內部控制視角下企業財務風險管理存在的問題及應對策略

侯連兄

內部控制是企業風險管理與控制工作中的重要內容，有利于保證企業合法合規經營，提高企業的經營效率和經濟效益?；诖?，企業需要從內部控制的角度制定財務風險管理措施，加強財務風險管理，從而降低自身的財務風險，提高市場競爭力，滿足經濟全球化對企業風險管理提出的更高要求。

一、相關概述

（一）內部控制概述

內部控制是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的，旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。作為企業經營管理的重要組成部分，內部控制有利于保障企業資產安全，提高企業經營效率，實現企業戰略目標。此外，良好的內部控制環境是企業實施內部控制的基礎，對內部控制效果具有重要影響。

（二）財務風險管理概述

財務風險管理是指企業采取科學有效的方法和技術手段，對日常經營活動中存在的各種財務風險進行識別、預測、防范和控制，以消除或降低財務風險，保證企業平穩運行和長遠發展的管理過程。

財務風險管理的主要內容包括識別財務風險、評估財務風險、控制和降低財務風險，以及建立完善的風險管理系統。其中，評估財務風險是核心環節，而控制和降低財務風險是核心目標。

二、內部控制視角下企業財務風險管理存在的問題

（一）企業內部缺乏有效的信息交流

一方面，部分企業管理者沒有充分認識到內部控制和財務風險管理有機結合的重要性，導致企業內部控制部門和風險管理部門“各自為政”，部門之間的信息溝通受阻，從而影響了內部控制和風險管理的質量。

另一方面，目前部分企業缺乏財務信息化平臺和系統，導致下屬單位或分支機構之間、下屬單位或分支機構與企業總部之間的財務信息交流受阻，從而影響了企業財務部門收集財務數據的效率和財務數據的準確性，不利于財務數據的統一管理。例如，某會計師事務所雖然業務增長較快，但其分支機構較多，如果各分支機構之間缺乏有效的交流，就會導致該事務所會計信息滯后和不準確，降低財務風險管理效率，進而提高財務風險發生的可能性。

（二）內部控制體系與財務風險管理機制存在缺陷

一方面，雖然政府部門已對企業內部管理相關問題做出明確規定，但部分企業仍沿用傳統的管理方式，且長期未更新內部控制體系和財務風險管理機制，大大降低了內部控制的有效性，導致財務風險管理出現漏洞。

另一方面，少數企業與其下屬單位或分支機構在財務管理方面存在差異。這些下屬單位或分支機構會按照各自的要求填寫會計原始憑證，導致企業在填寫會計原始憑證的方式和標準上缺乏統一性，進而影響了財務報表的準確性和可比性，增加了企業的財務風險。

（三）管理理念與風險意識欠缺

一方面，部分企業管理者過于關注生產經營和銷售盈利，而沒有認識到內部控制和財務風險管理的潛在價值，導致企業風險增加。

另一方面，少數企業的內部控制工作只是為了應付上級檢查，從而導致內部控制流于形式，難以真正發揮作用。此外，由于這些企業缺乏風險防范意識和相應的風險防范措施，因此，當事故發生時，企業管理者和員工可能無法及時有效應對，從而錯失解決問題的最佳時機，給企業造成巨大的經濟損失。

（四）人為因素較多

部分企業的財務風險管理仍停留在“人治”的層面，可能會導致企業在經營過程中受到較多的人為干涉。例如，企業管理者利用自己的職權對財務人員濫施壓力，導致財務風險管理效果不佳，從而給企業帶來財務風險或經濟損失。

（五）崗位劃分不明確

雖然部分企業已建立相關的內部監督和內部控制制度，但由于企業財務風險管理崗位劃分不夠明確，時常出現崗位職責混亂或一人多崗等情況，因此，企業財務風險管理難以達到預期效果。

（六）財務風險管理人員綜合能力不足

一方面，目前部分企業財務管理人員的專業素質良莠不齊，少數企業的財務經理甚至不是會計專業出身，僅對財務有初步的了解。這不僅會降低企業財務風險管理的效率，還會增加企業的財務風險。

另一方面，少數企業的財務管理人員并未認識到財務風險管理的重要性，他們僅把注意力放在財務部門的基礎工作上，而忽視財務風險防控，導致日常財務風險管理工作難以有效落實，從而增加了企業的財務風險。

三、內部控制視角下企業財務風險管理問題的應對策略

（一）搭建內部信息交流平臺

在日常的內部控制和財務風險管理工作中，企業可以通過搭建內部信息收集與交流平臺，建立安全、規范的信息共享系統，不斷收集和整理相關財務數據，從而確保財務數據的及時性和有效性，為內部控制提供足夠的數據支持，進而提高企業內部控制和財務風險管理的效率。

（二）建立健全內部控制機制與財務風險預警防控系統

第一，建立合理的約束與監管機制。合理的約束與監管機制對加強企業內部控制和財務風險管理至關重要。企業可以通過建立合理的約束與監管機制來加強各部門之間的協作和相互監管，從而提高內部控制與財務風險管理的質量和效率，確保企業經營活動合法合規。

第二，建立財務風險預警防控系統。財務風險預警防控系統可以對企業的潛在財務風險進行實時監控，當財務風險值達到預警指標時，財務風險預警防控系統就會向企業管理者發出警報，通知企業管理者及時采取有效措施來消除財務風險。此外，企業還可以在該系統的基礎上建立內部控制模型，并在企業投資規劃模塊中設置預警指標。例如，當企業投資方案中的資金超過預定數額時，該系統就會啟動警報功能，提醒相關人員進一步檢查方案。

（三）增強全員內部控制和財務風險管理意識

企業管理者應充分了解企業內部控制的優勢與劣勢，并建立健全內部控制制度，以便有效實施內部控制。同時，企業應增強全體員工的內部控制和財務風險管理意識，明確劃分員工的職責和義務。此外，企業可以將內部控制和財務風險管理觀念融入企業文化，營造積極的內部控制文化氛圍，從而促進內部控制管理常態化，全面提高內部控制與財務風險管理水平。

（四）完善財務風險管理制度

為順應時代發展趨勢，企業需要根據自身實際情況不斷完善財務風險管理制度。一方面，企業可借鑒同行業其他企業在財務風險管理方面的豐富經驗，不斷改進自身的財務風險管理制度；另一方面，企業可建立風險評估機制，加強對各類財務風險的評估，并根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，以確保迅速、有效地應對和處理財務風險。

（五）做好內部審計工作

企業應提高對內部審計工作的重視程度，嚴格審查財務部門提供的財務報表等資料，以降低財務風險。同時，企業應設立由董事會、監事會直接領導的內部審計部門來負責內部審計工作，并確保內部審計的獨立性，從而充分發揮內部審計在企業內部控制和財務風險管理方面的重要作用。此外，企業應增強員工的協同意識，確保其能夠積極配合內部審計工作。

（六）建立人才管理機制

第一，企業應提高財務管理人員的準入門檻，加強財務管理人才隊伍建設，以確保財務風險管理工作的順利開展。例如，企業在招聘財務管理人員的過程中，應嚴格評估他們的專業能力和職業素養，從而招聘一批高素質的財務管理專業人才，建立一支專業能力強、綜合素質高的財務管理隊伍。

第二，企業可以從提升財務管理人員薪資待遇入手，以充分調動財務管理人員的工作積極性，從而提高財務風險管理效率。

第三，企業應定期對財務管理人員進行職業素質培訓。在培訓過程中，除了提高財務管理人員的專業知識和職業道德素養之外，企業還應要求財務管理人員學習與掌握企業內部控制和財務風險管理方面的知識。

第四，企業應建立健全績效考核體系，明確內部控制和財務風險管理的考核目標，設立相應的獎懲機制，以充分調動財務管理人員的工作積極性，確保財務風險管理工作的順利進行。

（七）建立健全財務管控體系

一方面，企業董事會、監事會、內部審計部門及基層財務部門應強化財務監管職能。例如，監事會應加強對財務風險管理制度執行情況的監督管理。

另一方面，企業內部審計部門應加強對企業生產經營效率和效果、預算執行情況等的審計；財務部門應加強對會計資料的審核，以保證會計資料合法合規、真實完整。

（八）嚴格防范資金流動性風險

一方面，企業應加強對資產負債率、帶息負債結構、經營性現金流等資金風險指標的監控；另一方面，企業應嚴格實施到期債務按月滾動報送和償付風險提前報告等常態化工作機制，根據資金缺口提前做好融資接續預案，防止發生流動性風險。

（九）完善智能前瞻的財務數智體系

首先，企業應統籌推進與業務系統對接融合的財務共享信息系統、司庫管理信息系統建設，加快實現財務數字化轉型。

其次，企業應加強財務管理數智化體系建設的頂層設計，推進核算、預算、資金、稅務等各財務子系統的連接貫通，以實現系統數據集成。

最后，企業可應用信息化手段，實時在線掌握主要指標運行情況和關鍵數據，從而實現數據分析和財務決策的智能化與精準化，進而提高財務風險管理效率。

四、結語

綜上所述，在內部控制視角下，企業要想提高自身的核心競爭力，必須將內部控制與財務風險管理相結合，并根據自身實際情況不斷加以優化內部控制制度與財務風險管理制度，以充分發揮內部控制和財務風險管理的協同作用，進而增強財務風險防控效果，實現可持續發展。

（作者單位：青海鹽湖工業股份有限公司）