預算管理可以提供實時、準確的數據分析，為企業決策提供強有力的支持，進一步提升企業的競爭優勢。

(二)數字賦能有利于企業的降本增效

在數字化轉型的背景下，預算管理的優化和提升已經不再僅僅局限于數據處理的效率提升，而是進一步利用數字化工具，實現對預算管理的全面優化。這種優化主要體現在兩個方面：一方面，數字化工具可以自動化執行許多復雜的計算和分析任務，顯著減少了人工錯誤和重復工作，從而降低了企業的管理成本。另一方面，通過對大量數據的深度挖掘和分析，企業可以進行更深層次的經營洞察，從而更精準地制定預算，提高資源的利用效率，實現增效。

(三)數字化轉型下的預算管理有利于企業的流程再造

流程再造是企業在面對新的市場環境和業務需求時，通過調整和優化現有的流程，以提高效率和效果的一種重要策略[2]。

在數字化轉型的背景下，預算管理的流程再造就成為了可能。傳統的預算管理流程通常是線性的，不同步驟之間缺乏關聯性，信息傳遞效率低，決策效率不高。而數字化轉型可以通過引入先進的信息技術，如云計算和區塊鏈，打破原有的線性模式，實現預算管理流程的再造。例如，通過云計算，企業可以實現預算數據的實時共享，提高信息傳遞的效率；通過區塊鏈，企業可以實現預算審核的透明化，提高決策的效率。

二、數字化轉型背景下企業預算管理現狀

(一)預算管理的數字化程度較低

現階段，盡管大部分企業都已經意識到了數字化轉型的意義，但是實際的執行過程中，往往會遇到各種挑戰。例如，一些企業可能由于缺乏足夠的技術人才或者技術設施，無法有效地實施數字化預算管理；另一些企業可能由于對新技術的理解不足或者對變革的恐懼，而猶豫不決，不愿意投入資源進行數字化的嘗試。此外，即使是已經開始進行數字化轉型的企業，也可能由于沒有找到合適的實施路徑或者策略，導致數字化程度低下，無法充分發揮數字化預算管理的優勢。

(二)預算管理的精細化程度不高

在數字化轉型的大背景下，數據的分析和精細化處理能力是提升企業競爭力的關鍵。然而，許多企業在預算管理上仍然停留在較為宏觀和粗糙的階段，無法進行深入的分析和精細化管理。例如，一些企業在編制預算時，仍然只關注總體的收入和支出，忽視了對各個業務線、項目、甚至是單一產品的預算管理。這樣的做法無法適應市場的快速變化和客戶需求的多樣性，很容易導致資源的浪費和機會的喪失。另外，由于缺乏精細化的預算管理，企業在執行預算時也無法進行有效的監控和調整，這無疑會增加企業運營的風險。

(三)預算管理缺少決策支撐

在數字化轉型的大背景下，數據和信息被賦予了新的價值，它們不僅可以反映過去，更可以預測未來，為決策提供支撐。然而，許多企業在預算管理上仍然難以有效利用數據和信息，無法為決策提供有力的支持。例如，一些企業在編制預算時，可能僅僅依賴過去的數據，忽視了市場趨勢和競爭態勢的變化，導致預算的科學性和前瞻性不足；另一些企業則可能由于缺乏有效的數據分析工具和方法，無法從大量的預算數據中提取有價值的信息，從而無法為決策提供足夠的支持。

(四)預算績效評價體系不完善

績效評價是預算管理的重要組成部分，其能夠幫助企業掌握預算執行的效果，從而對預算進行調整和優化。然而，許多企業的預算績效評價體系仍然不夠完善，無法提供準確和全面的評價結果。例如，一些企業在進行預算績效評價時，過于關注財務指標，忽視了非財務指標，如客戶滿意度、員工滿意度和市場份額等，導致無法全面地反映預算執行的效果；另一些企業則可能由于缺乏有效的績效評價工具和方法，無法準確地評價預算的績效，不能為預算的調整和優化提供有效的指導。

三、數字化轉型背景下深化企業預算管理的策略

(一)建立科學的數字化預算管理體系

在業務流程上，數字化預算管理體系應涵蓋預算制定、執行、監控和調整等全過程[3]。預算制定階段，企業需對市場環境、業務目標、資源分配等進行深入研究，并結合歷史數據和業務預測，制定出科學、合理的預算計劃。預算執行階段，企業應利用數字化工具和平臺，確保預算的有效實施。預算監控階段，企業需要實時跟蹤預算執行情況，發現并解決問題。預算調整階段，企業應根據業務開展和市場環境的變化，及時調整預算計劃。在數據分析上，企業應采用大數據、人工智能等先進技術，實現預算數據的精細化管理。例如，應用大數據分析技術，提取和處理海量業務數據，發現數據中的規律和趨勢，為預算制定提供決策依據。利用人工智能技術，實現預算數據的智能分析和預測，提高預算制定的準確性和有效性。在決策機制上，企業應建立靈活的預算決策機制，以應對市場環境的快速變化。這包括建立科學的預算評審機制，確保預算計劃的合理性和可行性；建立動態的預算調整機制，根據業務開展和市場環境的變化，及時調整預算計劃。

(二)優化與健全數字化管控平臺

數字化管控平臺是實現預算管理數字化、精細化和決策支持化的關鍵載體。一個優秀的數字化管控平臺應具備數據集成、分析處理、展示反饋等功能，能夠全面、實時地捕捉和反映企業的經營狀態，從而為預算管理提供科學、準確的決策支持。其一，企業應構建統一的數據源，通過數據整合，將散布在各個系統和業務線中的數據集成到一起，為預算管理提供全面、一致的數據支持。其二，企業需要引入先進的數據分析工具，如大數據分析、機器學習等，以從大量的數據中提取有價值的信息，為預算管理的決策提供支持。其三，企業應建立有效的數據展示和反饋機制，不僅包括傳統的報表和圖表，也包括更加動態和交互式的可視化數據，以提高預算管理的透明度和參與度。此外，優化和健全數字化管控平臺也需要企業對平臺的使用進行規范和管理。例如，企業需要制定數據管理的規章制度，規定數據的獲取、存儲、使用和分享的規范，以保護數據的安全和隱私。企業還應針對平臺的使用進行培訓和指導，以確保所有的參與者都能有效地使用平臺，從而充分發揮平臺的功能[4]。

(三)充分借助預算編制手段與數字化技術

在數字化轉型的背景下，預算編制不再是一個簡單的財務活動，而是一個需要深度整合業務知識、數據分析和先進技術的復雜管理過程。首先，企業需要借助數字化技術，進行深度的業務分析，以確保預算能夠精確地反映企業的經營目標和市場環境的變化，這便需要企業在預算編制過程中，充分利用數據分析和機器學習等技術，進行市場趨勢分析、競爭態勢分析和客戶需求分析等，以提供更為科學和準確的預算編制依據。其次，企業需要借助數字化技術，進行精細化的預算編制，其中不僅包括對各個業務線、項目甚至單一產品的預算編制，也包括對預算的時間、空間和資源的精細化管理。例如，企業可以通過數據分析，對預算進行時間序列分析，以預測未來的財務狀況；企業也可以通過地理信息系統，對預算進行空間分析以優化資源的分配。最后，企業需要借助數字化技術，進行動態的預算控制和調整。企業應建立實時的預算監控系統以及靈活的預算調整機制，以應對市場環境的快速變化。例如，企業可以通過大數據和實時分析，進行實時的預算執行監控；企業也可以通過預測分析和機器學習，進行預算的動態調整。

(四)實行有效的預算控制

在數字化轉型的背景下，預算控制不僅需要關注預算的執行效果，也需要關注預算的執行過程，以便及時發現并解決問題。首先，企業需要建立全面的預算控制體系，包括預算執行的監控、預算偏差的分析和預算調整的決策等環節。這需要企業建立實時的預算監控系統，以便實時地了解預算的執行情況；企業也需要建立系統的預算偏差分析機制，以便及時地發現預算的問題和風險。其次，企業需要利用數字化技術，提升預算控制的效率和效果。例如，企業可以通過大數據分析，實時地監控預算的執行情況，及時地發現預算的偏差；企業也可以通過機器學習算法分析預算偏差的原因，提供預算調整的建議。最后，企業需要建立靈活的預算調整機制，以應對市場環境的快速變化。企業不僅需要對預算的偏差進行調整，也需要根據市場環境的變化，對預算的目標和策略進行調整。這需要企業建立一套靈活的預算調整流程，包括預算調整的申請、審批和執行等環節。因此，通過實行有效的預算控制，企業不僅可以提高預算管理的效果，還可以提高企業的決策效率和質量。

(五)健全預算管理保障機制

在數字化轉型的背景下，這不僅包括傳統的預算審批、監控和調整等機制，還包括數據管理、技術支持和人員培訓等新的保障機制。首先，企業應建立完善的預算審批機制，確保預算的合理性和可行性，需要企業建立一套全面的預算審批流程，包括預算編制、審批、公示和反饋等環節，以保證預算的公開、公平和公正。其次，企業需要建立健全的預算監控和調整機制，以保證預算的執行符合預設的目標和標準，企業建立一套預算控制體系，包括預算執行的監控、預算偏差的分析和預算調整的決策等環節。此外，企業應建立完善的數據管理機制，以保證數據的質量和安全，其中包括數據的采集、清理、整合、存儲和使用等環節，以及數據的安全防護和隱私保護等措施。同時，企業應建立強大的技術支持機制，以保證預算管理的數字化和智能化，需要企業引入先進的數據分析工具和技術，如大數據分析、機器學習和人工智能等，以提高預算管理的精細化程度和決策支持能力。最后，企業應建立有效的人員培訓機制，以提高員工的預算管理能力和意識。企業需要開展定期的預算管理培訓，包括預算編制、預算控制、數據分析等內容，以提高員工的專業技能和素質。

四、結語

綜上所述，數字化不僅改變了企業的運營模式，也對預算管理提出了新的要求和挑戰。在此背景下，企業需要通過建立科學的數字化預算管理體系，優化與健全數字化管控平臺，充分借助預算編制手段與數字化技術，實行有效的預算控制以及健全預算管理保障機制等策略，來提升預算管理的效率和效果。因此，通過深化預算管理，企業才能在數字化轉型的浪潮中立于不敗之地，更好地實現可持續發展。