商業銀行風險管理研究

吳志剛 李鑫

［摘 要］商業銀行作為重要的金融中介機構，在提高我國金融市場的安全性與穩定性方面扮演著舉足輕重的角色。然而，受近幾年社會大環境的影響，我國商業銀行的風險日益繁雜。商業銀行進行風險管理具有必要性與緊迫性，需要銀行給予充足的重視?；诖?，文章以H銀行為例，首先闡述商業銀行及其風險管理的內涵，然后介紹H銀行的基本情況，接著分析H銀行風險管理存在的問題，最后提出相應的對策，以供參考。

［關鍵詞］風險管理；商業銀行；風險防范

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.06.046

［中圖分類號］F830.49；F832.33［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）06-0143-04

0? ? ?引 言

當前，銀行業競爭激烈，商業銀行不得不承受多方面的沖擊，如汕頭商業銀行破產，花旗銀行戰略擴張失敗導致企業大量裁員等。受政策影響，商業銀行利潤大幅下降，嚴重影響了商業銀行的穩定運行和可持續發展。做好風險管理工作有助于商業銀行穩定運營和長期可持續發展。然而，在國家大力提倡“3060”目標發展綠色經濟的背景下，大部分商業銀行還沒有針對風險管理建立靈敏的應對機制和嚴格的管理制度。目前，我國絕大部分商業銀行所使用的風險管理方式都無法與所在地區的綠色經濟發展戰略相匹配，更無法滿足金融市場的發展要求。因此，結合當前我國經濟形勢和現階段政策環境探討我國商業銀行風險管理存在的問題，并提出相應的對策具有極大的現實意義，有助于確保我國銀行業長遠穩健地發展下去。

1? ? ?商業銀行及其風險管理概述

商業銀行是一個以營利為目的，以多種金融負債籌集資金、多種金融資產為經營對象，具有信用創造功能的金融機構。歐洲國家是最早成立商業銀行的地區，主要原因有兩個：首先，在當時社會生產力水平較低、勞動分工不夠細化、新興資產階級迫切需要建立和發展資本主義銀行的大環境下，作為一家以存款、貸款、匯兌、儲蓄為主營業務的金融機構，可以被看作是一種以營利性、安全性、流動性為導向的以營利為目的的特殊銀行［1］；其次，當時歐洲的國家歷史上曾發生過“大蕭條”事件，商業銀行無貨幣發行權，可以避免銀行業混亂而對經濟產生的不利影響。

《有效銀行監管的核心原則》指出，全面的商業銀行風險管理涉及信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規風險、法律風險、國家風險和戰略風險8個方面。2006年，我國國務院國有資產監督管理委員會在《中央企業全面風險管理指引》中首次提出了“全面風險管理”的理念，其核心就是要以商業銀行的整體經營策略為中心，把風險管理融入公司的每一個階段，培育一種優良的風險管理文化，建立健全的風險管理體系，實現風險管理的整體目標［2］。

2? ? ?H銀行現狀分析

H銀行于1997年獲中國人民銀行核發的金融許可資質，并在黑龍江省哈爾濱市注冊成立。目前，H銀行已經有17家分支機構，分別位于天津市、重慶市、遼寧省大連市、遼寧省沈陽市、四川省成都市等城市，同時H銀行發起設立了位于北京、廣東等14個省和直轄市的30家鄉鎮銀行，現有營業網點累計389個。2014年3月31日，H銀行于香港聯合交易所成功掛牌，成為我國東北地區首個在香港股市掛牌的城市商業銀行。截至2023年6月30日，H銀行資產總額達7 872.20億元，客戶貸和墊支總額為3 087.11億元，客戶存款總額為6 386.10億元。

H銀行一直以“風險管理創造價值”為核心思想，繼續貫徹“穩健偏審慎”的風險偏好，積極推動建立適合自身發展戰略、組織結構、業務規模及風險特點的綜合風險管理系統，不斷改進各項風險管理制度和程序，建立涵蓋全資產、全口徑、全流程、全機構的風險識別、計量、監測與控制系統，切實優化事前預防、事中控制、事后監督和糾正的內部控制體系。在此過程中，H銀行積極防范與應對各類風險，為銀行的整體穩健運作奠定堅實的基礎。

3? ? ?H銀行風險管理存在的問題

3.1? ?財務報表存在風險漏洞

由表1可知，2021年至2023年6月30日，H銀行不良貸款額分別是84.831億元、82.187億元和90.192億元，不良貸款率（是指不良貸款額與客戶貸款及墊款額的比值）分別是2.88%、2.89%和2.92%。近兩年，H銀行的不良貸款率呈現惡性上漲趨勢，明顯高于銀行業平均水平（2021年為1.73%、2022年為1.63%），并且截至2023年6月，銀行不良貸款額首次突破90億元，較2021年上漲6.32%。由此可見，H銀行在資產負債表上存在很大的風險漏洞，對此必須予以警惕。

與此同時，由表2可知，H銀行2021年至2023年6月逾期貸款額有明顯上漲趨勢，逾期墊款及貸款額占比已然從14.4%上漲到16.8%（逾期墊款及貸款各天數的占比總和）。其中，逾期365天以上的貸款額變化較大，2023年6月是2021年的1.76倍，變化幅度較大。

綜上所述，H銀行的不良貸款情況存在一定的潛在風險，資產負債表尚有風險敞口，這說明H銀行的信用風險尚未通過全面風險管理得到有效控制，在此方面仍有待加強。

3.2? ?操作風險事件發生頻繁

近年來，H銀行業務規模和業務類型均有較大的上漲，這對銀行業務人員的業務能力提出了較高的要求。但是，由于業務模擬培訓和實際操作有時間差，且近兩年受社會大環境的影響，部分業務操作人員不熟悉業務操作流程，甚至有業務操作人員惡意違反銀行操作規定來為自己牟取私利。由此可見，H銀行的操作風險管理制度還有待進一步改進。

H銀行的操作業務失誤具體表現：業務資料填寫不完整或存在錯誤，大額業務沒有通過審批流程或與實際流程不符，支取現金業務經辦人或業務人員未簽字甚至與實際不符，存在遠期或過期支票，支票信息填寫不全或與實際不符，轉賬業務系統錄入與實際情況存在差異，付款及收款人信息填寫不全或未如實填寫，業務憑證要素填寫不全或不符合規范要求。H銀行近年來頻繁發生操作風險事件：2022年，H銀行因違反征信管理相關規定被中國人民銀行罰款128萬元；2023年1月，H銀行某分行因貸款五級分類不準確，被當地銀保監分局罰款60萬元，6月因未經核準變更法人機構住所被國家金融監督管理總局罰款50萬元等。上述事件暴露出H銀行在操作風險管理方面有待加強。

3.3? ?風險評價方式陳舊

H銀行現行的貸款利率定價是根據基準利率定價，沒有關注信用風險。H銀行現行的風險評價方法主要是人工定性分析法和財務報表分析法。首先，對H銀行所在地區的經營環境進行評估，識別H銀行風險識別中特別關注的因素，并針對H銀行的資產負債規模進行風險等級評定；其次，評估H銀行潛在的系統風險，主要通過五級分類管理和貸款全流程等方面進行評價；最后，分析H銀行可能出現的現實問題，提出解決方案。在這種方法下，人工工作量大且易錯性高，若第一階段未識別出潛在的風險，則對H銀行影響巨大。

國外一些發達國家已經開始使用相應的數學模型來進行風險評價。這種方法可以很大可能發現處于潛伏期的風險，并且根據運算程序得出風險防控方法。H銀行現行的風險評價方法，有可能會出現人工干預不足而導致無法對其實施有效控制和管理的問題，急需改進方法。

4? ? ?H銀行風險管理的對策

4.1? ?加強風險問責追責和復核控制

國家相關部門和銀行協會等有關組織應當成立風險管理專項研究小組，主要調查國內商業銀行乃至金融行業發展現狀，識別潛在的風險漏洞，落實風險問責追責，設立獨立完整的復核機制。例如，匯豐銀行［3］在專門委員會的領導下，設立負責監督所有與對外財務報告相關事項的監察委員會、確定董事及高級管理人員薪酬的薪酬委員會、負責向董事會提名董事并制定委任準則的提名和企業管制委員會、負責監察金融犯罪和賄賂貪污風險的金融系統風險防護委員會，以及具有監督企業風險管理、風險防治及內部監控的風險管理委員會。

除此之外，在商業銀行的風險管理流程控制中，國家金融監督管理總局等部門要對其進行有效的監管，特別是要注意銀行的各種違約情況。比如，國家金融監督管理總局可以建立一個違約信息數據庫，這樣可以方便統計各個主要銀行的違約數據，具有很高的研究價值。在違約信息的分析方面，需要綜合考慮違約方、違約時機、抵押物類型和抵押物等方面的主要影響因素。對各個影響因素的全面認識，可以方便預測與分析風險事件，從而提升風險辨識與管理的及時性和有效性，為建立風險管理體系提供借鑒，從而有助于商業銀行風險管理。

4.2? ?樹立風險危機意識，不斷壯大風險管理委員會的規模

參考國外商業銀行案例可以看出，國外商業銀行十分重視樹立風險危機意識。英、美商業銀行董事會設有多個委員會，履行決策執行、風險管理、監督管理、薪酬評估等職能，其成員對執行工作的獨立性提出了更高的要求，因此均需要由外部獨立董事兼任，該“一元模式”從某種程度上防止了“任人唯親”等非理性現象的出現，切實保障了董事會監督的效力。對此，H銀行要樹立風險危機意識，從領導層到全體員工，都要有風險危機意識。

此外，H銀行應不斷壯大風險管理委員會的規模。近幾年，英、美兩國各大商業銀行的董事會都在強化其風險管理和監管的職能。其中，英國花旗銀行擁有8名風險管理委員會成員，是所有專門委員會中規模最大的委員會［4］。建立風險管理委員會，是為了對銀行各級職員起到一種監督的作用，以此增強銀行各職員的風險意識，確保商業銀行內部運作的穩健性。為此，H銀行要選擇合適的人員加入風險管理委員會，其中可以包含董事會成員、監事會成員、優秀員工、管理層人員等，以保障風險管理委員會作出科學合理的決策。

4.3? ?優化風險管理工具方法和相關指標

H銀行應針對經營支出、資本成本等方面的風險管理制定科學合理的指標計算方式。首先，H銀行的經營費用支出差異化明顯，在企業貸款方面，H銀行對不同類型的企業貸款所產生的成本費用有很大的差別，因此要根據地域特點和貸款類型制定相應的考核指標。其次，在違約率計算方面，H銀行應收集整理客戶的違約數據，與此同時，要根據不同的計算方法來選擇計算標準，既可以由國家統一設定計算標準，也可以由銀行自己來計算違約率。最后，H銀行可自行創建風險數據庫計算系統，可利用風險調整資本收益（Risk Adjusted Returns On Capital，RAROC）模型等建立數據分析庫，并將大量的實際數據運用到模型中［5］。H銀行要想最大限度地發揮風險數據庫計算系統在風險管理中的作用，就需要建立風險數據庫和信息化系統操作體系。在H銀行的風險管理中，當運用邏輯回歸法計算企業違約率時，銀行要收集、整理和分析違約企業的相關信息。在資金成本方面，H銀行可以使用回歸算法來精確地計算，要連續地觀測貸款損失量，并且通過構建在險價值（Value at Risk，VAR）模型操作體系來提高計算效率，以此為基礎保證計算結果的準確性和可靠性［6-7］。

5? ? ?結束語

商業銀行是我國經濟發展的主力軍。在當前綠色經濟發展戰略的指導下，商業銀行在瞬息萬變的市場環境下，要認識到識別并應對潛在風險的重要性。商業銀行雖然在風險管理方面取得了一定的成果，但風險管理體系仍不夠完善，在政策不斷變化的環境中缺乏風險識別的靈敏性，管理制度仍有缺陷［8-9］。因此，本文以H銀行為例研究商業銀行風險管理存在的問題。研究分析得出，H銀行在風險管理中存在財務報表有風險漏洞、操作風險事件發生頻繁、風險評價方式陳舊等問題。針對H銀行的風險管理問題，各方主體要共同努力，如國家相關部門要加強風險問責追責和復核控制，H銀行要樹立風險危機意識，不斷壯大風險管理委員會的規模，并在現有風險管理體系的基礎上優化風險管理工具方法和相關指標，以此將業務經營和風險管理有機結合，增強風險識別的敏感性，避免風險事件發生，逐步健全風險管理體系，進而提高銀行的資本利得率。

主要參考文獻

［1］劉昊.綠色信貸、風險管理文化與商業銀行高質量發展

［J］.財經理論與實踐，2021（5）：2-8.

［2］關晶奇.商業銀行組織架構模式與風險管理［J］.中國金融，2019（22）：75-76.

［3］曹烜.我國商業銀行完善環境風險管理體系的思考［J］.新金融，2021（12）：46-52.

［4］曹蕾，唐瑋.無為而治：商業銀行風險管理新思維［J］.財經問題研究，2019（7）：82-88.

［5］金鵬.融入全面風險管理的商業銀行氣候風險管理框架構建［J］.武漢金融，2023（5）：14-20.

［6］侯毅恒，龔椿楠，林艷.城市商業銀行財務風險管理問題研究［J］.經濟體制改革，2018（5）：152-157.

［7］劉曉曙，朱連磊.加強商業銀行風險偏好管理［J］.中國金融，2023（9）：49-50.

［8］張曉青.碳中和背景下商業銀行氣候風險管理策略研究

［J］.新金融，2022（6）：44-49.

［9］張晉，許達.商業銀行內部控制與風險管理能力：基于我國上市商業銀行的實證分析［J］.武漢金融，2019（6）：66-70.