審計整改問對錄：清一?；也拍苋ヒ黄瑝m

胡洋齊 林琛康

為推進審計整改各項機制落深落細、促進審計整改提質增效，某商業銀行審計部組織審計整改工作小

組研討會，新入職的小丁與其同事老陳對審計整改工作現狀、問題、對策展開了討論。

?。豪详?，最近我行強調要抓好審計整改工作，要求我們定期跟蹤落實，真的有必要嗎？

陳：習近平總書記在二十屆中央審計委員會第一次會議中指出，“審計整改‘下半篇文章與揭示問題‘上半篇文章同樣重要，必須一體推進”。落深落細審計整改，是貫徹落實黨和國家重要精神的具體體現，也是商業銀行深化審計成效的必要措施。小丁，你聽過環衛“雙十”標準嗎？即每平方米地面上的灰塵不能超過10克，地面垃圾的滯留時間不超過10分鐘。審計整改就是給企業清灰去塵的過程，只有做好定期跟蹤落實，才能確保各個問題整改到位。

?。河行﹩栴}實在是太細了，需要對每個問題都“銷號”整改嗎？

陳：當然有必要。正如一?；遗c一片塵的關系，抓好、改好每一個小問題是確保全面整改的基礎，建立審計問題“銷號”清單，有助于審計人員在日常工作中及時跟蹤整改進度。

?。河行┍粚徲媶挝徊徽J同整改措施怎么辦呢？

陳：這是很正常的。要加強與被審計單位管理層及相關人員的溝通與交流，聽取多方意見，不斷優化整改意見，確保整改措施可落地、可執行。比如，對于因為一些存在客觀原因暫時無法歸還貸款的，如果一定要他歸還就不切實際，可以要求支行及時采取降貸、追加擔保等其他措施控制風險。

?。寒斍皩徲嬚墓ぷ鞔嬖诘闹饕獑栴}是什么呢？

陳：主要有未按時完成整改、違規整改、虛報整改完成情況、長效機制未健全、監督管理責任履行不到位等問題。

?。寒a生這些問題的原因有哪些呢？

陳：我認為主要存在五個因素：一是缺乏對審計整改工作的認識與重視，個別支行把審計整改當“耳邊風”，只嘴上“叫好”，導致風險隱患“藥到病不除”；二是缺乏對整改成效的預期與認同，對問題的定性或整改措施不認同；三是缺乏立行立改的信心與執行力，把工作忙當借口，拖延整改、拒不整改；四是審計整改長效機制未有效發揮作用，如整改臺賬不完整、整改監督不到位等；五是整改問責力度不足，對于整改不到位的支行，通常只以扣除管理分處罰，并未給予直接的經濟處罰或紀律處分，難以形成有效震懾。

?。簩τ谏鲜鰡栴}，您的對策和建議是什么？

陳：要堅持五個必須。一是必須增強對審計整改工作的認識與重視。加大對審計相關法律法規、操作流程、整改案例等方面的培訓，讓員工對審計整改有更深入的了解。二是必須確保對整改意見達成一致。及時向管理層匯報審計發現的問題和整改建議，完成對重大風險確認，充分聽取被審計單位對于問題定性、整改措施的意見，確保整改措施可落地、能執行。三是必須強化各部室、支行間的協同配合。積極與業務部門、管理部門交流相關審計整改情況，開展業務聯動，發揮監督合力。定期與被審計單位確認審計整改進度和成效，確保整改到位。四是必須建立健全審計整改相關機制。落深落細審計整改長效、績效考核、追責問責等機制，推進審計整改臺賬建立、數字化平臺開發、后續審計等各項工作緊密銜接，提升審計整改質效。五是必須加大整改追責問責力度。對于無正當理由拒不配合整改、虛假整改、拖延整改等行為，適當給予經濟處罰，必要時升格為紀律處分。

?。赫埬嬖V我，審計整改的目標是什么？

陳：我認為，審計整改的目標是解決審計中發現的問題和不合規行為，確保不再發生，從而保障企業的合法合規運營，提升企業的管理水平和經濟效益。要強調“問題”本身，扎實做好每一個問題的整改工作，才能全面筑牢風控屏障。也就是我說的，清一?；也拍苋ヒ黄瑝m。

天色漸暗，兩人匆匆離去。

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