大數據技術背景下企業稅務籌劃面臨的問題及應對策略

崔靜嫻

隨著我國經濟發展進入新時代，打造數字經濟新優勢已成為推進企業發展的重要動力。同時，稅務籌劃也是幫助企業節約成本、提高經濟效益的重要方式。因此，本文闡述了大數據技術在企業稅務籌劃中的作用，分析了大數據技術背景下企業稅務籌劃面臨的問題，并提出了企業加強稅務籌劃的策略，旨在提高企業稅務籌劃水平，促進企業可持續發展。

一、大數據技術與稅務籌劃的概述

（一）大數據技術概述

大數據技術又稱大數據應用技術，是一種能夠處理海量的、復雜的數據（包括文本數據、聲音數據及圖像數據等），并通過快速、高效的數據處理和分析，從而挖掘出有價值信息的技術。大數據技術主要分為數據采集、數據存取、基礎架構、數據處理、統計分析、數據挖掘、模型預測、結果呈現等八種技術，這些技術有助于企業更好地了解市場和客戶需求，優化運營管理和決策制定流程。

（二）稅務籌劃概述

稅務籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以實現少繳稅或遞延納稅目標的一系列籌劃活動。稅務籌劃的主要目的是在法律法規允許的范圍內，通過合理安排企業的經營活動和財務活動，盡可能減少企業的稅收支出。

稅務籌劃的方法包括選擇合適的納稅主體、合理利用稅收優惠政策、合理安排收入和支出、合理規避稅務風險等。例如，企業可以通過選擇合適的納稅主體來減輕稅收負擔；通過合理調整經營方式和財務結構來享受更多的稅收優惠政策；通過合理安排收入和支出來延遲納稅或減少應納稅額。此外，在稅務籌劃過程中，企業還需要防范稅務風險。企業可以通過建立健全稅務風險管理制度、及時掌握稅收政策法規變化等方式，降低自身的稅務風險。

（三）大數據技術與稅務籌劃之間的關系

首先，大數據技術可以幫助企業全面了解自身的財務情況和稅務情況。通過分析和挖掘相關數據，企業可以準確計算應納稅額，了解潛在的稅務風險，從而制訂合理的稅務籌劃方案。

其次，大數據技術可以幫助企業更好地進行稅務風險管理。通過對比分析歷史數據和市場數據，企業可以預測未來的稅務風險，并制定相應的風險防范措施。

再次，大數據技術可以幫助企業預測競爭對手的財務和稅務情況，從而優化自身的納稅策略。

最后，大數據技術可以提高企業的稅務籌劃效率。通過自動化處理和分析海量數據，企業可以快速獲取所需信息，減少人工操作的時間和成本。

二、大數據技術在企業稅務籌劃中的作用

（一）有助于解讀最新的稅收優惠政策

國家稅收優惠政策具有時效性，企業只有及時了解并掌握最新的稅收優惠政策，明確其覆蓋范圍和適用條件，才能制訂出最佳的稅務籌劃方案。然而，收集稅收優惠政策信息的過程煩瑣且耗時費力，會給企業人力資源帶來較大壓力，而應用大數據技術可以幫助企業補齊人力不足的短板。

一方面，大數據技術能夠快速收集海量信息，對跨地區或有跨國業務的企業具有較大助力。例如，通過應用大數據技術，企業可以及時掌握不同地區的優惠政策或進出口政策，從而調整自身的經營策略，提高市場競爭力。此外，通過應用大數據技術，企業還可以及時總結相關審批流程和專業操作，防止誤用或未利用稅收優惠政策。

另一方面，通過應用大數據技術，企業可以有效解讀稅收優惠政策，及時享受稅收優惠。與傳統的手動查閱及經驗理解相比，大數據技術有助于企業更加全面、準確、快捷地把握稅收優惠政策。

（二）有助于整合稅務籌劃信息

企業可以應用大數據技術來搭建稅務籌劃平臺，稅務籌劃平臺可以匯總海量信息，如宏觀經濟現狀、稅收優惠政策、國內外行業發展趨勢、市場供需形勢、稅務重大事件等，并將瑣碎的信息整合成完整的信息框架。使用者只需輸入關鍵詞，便可在信息框架中找到與關鍵詞相匹配的稅務籌劃內容，并獲取相應的稅務政策信息，從而幫助稅務人員做出合理的稅務籌劃。

（三）有助于實現內部稅務信息共享

企業內部稅務信息既是企業決策、財務管理和風險管理的重要依據，也是企業合規經營的重要保障，具有多樣性與復雜性等特征。因此，企業可以通過應用大數據技術來建立健全內部稅務信息共享機制。

一方面，大數據技術可以跨越時間、空間限制，歸納總結全國各地的稅務信息，并將歸納總結后的信息以可視化的形式呈現給稅務人員。通過應用大數據技術進行數據分析，企業可以為稅務籌劃、財務分析、市場細化、成本核算等環節提供數據支持。

另一方面，企業的子公司或分公司可以應用大數據技術與母公司共享涉稅信息，并將稅務籌劃工作交由母公司負責；母公司可以根據不同子公司或分公司的實際情況進行調配，在縮短信息差的同時，實現信息高效管理，從而節約信息收集與管理的成本。

（四）有助于預測稅費

傳統的稅務籌劃是在發生涉稅事項后，企業根據收入、凈利潤等財務數據計算應交稅費，并根據自身實際情況制訂稅務籌劃方案。而大數據技術可以幫助企業提前進行稅務籌劃，為企業制訂稅務籌劃方案提供重要的參考，同時為企業事后的稅務籌劃預留一定的時間，以便稅務人員準確計算及核對稅費。例如，在進行某項經濟活動時，企業可以將關鍵信息錄入大數據系統，預測經濟活動發展趨勢，再將活動的實時進展錄入大數據系統，預測成本和收入，從而制訂最佳的稅務籌劃方案。

三、大數據技術背景下企業稅務籌劃存在的問題

（一）對稅務籌劃認知不足

部分企業對稅務籌劃的認知不足。一方面，部分企業認為，稅務籌劃不能直接增加企業的利潤，且稅務籌劃存在一定的風險，因此不愿意在稅務籌劃方面投入過多精力；另一方面，市場存在一定的信息壁壘，部分企業受限于自身的發展狀況，無法及時了解最新的稅收優惠政策，從而難以制訂出最佳的稅務籌劃方案。

（二）大數據技術應用不熟練

目前，大數據技術更多用于財務信息的采集、處理方面，而較少用于稅務籌劃上，這是因為財務信息可以直觀地反映企業獲得的利潤。如果將大數據技術應用于稅務籌劃，企業可能會面臨前期投入較多而回報較少，甚至不產生回報的情況，因此，部分企業不愿意應用大數據技術進行稅務籌劃。

此外，由于部分企業小額度的稅務計算僅憑人工就能夠快速、準確地完成，因此，它們往往不重視大數據技術的應用，難以充分發揮大數據技術在稅務籌劃中的作用。還有部分企業雖然應用了大數據技術來收集稅務信息，但在大數據技術應用過程中還存在一定的技術壁壘。

（三）專業型人才短缺

在應用大數據技術進行稅務籌劃的過程中，專業型人才的作用不容忽視。專業型人才不僅應具備統計學、統籌學、會計學、稅法等專業知識，還應具備計算機與大數據等技術的實際應用能力，能夠將多種知識融會貫通。然而，雖然目前市場上對這方面的人才需求量較大，但是相關人才供給不足，導致企業難以找到合適的人才來開展稅務籌劃工作。

四、大數據技術背景下企業加強稅務籌劃的策略

（一）培養高素質專業人才

在大數據時代，企業稅務籌劃面臨諸多挑戰。要想做好稅務籌劃，實現可持續發展，企業必須培養高素質專業人才。

首先，企業應提出符合自身實際情況的人才目標，營造良好的企業氛圍，建立相關激勵制度，以吸引人才、留住人才，并激發企業內部的良性競爭。

其次，企業應制定培優政策，定期開展員工培訓，以提高員工的專業知識與技能，爭取在有限的時間里培養出滿足自身需求的高素質專業人才。

最后，企業可以通過與高校進行合作，在校內宣講大數據時代企業稅務籌劃理念，鼓勵學生將理論知識與實踐相結合，從而培養出企業所需的高素質專業人才。

（二）建設財務共享服務中心

隨著大數據、計算機技術在財稅領域的深入應用，財務共享服務中心的成立不僅能夠提高企業的財務管理效率，優化資源配置，還能夠實現企業財稅管理的深度融合，打破財務管理與稅務管理之間的數據壁壘。例如，企業可以通過財務共享服務中心來處理財稅共同業務，并應用大數據技術實現信息集中化處理，在保持財務部門和稅務部門獨立性的同時，加強二者的協作。

此外，企業可以在稅務管理系統中加入稅務籌劃模塊，建立稅務信息數據庫，使其作為稅務管理系統的分支，從而保障稅務籌劃信息的可靠性。同時，財務共享服務中心可以將稅務籌劃信息與財務信息相結合，從而幫助企業制訂有效的稅務籌劃方案。

（三）加強技術創新

在數字化時代，挖掘大數據技術的潛在價值，是企業抓住市場機遇的關鍵。因此，企業應積極轉變傳統思維，加大對大數據技術創新的投入力度，以大數據技術來輔助稅務籌劃，制訂科學的稅收籌劃方案，在確保稅務籌劃方案合法合規的前提下，實現稅務籌劃效益最大化。

（四）堅持遵紀守法

在進行稅務籌劃時，企業應遵循合法合理原則，堅持以國家利益為先，拒絕任何形式的避稅行為；嚴格遵守稅收法規，杜絕以欺騙、隱瞞、偽造等手段逃避納稅義務。此外，企業應明確稅收的作用，提高社會責任感，建立完善的稅務管理制度，積極主動繳納稅款。

五、結語

綜上所述，在數字化時代，大數據技術在企業稅務籌劃中發揮著至關重要的作用，能夠幫助企業更好地了解自身的稅務情況、預測稅務風險、優化稅務策略及提高稅務籌劃效率。因此，企業需要充分應用大數據技術來進行稅務籌劃，以提高自身的稅務管理水平，實現高質量發展。

（作者單位：沈陽化工大學）