資金集中管理與資金收支管理策略

張磊

現代企業財務管理中資金的集中管理十分重要，資金收支管理同樣是不容忽視的關鍵管理事宜。從財務內控的角度看，做好這兩個層面的管理工作也顯得尤為重要。本文基于觀察法和歸納總結法的應用闡述了資金集中管理與資金收支管理內涵，解讀了強化相應管理的重要意義。在此基礎上，本文定位了相應管理中的常見問題，對管理模式較為僵化、資金數據整合與分析不到位等相應問題的表現進行了進一步解讀。結合具體問題表現提出了在財務信息化基礎上構建新型管理模式、強化財務數據整合與分析等策略，旨在為相應管理提供更為有效的支持。

現代企業的綜合管理中包含眾多管理事宜，其中，財務管理往往被視作核心管理構成。在財務管理中，資金的集中管理趨勢十分明顯，收支管理則是資金管理中的重中之重。對部分企業資金集中管理與資金收支管理狀況進行大致觀察與分析能夠發現，動態的管理進程中影響因素較多，多種因素的影響往往也容易誘發一些管理問題的產生，這都會在一定程度上拉低管理有效性。對現代企業而言，其自然也要對如何強化相應管理進行更為深入的思考。

資金集中管理與資金收支管理概述

資金集中管理與資金收支管理的內涵 資金集中管理主要指資金收支兩條線進行的同步管理，其基本特點是將資金集中在一起進行整體上的管理，對資金進行統一的調度、配置、運用也是管理層面的基本特點。資金收支管理是資金管理，特別是資金集中管理中的重要事宜。一定意義上說，凡是與資金收入、資金支出相關的管理均是資金收支管理中的內容。

強化資金集中管理與資金收支管理的意義 對現代企業而言，強化資金集中管理與資金收支管理具有十分重要的意義。從財務的角度看，強化相應管理能夠為資金的更好統籌、運用提供支持，這對于保持財務上的穩健，提升資金利用率，降低財務風險都有很大幫助。從業務的角度看，資金集中管理與資金收支管理可以為資金的良好配置、使用提供保障，資金管理狀況越發良好也可以支持具體業務的較好開展。但無論是強化相應管理，還是將相應管理的重要作用發揮出來都不簡單，這也需要企業以先進的管理理論為指導從多個角度進行管理嘗試。

資金集中管理與資金收支管理中的常見問題

管理模式較為僵化 很多大型企業雖然在較為積極地進行著資金集中管理與資金收支管理，并在管理中進行了很多投入。但管理上的模式較為僵化，這也成為了相應管理中的一個常見問題。這一問題的產生與大部分企業固化的財務管理理念影響有直接關聯，即很多企業通常僅從財務層面考量財務管理，并傾向基于以往管理經驗驅動管理活動開展。固化的財務管理理念影響下，資金集中管理與資金收支管理上的創新狀況并不理想。很多企業更為看重對資金進行的集中管理，資金收支管理中資金資源的配置、運用狀況并不理想。例如，某房地產企業在資金核算等具體管理中過于依賴傳統財務人員，這種管理做法并不可取，資金核算等管理工作的開展效率也處于較低水平。在資金規模較大，特別是項目收支較為頻繁時，管理模式較為僵化，以及管理方法較為陳舊的弊端也更為明顯。一定意義上說，相應管理模式較為僵化不單單是具體的管理問題表現，也容易誘發其他管理問題的產生。即管理模式僵化會嚴重壓縮管理創新的空間，資金收支管理上的較為僵化更加會對資金流動性的保持與提升產生不利影響。

資金管理數據整合與分析不到位 企業只要進行了資金集中管理與資金收支管理，動態的管理進程中便會產生具體數據。大數據時代下，這些資金管理數據具有十分重要的價值。但很多企業在相應管理中并未融入大數據理念，也沒有在管理實踐中較好整合好相應數據，并對具體數據進行較為細致的分析。對一些大型集團企業成熟的資金集中管理與資金收支管理經驗進行分析能夠看出，對相應數據進行的細致整合與分析是一個共性特征。某新成立的企業財務信息化和財務共享水平較低，企業內也缺乏健全的財務數據中心或資金管理數據庫。這一情形下，即便動態管理中會產生很多數據，但企業并未能對這些數據進行較好整合，數據分析上的不到位也導致數據價值難以被充分挖掘和利用。正是由于數據整合與分析的不到位，企業內財務部門很難較好通過數據分析的方式實時掌握資金收支狀況，這也在一定程度上導致相應管理中帶有了一定盲目性。

管理監督與評價有效性偏低 企業資金集中管理與資金收支管理過程中存在很多影響因素，財務、業務層面的影響因素不容小覷。雖然資金集中管理具有諸多優勢，但在相應管理實踐中往往也容易出現一些問題。很多企業雖然在相應管理中進行了較多努力，但其并未較好進行相應管理狀況的監督，管理層面的評價也并不到位。由于管理層面的監督與評價狀況并不理想，企業便無法較好掌握真實的管理狀況，難以較好掌握真實的管理狀況則會加大管理上的盲目性。此外，每年年末基于決算進行相應的管理評價時，結果為導向的評價也導致很多管理問題無法被及時發現。在這一情形下，多種管理問題堆積在一起容易導致相應管理陷入到積重難返的狀態中，企業在相應管理中也會變得更為被動。特別是部分企業的資金集中管理和資金收支管理體系并不健全時，缺乏完整的監督與評價機制支撐時，資金管理層面的風險往往較高。

資金集中管理與資金收支管理的具體策略

財務信息化基礎上構建新型管理模式 在企業資金集中管理與資金收支管理中應當嘗試構建更為新穎的管理模式，財務信息化趨勢十分明顯，相關理論也十分成熟，在財務信息化基礎上構建新型管理模式較為可行。例如，某大型集團企業在2022年年初便進行了資金集中管理與資金收支管理模式構建的探索，摒棄了統收統支的傳統管理模式后，該公司在短時間內創設了財務共享中心，強化了集團公司與下屬子公司間的財務聯系。財務共享中的較好建設，以及全方面提升了資金管理信息化程度后，該企業基于財務共享中心構建了結算中心模式這一新的資金管理模式。在這一管理模式中，信息技術的應用大大提升了一般性管理工作的效率，資金管理信息的共享也為資金集中管理上的統一安排、調度提供了很大幫助。對大部分企業而言，財務信息化建設，以及基于財務信息化的新型資金管理模式構建并不復雜。因此，企業需要積極迎合財務信息化趨勢，在資金集中管理和資金收支管理中積極應用信息技術，并嘗試構建出符合企業實際的新型管理模式。

強化資金管理數據整合與分析 大數據時代下企業資金集中管理與資金收支管理中要融入大數據理念，并基于這一理念較好整合相應管理數據，并對具體數據進行更為細致地分析，進一步挖掘相應管理數據的價值。例如，某企業在相應管理中便較為看重數據整合與分析事宜，并在財務部門內構建了財務數據庫。在財務數據庫中，財務人員單獨創設了資金管理數據庫，并借助資金管理系統進行了相應管理數據的實時獲取、上傳和保存。不僅如此，財務部門也會定期基于財務管理系統對資金集中管理與資金收支管理數據進行分析。通過分別進行收支兩條線的管理數據分析，該企業對資金流入的頻率、規模，以及資金流出方向等有了更為詳細的了解。自動化進行數據分析以及財務人員主導的數據分析相結合下，數據分析結果更加為相應管理決策調整、優化提供了一定參考，這也大大提升了管理上的靈活性。對其他企業而言，其也應當嘗試構建資金管理數據庫，較好整合并分析相應的管理數據，基于數據分析結果靈活進行相應管理。

構建全過程的管理監督與評價機制 考慮到企業資金集中管理與資金收支管理中容易出現各種管理問題，站在財務內控的角度構建全過程的監督與評價機制也十分重要，這一機制也可以成為相應管理活動開展中的保障性機制。具體來說，企業應當在每年編制預算時確定出收支管理目標，在進行相應管理時，企業可以通過數據分析的方式進行管理監督與評價。每年進行的系統性管理監督與評價時，企業需要將管理制度要求的執行狀況、預期管理目標達成狀況、資金資源配置與運用狀況等作為基本的監督與評價內容。在發現管理問題后，財務部門則要從財務層面對相應問題的成因進行分析，企業則要基于業財融合理念嘗試解決好相應問題。構建全過程的管理監督與評價機制，并基于這一機制進行動態評價后，很多管理問題可以被及時發現和解決，這也可以掃清管理層面的障礙。在解決相應問題時財務部門也能積累更為成熟的經驗，這對于其自身管理能力的提升也有很大幫助。

企業應當加深對資金集中管理與資金收支管理的了解，思想意識層面給予相應管理事宜更多關注的基礎上積極進行管理嘗試。除了構建新的管理模式，融入大數據理念進行管理數據的分析外，企業也應當結合管理需求做好財務人才的培養。通過對財務人員進行培養，提升財務人員的管理素養，以此更好解決管理實踐層面存在的問題。打造出了專業化的財務管理人才隊伍后，企業自然也可以在相應管理中掌握更多主動權，這也可以避免很多管理問題的產生。

（作者單位：華新城市燃氣呂梁有限公司）