中石油財務共享中心運行概況與發展方向

陳靜

在大數據不斷發展和經濟全球化的背景下，企業業務的繁雜和往來的密切，對企業的財務核算以及財務系統提出了更高的要求，我國也在積極地鼓勵和支持有需要和有條件的企業盡快建立自己的財務共享中心，以實現企業財務的轉型升級和降本增效。中石油作為重要的國有骨干企業，更是肩負起財務轉型升級的重要使命和擔當。本文旨在通過對中石油財務共享服務的主要服務領域、應用方面、運營情況進行簡要闡述和分析、嘗試提出財務共享未來的發展方向和建議。

一、引言

共享服務可以進一步細分為財務共享（Finance Shared Service Center）、人力資源共享（Human Resources Shared Services Center，簡稱HRSSC）、信息技術共享、法務共享等，財務共享中心作為共享服務當中的最先實踐的一個部分之一，被通訊服務業、制造業等各行業的企業集團或者跨國和跨區域經營的企業所接受和應用。

從 2005 年中興通訊建立中國企業的第一家財務共享服務中心開始，經過十幾年的發展，共享服務在中國企業中得到了積極推動，進入了蓬勃發展階段。 2005 年到2007 年處在萌芽期，中國企業開始嘗試建立共享服務中心，共享服務模式主要應用于外資企業和民營企業，主要應用于通信、電子、金融等行業。 2007 年到2013 年處在試點期，共享服務被視為財務轉型的重要工具，成為企業高級管理者的關注重點，越來越多的中國企業開始試點。2013年后至今，無論是選擇直接建立財務共享中心的企業還是嘗試采用財務共享中心的模式去構建內部系統結構的企業，可以看到的是，這種模式已經被企業認識、理解并應用起來。

二、 中國的“財務共享服務”政策基礎

中國財務共享中心的建設不是孤立的，除開市場環境的要求和企業的發展需要之外，中國政府和相關部門也出臺了相應的政策，在不斷地支持和鼓勵財務共享中心的發展，從一定程度上來說，這也為財務共享中心的發展提供了一定的政策引導和支持。

國資委2011年8月，發布《關于加強中央企業財務信息化工作的通知》，要求“具備條件的企業應當在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務”。

財政部財會〔2013〕20號，發布《企業會計信息化工作規范》，要求“第三十四條 分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心?！必斦控敃?014〕27號，發布《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》中指出“鼓勵大型企業和企業集團充分利用專業化分工和信息技術優勢，建立財務共享服務中心，加快會計職能從重核算到重管理決策的拓展，促進管理會計工作的有效開展?！敝袊髽I開始全面關注和建設共享服務中心。

三、 中石油財務共享建立情況

中石油積極響應國資委和財政部在2011年陸續發布的支持和鼓勵企業逐步建立財務共享中心的政策要求和指引，結合中石油自身在規模體量大、產業鏈條長、全球化經營這一特點，在2016年開始著手調研籌備財務共享中心的建立工作，于2017年正式啟動財務共享中心的運營。根據企查查數據顯示，在2019年10月10日，中國石油集團共享運營有限公司成立，將財務共享中心模塊從單一財務業務板塊到公司化法人化，這一模式的轉變也是將財務共享從對內服務擴展到承接外部服務的具體表現。2022年09月，集團公司統一報表平臺正式切換上線。首次實現集團公司全級次2000多家單位1.4萬多個責任中心財務報表的集中統一管理和數據共享，開啟集團公司財務管理數字化轉型新篇章。中石油整個財務共享體系采用1+3+N模式，1是本部位于北京，3是三個區域中心，分別是西安、大慶、成都，N則涉及各業務部。

就中國石油集團共享運營有限公司的財務共享模式來看，財務共享業務范圍包括基本業務、專項業務、運營性管控支持業務、增值業務四大類。具體涵蓋采購至付款、銷售至收款和總賬至報表三大業務線的基本業務，商旅、發票、薪酬發放、電子檔案和納稅申報等一站式專項業務，涉及九大業務板塊：油氣業務、煉油化工與銷售、油氣技術服務、石油工程建設、石油裝備制造、金融服務、新能源開發。

四、中石油財務共享運行概況

1.會計檔案的電子化。中石油是企業電子文件歸檔和電子檔案管理第一批試點單位，首家通過國家驗收。按照集團公司共享建設整體規劃，共享運營公司在 2019年用時100天完成集團公司125家企業推廣上線。截至2020年10月底，國內138家企業電子會計檔案實現全覆蓋，集團公司會計檔案管理提檔升級，全面步入數字時代。

會計檔案的電子化主要從數據自動采集、檔案封裝成冊、檔案查詢利用、信息系統支持等方面。電子化會計數據要求以數據的存儲、查找、歸檔、報表建立和整理為基礎。同時，對會計數據真實性、合理性的查驗分析、會計數據的經營性分析和利用都是數字化背景下對財務、會計進一步的要求，也是財務共享建設體系中需要值得我們進一步挖掘和應用的部分。

2.發票數據分析。在會計數據的電子化中，最為關鍵的是企業發票的管理。發票中的信息數據非常廣泛且重要，涉及企業往來賬項、進銷管理，從發票開具的項目、貨款金額、稅額等數據反映著企業的經營管理和日常運營狀況。

在財務共享層面，包括認證查詢分析、發票量價分析等，再到進一步的進項發票抵扣分析等都是在發票數據分析層面可以深入研究和應用的。

發票數據分析層面來說，第一是供應商畫像。發票可以反應于企業往來的供應商在同一時間段內的業務往來量和銷售價格的變化、根據發票核銷賬期情況，核查和評估供應商的風險等級，對比和評價不同的供應商，為企業經營決策提出強有力的數據支撐；第二是發票的場景分析。根據發票的開具項目，整理和分析各類花銷是否合理，不同項目的花費占據總的應收比例，從而為企業經營管理降本增效。以上兩個場景的應用都只需要建立在日常的數據錄入工作背景下，或者錄入信息后的數據抓取，而無需再次利用人工進行數據的整合，可以更好地保證數據的準確性和降低企業的運營成本，減少利用數字化產生的成本。

從發票抵扣稅額層面來說，長慶油田、中油測井、西北化工銷售等13家單位發現當年可開具專票的普票68601張，若開具專票，可獲得一定的稅款抵扣。據悉，2020年2月發票數據的分析產品在中石油廣西銷售、四川銷售試點上線，截至2021年3月末，該項服務已迅速拓展到了長慶油田等63家企業，使用人數突破了1400人。

在進項稅發票池領域的探索應用方面，由于中石油業務量大、業務場景多，產生的采購業務量也較大。2018年開始，通過與國家稅務總局通道連接，中石油建立了統一進項稅發票池，三年來積累了大量的發票數據，累計入池八百多萬張。在建設發票池的過程中中石油通過引入自動化和智能化的技術，實現發票數據的自動采集，實現發票數據自動查驗、認證、智能化攔截。到目前為止，在基于發票數據的自動化和智能化的技術，累計攔截了不合規發票達到四萬多張。

3.RPA即Robotic Process? Automation（機器人流程自動化）。中石油共享運營公司從2017年12月第一款RPA機器人上線，截至目前已經累計上線六類180個“小鐵人”，這些“小鐵人”分別服務于財務憑證制證、憑證審核、電子檔案、資金支付、銀行回單分揀、發票認證相關工作場景?！靶¤F人”在規?；瘧煤?，累計完成崗位任務2.3億筆 ，平均業務處理已經實現總業務量的50%以上，節省660人以上的用工量的原材料，年節約成本約一億元以上。

4.非現金對賬。中石油擁有2.23萬座加油站的成品油銷售企業。多數加油站已經形成集“現金、銀行卡、加油儲值卡、支付寶、微信”等多位一體的資金支付模式。中國石油共享運營有限公司聚焦加油站資金管理中問題，推出“成品油銷售企業資金對賬產品”。2020年3月銷售企業非現金對賬產品在四川銷售試點上線，截至2020年11月末，31家銷售企業已完成上線工作，使用人數突破2300人。2020年1至11月，集團公司收款交易3483萬筆，其中銷售企業3182萬筆，占比為91.3%；集團公司收款會計憑證張數為300萬，其中銷售企業237萬，占比為79.1%。指定的按日自動集成數據，自動對賬方案，對賬周期縮短為T+2業務數據每日自動對賬。

資金對賬產品及時監控了資金的回籠，可以實現對數據的全流程跟蹤監控，大幅提高了收款業務的處理效率，提高憑證的生成自動化率，降低了人工操作帶來的憑證差錯率，也有效地釋放了人力資源，降低了人工成本。

五、中石油財務共享發展方向

1.共享中心的人才任用方面更加嚴格。在過去，財務共享中心的人員受限于業務流程的需要，更多是重復和機械化的流程和業務，業務流程的標準化和統一化讓財務業務人員將注意力集中在某一環節，對自身財務業務流程熟悉但其他環節的財務業務流程了解較少、而且更少的去思考當下業務流程背后的財務原理，也難以從整個財務共享的角度去思考當前業務流程設計的邏輯和必要性。后續，財務共享的發展日益成熟，財務機器人在重復和機械的業務流程中發揮越來越重要的作用，財務共享中心人員勢必會進一步精簡，而更多的人員則會進一步將精力集中在利用預算管理、企業戰略規劃、財務分析等方面。因此，未來對于財務共享中心的財務人員會要求更扎實的財務基礎和更高的財務素質，對于人員的任用也會更加的嚴格。

2.財務共享的平臺將更加統一和集中。與財務相關的系統有資產系統、司庫平臺、集中報銷平臺、集團內部交易平臺、ERP 系統等，這些系統之間數據分散，操作流程長，審核環節多，集成程度不高，信息透明度不高。同時企業管理系統也繁多，數據口徑不統一， 財務數據與業務數據無法實現一次性處理和實時共享。財務共享中心的建立會更多地將各類平臺整合到一起，實現統一平臺，多口徑數據的統一調取和管理。

3.拓展RPA應用場景，追求更加智能化。在當前RPA的應用中，更多是涉及到繁復的單據處理，可以解決的方面局限在人員成本，而后續RPA拓展適用領域，供應商對賬、客戶對賬、固定資產賬齡分析、關聯交易處理、客戶信用管理領域、涉稅數據核對與校驗、納稅申報等，為財務共享的智能化打好基石。只有當財務共享的智能化真正應用到智能化分析和處理階段，為企業的經營管理提供決策支持，才是財務共享真正算得上智能化的開始。

4.實現財務和業務的深度融合。財務共享中心是企業數字化轉型的一個重要表現形式，它在整合企業各類資源和數據在統一平臺的同時，也在一定程度上將企業的業務流程拆分得更加詳細，在對業務產生的相應財務數據進行分析的同時，財務和業務也必將更加深層次的融合。財務共享中心需要業務的相關數據，業務的相關數據也進一步的以財務數據的形式反饋，而財務共享中心作為一個平臺，必將是財務和業務深度融合的一個展示媒介，也只有財務和業務實現了深度的融合，財務共享中心才會更加地發揮平臺優勢，讓財務人員的工作中心從基礎的財務核算，更多的轉入到管理會計的角色中，更多地為企業的戰略發展做出指導性意見。

六、 結語

中石油的財務共享作為我國大型企業建立財務共享中心的重要代表之一，有效地降低了企業的運行成本，使得財務管理水平和效率得到提升，在支撐企業戰略發展的同時也在積極地為外界提供有償的共享服務。在大數據的背景下，財務共享的發展，一定程度上依賴于技術的發展，財務共享也被技術不斷推著往前，我們也深信，在未來，財務共享必將發揮出更大的優勢，在智能化的發展道路上邁出更加堅實的步伐，為企業發展提供戰略性的支撐數據。

（作者單位：西安石油大學經濟管理學院）