大數據背景下企業財務管理轉型面臨的挑戰與突破

摘 要：現如今，企業在大數據發展背景下，內部財務管理迎來了技術大變革。以往的財務管理形式單一，報表枯燥，對數據的解讀以及分析會產生一定的影響?；诖?，企業希望能夠利用大數據展示多元化財務報表，豐富財務管理形式。部分企業已經進入財務轉型深入探索階段，如寶潔、華為等企業。但是依然有部分企業財務轉型處于初級探索階段，并且受各種消極因素的影響，使得轉型之路尤為艱難。本文基于部分企業財務轉型的現狀進行研究，從實際問題著手，探索突破對策，旨在為企業財務轉型創造條件。

關鍵詞：大數據背景；企業；財務管理轉型；挑戰與突破

引言

大數據是基于互聯網以及科學技術發展而產生的新興技術，它正在以肉眼可見的速度影響著企業的財務管理方式。如今，市場經濟急速發展，企業經營管理范圍不斷擴大，財務管理面臨著海量的信息數據以及大量的核算壓力，只有轉型才能順應時代背景，助力企業更好地完成經營管理任務。然而并不是所有企業都能成功轉型，有部分企業財務轉型受阻，導致企業無法及時適應當前管理環境的變化。因此，企業應該制定相應的措施，積極面對管理中的問題，確保企業財務管理方式不會被社會淘汰。

一、大數據背景下財務管理的轉變

（一）企業會計職能的轉變

一方面，會計人員通過大數據以及其他先進技術處理企業大量信息，為會計人員節省了大量的時間，因此有時間去思考企業財務管理的優化，使會計職能更加傾向于企業的管理者；另一方面，大數據能夠為會計管理提供基礎信息數據并且保證其準確性，從業人員將擁有更多的時間指導企業業務運行，從而更加有效地管理和服務客戶，進一步發揮會計的監督職能[1]。

（二）財務組織結構的轉變

企業運行過程中不可缺少的是財務管理職能，它能夠有效保障企業基本運行和各類經濟活動運轉。以往，企業財務內部崗位不夠明晰，各個崗位之間存在職能交叉。在大數據背景下，財務部門崗位以及工作范圍更加清晰，職責更加明確。財務部門不僅需要負責以往的管理職責，還需要對接信息管理部門與之配合完成每一次的數據錄入和系統維護。

二、企業財務管理轉型面臨的困境

（一）企業缺乏轉型基礎環境

當前，部分企業在實際工作中難以有效推動財務轉型。究其原因，發現主要是缺乏轉型的基礎環境、思維環境以及專業人才環境，現從以下幾點著手分析問題：

第一，企業雖然認識到大數據對財務管理的影響，但是對大數據認知不足。只是引進了大數據技術，更新了企業的管理系統，沒有深刻理解財務管理與大數據融合的作用，未能組織內部員工開展相應的培訓學習。甚至有的領導認為，雖然已經引進了大數據技術，但是沒有良好的反響，因此將責任歸咎于財務人員工作不認真、不負責，使得企業財務管理水平降低。第二，企業在大數據環境中，經營管理工作不斷深化，財務人員需要更多、更復雜的管理內容，要求其自身專業素質能夠滿足當前的發展水平。雖然財務部門會有幾位經驗豐富的員工，但是這部分員工較少，新員工經驗又不足，加上企業沒有定期組織內部員工培訓，高素質人才相對缺乏，使得企業財務轉型工作難以高效推進[2]。

（二）財務與業務工作脫離

隨著企業業務量的增加，財務部門急需轉型才能更好地實現財務對業務的管理，但是部分企業財務與業務工作脫離，使得轉型愈發困難，其問題表現如下：

首先，業財工作認識不足。一方面，企業沒有意識到傳統財務工作與轉型后財務工作職能的差異。另一方面，在實踐中財務與業務管理工作依然分離，沒有工作內容上的融合。例如L企業業財融合過程中，財務部門因未能深入業務部門，并且因對業務運行不夠理解，導致預算不夠精準，進而對企業投資決策產生影響。其次，在此次財務轉型中，企業未能制定有效的融合措施，兩個部門之間無法達成良好的溝通，使財務轉型無法深入到業務端，為業務運行提供專業的幫助。最后，缺乏一體化平臺。企業引進的大數據管理系統更多是處理財務相關內容，如會計核算、財務分析、報表整理等，極少涉及業務方面的工作內容。

（三）企業內部控制較為薄弱

部分企業基于大數據實施財務轉型過程中，最大的問題便是內控管理較為薄弱，嚴重影響了財務轉型效果，主要存在以下幾點問題：

首先，內控管理制度不健全。實際工作中許多工作程序不夠規范，例如L企業財務部門出納和審計工作均由審計崗位人員承擔，不符合新會計準則規定的崗位分離制。其次，內部流程不規范。雖然企業實施了業財融合，但是業務工作流程依然按照原有的工作方式，企業的內控管理并不涉及業務流程的優化，混亂的業務流程對財務工作效率產生了極大的影響。最后，內控監督缺失。企業在推進財務轉型期間，內控管理部門沒有監督整個轉型工作，對于財務部門以及業務部門整理的信息數據，沒有進行二次審核，難以及時發現財務轉型過程中的問題，從而使得內控監督名不符實[3]。

（四）財務數據缺乏處理系統

首先，企業財務部門數據處理方式較為落后。由于企業基礎管理系統搭建不足，日常經營管理產生的信息數據需要相關部門自行整理，打印完后才能上報財務部門。但是企業在大數據環境下會產生大量的信息數據，財務部門需要花費大量的時間處理單據、憑證、入賬等工作。其次，數據信息無法集中化管理。目前企業各個部門管理資源處于相互獨立的狀態，財務部門只能按照原有的工作方式通過電子表格處理數據信息等相關資料。因為各個部門管理方式不一致，數據信息表現形式不統一，財務部門需要重復整理，才能用作財務核算或者財務數據分析。

（五）財務轉型風險管理不足

第一，投資風險管理不足。由于企業將管理重點放到財務轉型方面，對投資方面的風險管理略有欠缺，一些投資項目的收益與預期相差較大。例如某企業投資了水產經營。2013年冰凍項目投資756萬元，收益只有90萬元，其他投資項目也在虧損當中。最終發現是對市場風險環境預測錯誤以及投資企業的監督管理不足。第二，企業缺乏風險預警機制。財務轉型中沒有建立風險預警機制，在所有的風險管理工作中，只有風險產生時，相關人員才能做出反應，使得企業風險管理滯后。

三、企業財務管理轉型的應對策略

（一）創建良好的財務轉型環境

企業在當前發展環境中，需要具備良好的思想環境以及人才環境，才能為此項工作的落實做好基礎支撐，可以從以下兩個方面改進：

第一，提升大數據管理意識，相關部門需要針對財務管理情況以及企業需求，分析其中存在的問題。立足實際情況調整財務部門崗位以及管理職責，并引導員工樹立正確的轉型觀念，能夠積極接受財務轉型[4]。另外，通過宣傳大數據對財務管理的意義，進一步強化財務人員的思想認知?？梢酝ㄟ^組織內部講座，請大數據方面的專家講解相關知識以及培訓相關技能，并且指導企業財務部門的轉型工作計劃，從而有效提升財務人員的轉型意識。第二，建立內部人才管理機制。一是調整財務人員培養方案，確保符合企業在大數據背景下財務轉型的需求。培訓內容需要具有針對性，例如大數據概念、數據與財務融合、大數據應用等。二是培訓過程中可以充分使用大數據技術，制定人才培養體系、培訓記錄、員工考核記錄等，保證培訓質量及培訓效果。

（二）建構業財一體化管理機制

企業需要借助此次財務轉型，調整內部財務與業務的管理方式，具體做法如下：

首先，增強雙方的理解。在企業組織的培訓中加入關于業財方面的知識和技能，為雙方融合奠定基礎。其次，促進雙方的溝通與協調。一方面，建立業財管理部門，為其提供統一的辦公環境，加速財務與業務之間的融合；另一方面，定期優化業務與財務管理工作模式。業務部門可以披露企業的業務信息，借助某個案例訴說財務管理業務中不合理之處，財務部門同樣可以表達管理中的問題。例如財務部門提出銷售人員不注重資金管理，使得成本增高，這樣在之后的工作中，銷售部門就會主動考慮銷售成本問題，就會有效降低業務運行的總成本。最后，企業引進的大數據管理系統需要將財務與業務融入其中，打破員工獨立的工作流程，以一體化、數據化工作方式改變財務與業務工作形式。例如美團企業借助數字化技術實現了財務轉型，財務管理方面推行了一體化管理體系，有效實現了價值鏈管理，轉型后業務部門更多依靠信息化系統與財務部門進行數據對接，財務部門也為業務部門運行提供了新的方案。

（三）健全企業內部控制機制

企業在當前發展環境中，內控管理存在的問題需要從以下幾個方面改進：

首先，建立崗位分離制。企業要明確界定財務部門各個崗位的職責，并在內控管理手冊中反映出來。嚴格按照財務管理制度以及國家相關規定設置財務部門崗位，尤其是具有監督、審計職能的崗位需要與其他管理崗位分離。例如某企業規定出納人員不能兼任檔案管理、稽核工作；收款和登記不能由同一名員工負責，以此明確財務部門的崗位分離制。其次，規范內部流程。內控管理在財務轉型過程中需要規范相應工作流程。以業務部門費用報銷為例：事前建立各項費用的預算，各個部門費用需要按照規定申請；事中業務部門需要保存并上報相關憑證至財務管理系統中；事后財務部門相關負責崗位審核憑證，且預算計劃全部合格后，才能計入總賬管理系統中。最后，借助信息化技術建立內部監督系統。其一，實時監督財務管理與業務的運行。管理層可以一鍵生成監督評估報告，以此增強內控監督效果。其二，由管理層主導，建立獨立的監督管理部門，主要監督內部管理行為以及經營管理行為，進一步保證內控監督發揮作用[5]。

（四）建立財務數據信息管理平臺

為了能夠使企業快速適應大數據管理形勢，推進財務轉型，應提升企業經營管理數據信息的價值，可以從以下幾個方面做起：

首先，結合企業管理現狀以及財務轉型需求，建立基礎的大數據管理系統，為企業財務管理、業務管理、監督管理、風險管理等工作奠定基礎。例如某企業從事物資供銷以及科技研發等業務，通過大數據建立了一套基礎的管理系統，實現了資金集中管理、科學配置、財務風險預防等。HW企業通過建立基礎的管理系統實現了業務的穩步增長、實現了“全球7×24小時循環結賬機制”，有效落實了財務可視化管理。其次，建立數據倉庫。將企業經營管理信息及時傳遞到數據庫，財務部門隨時可以調取需要的信息數據，在提升財務管理效率的同時，發揮數據資源的價值。最后，強化數據資源的應用。企業經營產生的信息數據不再局限于書面報告，而是以多元化的形式展現到企業決策層，展現形式包括但不限于圖像展示、視頻展示、空間形式等。例如BJ公司引進的大數據管理系統，使財務報表形式更加多樣化，能夠及時獲取客戶數量以及用戶畫像分析、市場占有率直觀展示等，使企業的決策更加準確。

（五）完善企業財務風險管理體系

財務部門風險管理也是轉型后的重要管理職能，因此，需要利用大數據技術強化企業的財務風險管理效果，從投資和風險預警兩個方面進行優化：

第一，加強投資風險管理。一方面，利用信息技術，預測和分析投資項目的前景以及市場發展趨勢，預測項目投資收益比以及成功率，得出相應的結論作為投資決策參考。另一方面，建立投資項目分析模型，通過對數據信息的對比研究，提高決策準確性。第二，建立財務預警機制。在財務管理系統中建立預警機制，監督企業經營狀況，實時反映各項風險監督指標，包括業務價值鏈上下游各個環節風險、市場環境、資產狀況、現金流狀況、負債狀況、盈利情況等，提高企業對風險的靈敏度，以此實現財務風險的有效管控。

結束語

在大數據背景下，企業的經營環境以及財務管理方式或多或少發生了變化，以往的經營管理、財務管理工具已經無法支撐企業進一步發展。面對此類情況企業只有利用大數據技術實現財務轉型。在實際實施中，企業需要切合實際，從基礎環境、業務財務融合、內部控制、風險管理、數據處理等方面創新，以此適應當前管理形勢的變化。

參考文獻：

[1]黃曉敏.大數據背景下的企業財務管理轉型研究[J].大陸橋視野，2023（10）：102-104.

[2]馬莉.大數據背景下企業財務管理轉型面臨的挑戰及對策思考[J].現代營銷（上旬刊），2023（09）：10-12.

[3]馬麗芬.大數據背景下企業財務管理轉型面臨的挑戰及對策[J].商業2.0，2023（25）：52-54.

[4]甘國桃.財務共享模式下的L公司財務管理轉型研究[D].桂林：桂林電子科技大學，2022.

[5]紀宇.信息化背景下A公司財務管理轉型研究[D].哈爾濱：黑龍江大學，2021.

作者簡介：孫琦（1980.08－），女，漢族，山東濟寧人，本科，會計師， 研究方向：財務管理。