中小企業財務管理存在的問題及改進措施

摘 要：中小企業作為國民經濟的重要組成部分，在我國經濟體系中扮演著重要的角色。然而面對復雜多變的市場環境，中小企業承擔著較大的生存壓力，只有加大財務管理力度，不斷提升自身的實力，才能使中小企業實現穩步可持續發展。為此，本文具體分析了中小企業財務管理存在的問題，并從財務管理制度、投資融資管理、管理系統建設、內部控制等角度入手，提出財務管理規范化運行的策略，旨在促進中小企業財務管理水平的大幅度提升。

關鍵詞：中小企業；財務管理；財務風險

引言

財務管理主要是指對企業財務活動進行管控，有著涉及面廣、管理流程繁雜、管理要求較高的特點。企業的負債情況、經營發展能力、盈利水平都與財務管理的好壞有著密不可分的關系。當前，市場環境快速變化，需要中小企業圍繞成本管理、投資融資管理、經營管理展開工作，利用更為規范的財務管理措施，幫助企業應對風險，增加企業經營發展的實力。而中小企業在創新發展的過程中，容易忽視財務管理的重要價值，將更多的管理重心投入經營成本上，導致財務管理工作仍然存在不規范的問題。對此，有必要深入探究中小企業財務管理現狀，針對存在的主要問題，以創新思維邏輯構建全新的財務管理體系，通過規范性地落實財務管理活動，使中小企業能夠不斷適應外在環境的變化，獲得更大的發展空間。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理機制不完善，管控方法單一滯后

一是管理權力過于集中?，F階段，我國中小企業大多采用經營權和所有權高度集中的管理模式，即投資者有著較大的經營權利。而權力的過度集中，容易使管理決策在落實的過程中，需要部門之間的層層傳遞，不但降低管理決策執行的效率，也導致內部審計的獨立性和透明度難以保障。企業內部實施管理職責有著較大的隨意性，容易因為會計核算不規范、預算編制執行不到位、內部監管力度不足等問題而引發較多的財務風險。而針對風險管理的問題，內部的管理職責不明確，各部門職能存在重疊和交叉，導致風險真實發生，對企業帶來較大的損失。二是財務管理機制不完善。中小企業內部涉及財務管理的憑證定額制度、定向管理、財務數據管理機制等方面，針對主要的財務管理流程，沒有建設完善的管理機制，缺少嚴格的執行標準，部分企業缺少政策的支持，導致企業內部管控作用難以發揮。加之，企業在制定管理機制的過程中，對政策內容解讀容易出現錯誤，并以經濟效益為基礎，導致財務管理方向出現偏差，影響管理機制在企業的具體落實。三是管控方式單一滯后。中小企業管理權力過度集中，財務人員缺少相應的發言權和決策權。在編制管理流程、落實內部監管、制定管理決策的過程中，財務人員不能夠參與其中，導致財務信息的應用質量不高。而領導集權問題容易引發越權的行為，導致管理職責落實不到位，增加管理目標執行的難度[1]。

（二）財務管理目標不明確，資產管理落實不到位

面對激烈的市場競爭，中小企業為實現穩步的發展，以追求經營利益為發展目標，所有的管理決策都圍繞著經濟利益來進行。很多中小企業更是追求短期的利益目標，致使企業在發展中不能抓住各種機遇，而過度依賴于財務管控工作，使得企業很多業務需要決策者親自執行，增大決策風險發生概率。而企業內部缺少正確的目標導向，使企業在面對成本問題時，容易出現不規范的操作行為。具體表現在融資和投資兩方面。在融資的過程中，由于企業經營活動的公開程度不夠，持有的資產少，導致企業容易存在負債經營的問題。在融資的過程中，難以獲得銀行等機構的信任。企業在融資過程中面臨著較大的阻礙，容易使企業進入惡性循環的狀態，沒有充足的資金來支持各類活動的運行，阻礙中小企業的發展。在投資方面，企業投資的主要目標為獲得短期的利益，更多地依靠快速地收回投資成本的方式創造利潤。這種追求短期利益的投資目標，使企業在投資過程中容易產生較大的盲目性，不能對投資的方向進行把控，缺少理智、客觀的分析，導致投資及策略容易出現偏差，最終引發投資失誤的問題。企業籌資和投資方面存在較多的阻礙，導致中小企業資金的浪費和閑置，再加上壞賬的概率逐步增大，為中小企業的正常運轉帶來較大的影響，無法達到穩步可持續發展的經營目標[2]。

二、中小企業財務管理的改進措施

（一）優化財務管理制度與方法，提升財務管理工作效率與水平

緊密結合中小企業財務管理現狀與問題，改進和優化財務管理制度與方法，能夠進一步加大對財務管理工作的約束和規范力度，推動財務管理模式改革與創新，促進財務管理工作高質量、高效化開展。一方面，堅持與時俱進，更新和完善中小企業現行的財務管理規章制度內容，強化制度約束力，真正發揮財務管理規章制度建設作用。其中，健全崗位責任制度，明確劃分中小企業內部各部門具體財務管理職責、權限，將財務管理職責落實到個人，利用制度督促各部門、各崗位人員各司其職、各盡其責，認真執行和配合好財務管理工作。建立追責制度，針對因個人疏忽導致中小企業發生財務風險，或在財務管理中存在徇私舞弊行為的人員，須追究其法律責任，落實嚴格的處罰措施，以起到警醒和督促的效果，進一步規范財務管理人員行為，防止弄虛作假，提升財務管理工作規范化水平。制定財務監管制度，成立專門的財務監管團隊，專門負責監督、檢查、管控財務管理工作開展全過程，加強財務管理事前、事中、事后的全面監管，有效杜絕弄虛作假行為，促進財務管理工作質量和效率穩步提升。建立精細化財務結算制度，針對中小企業資金往來問題，為實現各項資金往來的精細化、精準性結算，應適當增加結算次數，有效防止結算問題的出現。另一方面，優化和改進財務管理方式方法，增強財務管理工作時效性。明確要求財務人員在進行資金管理過程中，應采取科學的資金管理方法，盡量壓縮資金占用比，保證資金使用最優化，使資金周轉速度加快，能夠最大限度地提高資金使用效率。嚴格規范財務收支計劃，通過保管控制、倉庫存貨分類等方式，加強存貨管理，避免資產流失。同時，為進一步優化應收賬款、存貨、負債、庫存現金等資金結構，讓資金回報率達到最佳狀態，實現利潤最大化，需要合理安排資金結構，層層落實資金管控措施，加強對投資項目的縝密論證，認真調研。建立項目資金預測模型，評估項目是否適合企業自身軟硬條件[3]。最終確定項目投資決策，避免風險發生，提高財務管理工作效率。

（二）改進投資管理與融資方式，有效降低投融資風險發生概率

改進中小企業投資管理與融資方式，能夠最大限度地降低投資與融資環節中的風險發生概率，在保證提升投資回報率的同時，助推中小企業長久可持續發展。首先，中小企業可通過新產品開發投資、技術設備更新改造投資以及人力資源投資，擴大企業再生產與發展途徑?；蚴遣扇⊥顿Y監理的方式，優化設計投資活動各個階段，加大對項目投資程序的規范力度，實施投資活動，全程化跟蹤反饋措施，規避投資環節存在的潛在風險因素。同時，企業應高度重視投資可行性分析，明確要求財務人員需緊密結合中小企業經營內部與外部環境，分析市場發展動向，綜合各方面因素制定科學的投資決策。特別是針對一些投資額度大，且投資回收期較長的行業，必須重點分析投資項目可行性，避免因投資決策失誤帶來巨大資金損失問題。其次，針對投資環節的風險問題，需制定嚴格的審核與管理機制，落實精細化審核措施，層層篩選、分析投資各個環節，做好審核與把關，從而有效降低企業投資風險。還可設置投資退出機制，一旦發現投資項目出現虧損問題，應立刻退出，幫助中小企業規避投資風險。再次，拓寬融資途徑，優化資本結構。其中，需要中小企業盡快完善信用體系，與同一家銀行結算公司建立互信關系，增加融資可能性。然后，借助P2P、余額寶、微眾銀行等互聯網非金融機構，創新融資方式，簡化放貸流程，優化中小企業自有資金與借入資金比例。在保證財務風險可控的情況下，可適當進行負債來減少企業資金加權平均成本[4]。

（三）把握信息化建設發展新機遇，優化設計財務管理信息系統

把握全球信息化建設發展新機遇，積極引進先進的信息技術手段，聘請專業信息技術研發人員，圍繞中小企業財務管理內容、特點與發展目標，開發符合中小企業實際的財務管理信息系統。加強系統安全防范，提升財務管理工作效率，在增強財務信息共享的同時，保護財務信息數據安全，助推中小企業財務管理工作科學開展。在具體實施階段，一是緊密結合中小企業財務管理工作內容和需求，開發功能完善、運行穩定、互通共享的財務管理信息系統，將該系統與企業各部門后臺系統緊密對接，方便多部門信息共享和交流，形成部門協作、齊抓共管的良好局面。二是完善財務管理信息系統中的憑證管理模塊、公司管理模塊、固定資產管理模塊、賬戶管理模塊、往來管理模塊、出納管理模塊以及財務分析模塊。通過完善各項系統功能，為財務管理工作高質量、高效化開展提供系統支持，簡化工作流程，在提高工作效率的同時，保證財務管理精確性與精細化。三是以保護系統中的財務信息安全為目的，制定科學的數據安全策略與政策，包括數據訪問權限、用戶身份驗證、數據備份與恢復，最大限度地保護財務數據安全。對財務信息數據進行加密，保護數據機密性，在數據傳輸過程中使用安全的加密通道，如SSL/TLS協議進行加密傳輸，有效防止財務數據在傳輸和共享過程中被竊取或篡改。四是針對財務管理信息系統，制定身份識別機制和等級權限機制，實施嚴格的數據訪問控制機制，只有符合財務信息訪問權限等級要求，通過權限審核與多因素身份驗證，才可訪問敏感的財務信息數據，確保數據安全性，防止未經授權的訪問和機密財務信息泄露風險[5]。

（四）建立財務風險與內部控制機制，推進中小企業規范化發展

建立財務風險與內部控制機制。第一，應采取集權型財務管理體制，有利于中小企業高效化管理和監控各種財務活動，落實統一監控與籌劃措施，通過制定行之有效的激勵機制、管理機制與運行機制，切實解決中小企業經營混亂與資產流失問題。第二，實施預算管理制度，制定科學的預算指標體系，明確各管理者預算責任，保證中小企業經營軌跡朝著既定的目標前進。第三，構建財務風險識別機制，分別從流動比率、資產負債率、資產凈利率三個方面，構建財務風險指標，全權把控各環節的財務風險。第四，建立風險處理機制，通過訂立經濟合同、建立基金制度以及采取風險轉移措施，將風險轉移給保險公司，或是回避財務風險，來提升企業抗風險能力[6]。

結語

總而言之，財務管理是企業經營管理的核心，處在中小企業內部管理結構中的重要位置。財務管理實施的質量，不僅影響著中小企業資源配置的情況，還對企業戰略目標的實現起著決定性作用。當前，中小企業處在全新的市場環境中，應逐步重視財務管理的重要價值。但是，部分企業仍然存在著以經濟利益為核心的管理理念，導致企業財務管理仍然存在著機制不完善、方法落后、監管力度不足的現實問題。對此，在日后的工作中需要健全財務管理機制，改進投資和融資的方法，加強對企業成本的管控。積極引入信息技術手段，設計財務管理系統，利用更加規范的財務管理流程，提升財務信息質量，推進財務管理規范化運行，從而全面發揮財務管理的約束和管控作用，支撐中小企業穩步運行和發展。

參考文獻：

[1]胡菊桂，李占龍.科技型中小企業承擔財政專項課題的財務管理原則及方法探討[J].企業改革與管理，2023（20）：136-138.

[2]范英潔.新企業會計準則對財務管理的影響分析——兼論基于核心競爭力的財務管理變革[J].中國市場，2023（28）：145-148.

[3]彭云云.淺論全面預算管理在中小企業財務管理中的應用——以南京淦麥制造有限公司為例[J].中國鄉鎮企業會計，2023（05）：49-52.

[4]羅志芳.中小企業財務管理與內部風險控制——以加工定制類中小企業為例[J].國際商務財會，2021（08）：65-67.

[5]蘭秀文.內蒙古中小企業財務管理能力存在的問題及對策——基于呼包鄂地區制造行業的調查[J].全國流通經濟，2020（13）：67-68.

[6]文勇.云計算下財務管理信息化建設路徑研究——基于珠三角中小企業的調研[J].會計之友，2020（09）：31-37.

作者簡介：李曉玲（1971－），女，漢族，河南長葛人，中專，會計師，注冊會計師，稅務師，研究方向：司法會計鑒定、審計。