我國企業財務內控存在的問題和對策

周可立

摘要：財務內控是企業經營管理的一個方面，是衡量企業健康發展的一個重要標準，是企業平穩運營的保障。企業的財務內控出現問題會引起企業經濟上的損失，嚴重時則會導致企業運行受阻。目前，只有認真做好企業財務內控的工作，找出企業財務內控存在的隱患，創新出企業財務內控的方法，才能發揮出企業財務內控的作用。

關鍵詞：內部控制；問題；對策

隨著社會的發展，我國的企業也在迅速擴張，呈現出一種飛速發展的勢態，但仍存在著一些問題。企業財務的內部控制體系未完善，財務方面存在一定的風險和問題。針對這些問題，本文對企業財務內控的現狀做了分析，總結了多方的經驗，為我國的企業財務內控管理存在的問題提出了解決對策。

一、我國企業的財務內控中存在的問題

（一）企業結構分布不均勻

目前，我國的企業結構分布不均勻、不合理，且主要表現在一些國企中。國企的所有權屬于國家，而政府部門被國家授權對國企進行管理和監督，但是由于政府部門的監督力度不夠，導致管理過程中出現許多漏洞。而在企業內控的過程中，有些企業通過欺騙銀行的手段，為某些上市公司做擔保，從而把控股的子公司變成了無成本的投資機器使用。企業結構分布的不均勻、不合理已經成為了企業財務內控的一個問題，因此在企業財務內控中，首先要解決企業結構的問題，優化企業結構，從根本上保證企業財務健康運行。

（二）財務的數據質量難以保證

財務的預算工作在今天的企業內控工作中是一個很重要的步驟，在信息時代，財務管理中沒有預算或是預算失誤都是失敗的管理方法。目前，我國多數企業的財務預算的方式依然采取手工預算的方法，這就導致了很多企業財務內部問題的出現，并且無法得到解決。尤其是一些集團下的子公司，財務預算質量和效率較低，誤差較大、時間較長，質量沒有保障，使得公司的財務數據的內控秩序混亂，滿足不了企業對財務數據的要求。就現在的企業來說，內部財務數據質量問題變得日益嚴重起來，如果企業不加以重視，并找出解決辦法，不但會影響企業的財務管理方面，而且也會影響企業的整體經營。找不到正確的信息輸入，將導致企業經營管理不善，甚至影響整個企業發展。

（三）企業資金的利用率不高

當下，我國企業的資金普遍利用率都不高，大致的原因有如下幾點：第一，企業的資金很難管理集中，經常出現管理失控的現象，投資也比較分散，無法完成集中性的投資；第二，企業對于資金的管理不夠嚴格，以致某些下屬的子公司沒有考慮到整體企業的根本利益，盲目投資，并且不顧投資風險，沒有預算，造成了企業的資金周轉不靈，資金缺乏甚至瀕臨崩潰；第三，企業的資金閑置多，利用率不高，企業資金沒有進行有效的投資，大部分資金閑置，造成了資金資源的浪費，制約影響了企業的發展；第四，企業的資金管理制度較為老舊落后，很大程度上影響了企業的長遠發展。

（四）財務內控人員的素質不高

目前我國企業的管理中，員工素質的高低很大程度上決定了企業未來的發展和生產，尤其是掌握專業技能和專業知識的人員的素質，這些人員的溝通協調能力、解決處理問題的能力與其他方面的綜合素質，都對企業的發展有著很大的影響。其中，企業財務內控人員的責任更是重大，但這些人員中大部分職業素質較低，許多從事這個財務工作的人員，在此前并沒有接觸過會計管理的知識，有些甚至沒有經過全面系統的會計培訓。就目前來看，我國選拔會計人員的機制并未完善，很難選出高素質的會計人員。

二、企業財務內控問題的解決對策

（一）對預算進行有效控制

預算控制是一種有效控制財務的方式，也是財務管理的一種快捷方式。企業在進行財務預算管理和控制過程中，可以建立一種相應的制度。例如，建立預算的執行、預選的考核和年終決算等制度，將年終的最后財務預算的控制結果作為一個考核工作業績的項目，以此來對內部財務人員進行管理。同時，對預算進行控制還要注意幾個方面：預算不能只是形式化；預算的主要方式是滾動式，加以零基礎的預算輔助；預算要體現出長遠的目光。

進行有效的預算控制，可以避免企業在資金支出時的一些風險，使得企業所有的資金支出都在規定的范圍之內。因此，在企業財務內控中對預算進行有效的控制是保障企業發展的一個重要手段。

（二）加強對企業資金的管理以提高利用率

企業的資金是企業的命脈之一，也是財務控制的重點之一，有效的管理資金可以解決企業在發展中遇到的很多問題，是企業財務內控中最有效、最直接的方法。要保證企業穩定而快速的發展，必須要有資金。若企業資金不能得到有效的利用，也會導致企業的財務惡化，更影響企業的正常發展，所以要提高資金的利用率必須加大對資金的管理。

就目前的企業管理對策來看，有效的管理好資金是企業高效利用資金的一種重要手段，不僅對企業的財務管理是一種推動，還促進了企業的發展。因此，對資金進行有效的管理和利用，提高資金的利用率是企業財務內控的一個良好對策。對資金的有效管理可以從幾個方面入手：第一，充分發揮企業的內部財務部門的作用，加大管理力度；第二，建立有效的管理資金的機制，有條理的進行資金管理；第三，企業財務部門要加強其綜合職能，系統地管理；第四，可以借助現在先進的技術，如網絡的方式來加快資金的調撥效率。

（三）強化財務人員的綜合素質

企業財務的內控效力與相關人員素質、專業技能息息相關，如果財務人員能力不強、綜合素質較差，企業就難以實現財務內控，因此，必須不斷加強相關財務人員和領導者的素質。首先，必須注重對財務人員的培養，加強財務人員的專業知識、職業道德、協調能力和處理突發問題的能力。其次，還要強化其法律方面的知識，要按照法律程序來處理相關的財務問題。最后，需要認識到現代技術對財務工作的重要性，并結合企業的實際，發揮自身在崗位的作用。企業的發展離不開高素質的財務人才隊伍，只有具備高素質、高技能的財政人員，才能有效的控制企業內部財務。所以，加強相關人員的素質，可以增強企業的競爭力，讓企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（四）完善信息系統

企業在執行財務內控制度時，若不能完整、準確、及時地收集到與企業經營管理有關的信息，且不能采用恰當的方法在相關層面正確應用、有效溝通、及時傳遞，那么，企業財務的內控制度就不能得到實現，其經營管理工作就難以順利開展。所以，要想對企業的運營情況進行及時掌握，提升企業財務內控的效果，就必須完善信息系統。伴隨信息技術的不斷進步，企業的內部控制可以積極采用信息技術來進行優化，在及時、全面收集準確信息同時，減少信息成本，提升企業經營效率。企業在創建高質量的信息系統時，還應該重視對財務人員的培育，增強財務人員信息分析能力，確保財務信息數據準確、有效。此外，還應該加大對財務信息系統的控制力度；執行力是確保企業財務內控得以實現的前提條件，這就要求財務工作者在執行相關財務內控體系的過程中，一定要嚴格遵守執行制度中的規定，要確保財務信息真實，不可以流于形式，只做表面功夫，必須確保財務內控制度得到具體實施。

（五）建立獎勵機制及審計機構

企業可以建立相關的人員獎勵機制與審計機構，讓審計者的權、責、利可以相互結合，從而有效調動審計者工作的積極性，讓其應有的作用充分發揮出來。也可以設立科學合理的財務內控衡量標準，把財務內控體系中自我評估進行制度化，讓相關檢查工作有章可循，降低其隨意性及主觀性。建立具有獨立權限的組織來負責企業財務內控的自我評估，且要對各部門的管理工作進行評價，監督其是否嚴格執行了內控制度，這樣才能對內控制度進行不斷地完善、健全，避免財政內控制度失效的現象產生，才可以確保企業健康、有序的發展。

總之，財務內控對企業的發展十分重要。企業必須建立健全管理機制，加強對企業財務工作的監管，利用好企業資金，為企業的發展和運營打下堅實的基礎，以保證企業長久發展。

參考文獻：

[1]劉根.目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].財經界，2013（05）.

[2]楊遲，張心立.企業經營成果和財務內控[J].開發研究，2011（04）.

（作者單位：韻升控股集團有限公司）