燃氣公司全面預算管理現狀與優化策略探析

潘小紅

(陽江華潤燃氣有限公司，廣東 陽江 529500)

0 引言

隨著國家經濟發展邁入新常態，各行各業均獲得令人矚目的發展成效。 燃氣公司作為我國經濟發展中的中堅力量，也是國有企業的主要構成部分，在新形勢下，如何發揮價值，提高競爭力以及實現可持續發展，該課題在學術界引起了高度關注，大量學者進行了深入分析。 從企業現代化管理角度來看，全面預算管理是一種比較有效的內部管理模式，部分燃氣公司逐步落實全面預算管理工作，希望更好地應對激烈的競爭，在嚴峻的形勢下實現高質量發展。

1 燃氣公司全面預算管理相關概述

1.1 燃氣公司全面預算管理的概念

燃氣公司全面預算管理是指公司在戰略目標的指導下從多個維度出發預測未來，并科學規劃將來的經營活動，合理配置相關資源，建立指標體系，監督管理預算執行過程，考核執行結果并展開評價，指導將來的業務活動開展，最終實現戰略目標的過程。

1.2 燃氣公司全面預算管理的作用

第一，有利于提高資源配置率。 根據國內人民群眾的生活現狀來看，燃氣是必不可少的資源，燃氣公司的發展不僅與民生息息相關，而且直接影響國家經濟以及社會穩定。 大多數燃氣公司的內部機構設置通常相對復雜，加強全面預算管理能幫助企業完善組織架構，同時提高各項資源配置率，包括人力、物力、財力等，進而保證財務活動順利開展，也促使企業解決經營管理工作中的資源缺口問題[1]。第二，加強內部控制。 如今，社會各行業發展速度持續加快，燃氣公司面臨越來越大的壓力，若堅持使用傳統的粗放管理模式，不僅保證不了經濟效益，還可能制約后續的經營和發展。 做好全面預算管理工作要求企業及時摒棄傳統思想，改變以往的管理模式，采取精細化管理方法，根據實際運營情況完善預算規劃，并為預算提供可以參考的數據和信息，有利于避免預算超支，降低公司總成本，促使公司內部管理更加規范有序。 第三，有利于防范經營風險。 在競爭日益激烈的市場環境下，燃氣公司經營風險發生率很可能持續上升，若是不能有效控制經營風險，長此以往，公司被市場淘汰的概率會上升，國民經濟發展便會受到影響。 而公司實施全面預算管理工作時需要定期或不定期地分析市場未來情況、研究市場發展規律、了解國家宏觀政策等，便于預測行業前景，評估經營管理工作中可能存在的風險因素，并提出有針對性的應對方案，從源頭上降低風險發生率，減少企業損失。

2 燃氣公司全面預算管理存在的問題

2.1 戰略目標導向不夠清晰

戰略目標是企業經營管理工作中的重要導向因素，企業一切經營活動的最終目的是實現戰略目標。戰略目標通常是多元化的，如定量目標、定性目標、經濟性目標、非經濟性目標等。 燃氣公司的經營管理也需以戰略目標為指導，以實現戰略目標為終點。尤其是在全面預算管理層面，戰略目標為預算執行提供先導。 但是根據燃氣公司全面預算管理實際情況來看，有的公司戰略目標不明，且以短期目標為主的燃氣公司較多，管理人員缺乏高瞻遠矚的思想，全面預算管理的導向是增加利潤以及提高銷量，因此，部分燃氣公司的全面預算管理容易失效[2]。

2.2 缺少健全的管理組織系統

當前，燃氣公司全面預算管理之所以效果不明顯，其原因之一是管理組織系統不夠健全。 其一，部分燃氣公司的高層管理人員以及基層員工缺乏全面預算管理意識，導致內部預算管理制度存在空白，全面預算管理工作執行缺乏制度參考，難以發揮實際作用。 其二，部分燃氣公司建立的組織系統缺乏約束力，無法有效管理工作人員，久而久之，部分工作人員消極怠工，全面預算管理工作難以真正落地，給燃氣公司帶來了各種各樣的負面影響。

2.3 缺乏科學合理的預算編制

要落實全面預算管理工作，增強全面預算管理效果，燃氣公司有必要全面了解和掌握行業發展狀況，并在此基礎上保證預算編制科學合理，及時發現財務漏洞，提高資金使用率。 但是從燃氣公司實際全面預算管理執行效果來看，預算編制不到位表現比較明顯。 部分燃氣公司的經營人員沒有深入調研市場，無法精準把握行業的發展情況以及預測未來趨勢，導致全面預算管理效果不明顯。 此外，燃氣公司全面預算管理效果之所以不佳，預算編制方式單一是關鍵因素，有些燃氣公司應用的預算編制方法和自身情況不符，且方法相對單一，容易使得預算管理以失敗而告終。

2.4 預算管理人員能力有待提升

全面預算管理難度較大，同時也比較專業，尤其對燃氣公司而言，全面預算管理工作相對復雜，挑戰也更多，如果企業預算管理人員能力不足，或綜合素質低下，全面預算管理便難以發揮作用。 目前，燃氣公司預算管理人員能力有待提升屬于普遍現象。 部分燃氣公司全面預算管理人員能力低下，無法針對全面預算管理提出科學合理的方案，導致預算管理執行過程問題不斷，在解決問題的過程中，由于人員能力不足，問題長期得不到解決，而且可能引發其他嚴重的錯誤，制約企業自身發展的同時，也可能阻礙整個行業前進。 而人員能力之所以不足，一項主要原因是公司培訓不力，部分燃氣公司缺乏有效的培訓計劃，對預算管理人員缺乏有針對性的培訓，使得人員能力無法滿足預算管理需求[3]。

2.5 信息技術水平有待提升

在當今社會，信息技術成為各行各業發展必不可少的重要手段，燃氣行業亦是如此。 對于燃氣公司全面預算管理而言，信息技術也是不可或缺。 但是，部分燃氣公司的信息技術水平低下，導致財務預算系統、物資收發系統、燃氣收集系統等各自獨立，沒有實現有效對接，財務指標和業務指標也相互脫離，容易導致預算編制效果和實際出現嚴重偏差，全面預算管理質量也得不到保證。 此外，燃氣公司日常工作中需要處理海量數據，部分公司應用Excel表格，信息系統缺失，該方式只能單一地處理某層面的數據信息，無法有效整合財務預算、資本預算、業務預算等相關內容，既不利于內部信息傳輸和共享，還可能造成信息鏈斷裂。 全面預算管理無法實現動態實施，若經營管理中存在風險因素，公司難以及時發現，隨著隱患累積，爆發時會給公司帶來巨大損失。

3 燃氣公司全面預算管理優化策略

3.1 構建清晰的戰略目標

燃氣公司要提升全面預算管理質效，首先應建立清晰的戰略目標。 在我國，燃氣公司直接接受政府的監督和管理，因此，在制訂戰略目標時，企業應重點關注國家政策，盡可能做到高瞻遠矚，避免短視行為，在考慮短期目標的同時也應做好長遠規劃，并保證短期和長期目標一致，防止預算和戰略目標背離。 具體來講，假如企業位于初創期，現金流通常不夠穩定，構建戰略目標時應重點強化基礎設施建設，比如完善基礎管網、引進先進的計量站、健全儲氣設備等，為后續經營發展等打好基礎。 如果企業步入成長期，則應注重擴大業務量，同時增加收益，如持續擴大市場規模、增加用戶量、發展支線管網核心的業務等，發現更多的業務增長點。 若企業位于成熟期，則應以穩定擴張規模以及業績可持續增長為戰略目標，不斷加大內部控制力度，促進全面預算管理工作落實，將各項成本控制在預期范圍，實現降本提質。 同時應采取科學靈活的方法，選擇合適的供應商，并不斷拓寬采購渠道，應對資源風險，減少采購成本。 若是企業進入了衰退期，戰略目標也要隨之調整，企業在這時應注重對現金流加以控制，盡量減少支出，同時做好危機預防準備工作，壓縮總成本支出，減少存貨量，降低風險產生的損失。 總之，燃氣公司要根據自身實際發展情況，同時參考市場發展規律，了解最新經濟形勢以及政策，在此基礎上確定戰略目標，提出有針對性的經營管理方案，高效適應外界變化，緊跟時代發展步伐。

3.2 完善預算組織管理體系

第一，燃氣公司有必要健全預算組織管理架構。盡量保證各部門人員職責劃分清晰合理，堅持戰略目標，以此為導向關注投資人的目標預期，從多維度出發分析行業政策變化的影響，了解市場環境以及發展趨勢等，并根據以往的經營情況，同時參考業內其他企業的發展現狀，確定最終的管理架構。 在該架構的指導下積極執行全面預算管理工作，盡可能覆蓋全部業務，尤其是財務預算、經營預算、重大項目決策預算等[4]。

第二，建立預算管理制度。 對于燃氣公司而言，其內部預算管理制度的建設具有極其重要的意義，在建立預算管理制度時，企業要完善預算監督預警機制并優化績效管理體系等，為預算執行提供指導。同時也可以采取多元化的形式執行預算，如戰略地圖、平衡計分卡等。 此外，還需在內部建立良好的文化環境，給員工創建舒適的工作氛圍，保證預算管理工作順利開展。

3.3 保證全面預算編制科學合理

第一，合理的預算編制方法非常關鍵，是保證全面預算管理落實并提高其效率的重要前提。 一般情況下，在預算編制環節，部分燃氣公司會選擇增量預算法。 但是。 不同公司的實際情況各有差異，燃氣公司不能盲目照搬其他公司的方法，而是應參考歷史數據，結合實際經濟活動，選擇適合自身的預算編制方法。 以編制收入預算為例，天然氣公司的工程業務量受到多種因素的影響，尤其是市場規律、政策變化等，因此，彈性預算法更適用。 如果要編制成本預算，在多種預算編制方法中，零基預算法適用性更強，企業要盡可能保證預算項目當期成本的合理性，防止出現額外費用，避免預算超支，減少資源浪費，同時也使得預算編制科學有效。

第二，企業需要積極落實預算執行分析制度，定期開展預算執行會議，比如，月末召開或季度末召開，分析預算執行狀況，便于發現預算執行中的不足，尤其是預算和實際情況出現差異時，要追溯其原因，并提出合理有效的解決對策，持續完善業務流程，提高業務效率。 此外，應加強執行過程的監督管理，尤其要做好重點管理工作，將剛性管理和柔性管理結合，解決預算中的問題，并完善預算管理模式，突破現有的經營發展管理瓶頸，獲得更好的發展成效。

3.4 提高預算管理人員能力

全面預算管理工作的開展離不開專業人員，燃氣公司要想實現預期的全面預算管理目標，必須加強專業人員的培養，提高現有預算管理人員的綜合實力。

第一，燃氣公司應定期開展人力資源培訓工作，幫助現有工作人員及時發現自身工作中的問題并改正，同時持續學習新的技能和知識，增強自身綜合能力，形成一支高素質的預算管理工作隊伍。 除此之外，要想保證工作人員符合全面預算管理要求，在人才招聘環節，企業需提出嚴格的標準，對人才進行全方位考察，保證人才的專業技能以及素質等都符合全面預算管理的標準。

第二，企業對每次培訓工作要進行考核，分析員工從培訓中的收獲情況，保證每次考核都能發揮預期的作用，確保員工從培訓中得到所需的內容，并將其和實踐工作結合，進一步提高工作效率，通過考核增強工作人員對全面預算管理的重視度。 此外，需對工作人員的全面預算管理執行情況展開定期考核，尤其要注重考核結果的應用，對成本預算管理執行情況優秀的人員需及時提出獎勵和表揚，反之則要批評或處罰，促使有關工作人員在日常工作中能積極督促自己不斷學習先進的思想及技術，促使企業全面預算管理效果達標[5]。

3.5 推進預算管理信息化建設

在當今社會，信息技術深受各行業歡迎，燃氣公司也應緊跟時代發展步伐，積極推進信息化建設，尤其在全面預算管理方面。 首先，燃氣公司可以應用目前熱門的技術，如大數據、云計算、區塊鏈等，建立動態全面預算管理平臺，保證各部門可以通過該平臺獲取所需信息，比如，了解用戶需求、分析市場走勢或了解相關政策變化等，部門之間也能夠借助該平臺實現實時交流和溝通，打破以往的“信息孤島”局面，也為提高全面預算管理質效打好基礎。 其次，預算管理信息化的建設除了離不開技術，還需要應用先進的技術設備，燃氣公司搭建全面預算管理平臺時，也應引進先進的設備，包括辦公硬件、軟件等，并將其和信息技術有機結合，提高信息系統的管理能力，使得全面預算管理工作更加高效地實施。 最后，燃氣公司應安排專人定期維護更新信息系統，不斷完善其功能，優化其操作流程，為發揮其實際作用保駕護航。

4 結論

綜上所述，燃氣公司加強全面預算管理尤為重要，能夠幫助公司防范經營風險，提高資源使用率并增強市場競爭力。 但是，結合當前燃氣公司的全面預算管理狀況來看，其各方面都存在問題，除了缺乏清晰合理的戰略目標以及科學合理的預算編制，部分燃氣公司的預算管理組織系統還不完善，且相關工作人員能力有待提升，信息化建設水平不足等，均不利于推進成本預算管理工作開展，也會影響實際工作效果。 文章通過分析提出了一些對策，希望相關公司在以后實施全面預算管理工作時能堅持正確的戰略目標導向，并優化內部組織管理體系、應用合理的預算編制方法。 同時，還應加強對工作人員的培訓，提高其工作能力，并提升信息化水平，最終實現長遠健康持續發展目標。