財政稅收體制改革的創新路徑與規范化發展策略探析

孫萬升

財政稅收體制作為國家財政的重要組成部分，其改革關乎國家財政穩健發展和社會經濟的健康運轉。本文通過對財政稅收體制改革的創新路徑和規范化發展策略進行探析，深入剖析了稅收體制存在的問題，著重提出建立健全的分權管理制度、優化財政稅收監督監管制度以及提高工作人員的綜合素養等關鍵策略，旨在為財政稅收體制的創新和完善提供實質性的建議和指導。

財政稅收在國家經濟體系中扮演著重要的角色，其征收和管理直接影響國家財政的收支平衡和社會資源的合理配置。然而，當前我國財政稅收體制面臨一系列問題，這些問題制約了稅收管理的效能和社會對稅收體制的信任度。因此，有必要深入探討財政稅收體制改革的創新路徑和規范化發展策略，以推動我國財政稅收體制朝著更加科學、規范和高效的方向發展。

財政稅收價值及體制改革意義

財政稅收作為國家財政的主要來源，具有重要的經濟和社會價值。首先，財政稅收的征收直接影響到國家財政收入，為政府提供了必要的財力支持，為基礎設施建設、社會事業發展等提供了強有力的經濟基礎。通過稅收收入，政府能夠有效開展公共服務，提高社會福利水平，促進全社會的可持續發展。

其次，財政稅收在宏觀經濟調控中具有獨特的作用。通過稅收政策的調整，政府可以靈活運用財政手段，實現宏觀經濟的平穩增長、通貨膨脹的控制、就業率的提高等目標。稅收政策的合理設計和實施，有助于引導資源配置，促使產業結構的升級和經濟結構的優化，提高國家整體競爭力。

財政稅收管理體制存在的問題

稅收體制權責劃分不清 稅收體制權責劃分不清是我國當前財政稅收管理體制面臨的一個重要問題。這一問題主要體現在中央與地方在稅收征管上的職責劃分不明確，導致了一系列管理混亂和效率低下的現象。首先，由于權責不清，中央與地方在稅收征管方面難以形成有力的合作機制，使得稅收管理陷入了相互之間的協調困難。地方政府在稅收征管中的主體地位不明確，導致了一些地方對稅收管理的積極性不足，難以形成統一的稅收管理力量。

其次，稅收權責劃分不清直接影響了稅收的征收效果。因為中央與地方在稅收管理上的權限不明確，導致稅收的征管缺乏整體性和協同性，容易出現一些逃稅漏稅的情況。此外，由于地方對稅收的管理權限模糊，容易導致稅收政策的執行存在差異，使得稅負不均衡，影響了稅收的公平性。

監督管理環節相對薄弱 監督管理環節相對薄弱是我國財政稅收體制面臨的另一突出問題。在稅收管理中，監督環節的薄弱導致了一系列負面影響，使得稅收征管難以實現最佳效果。首先，監督管理環節的不足使得稅收違法行為得以逍遙法外，嚴重損害了稅收征管的公信力和效果。稅收違法行為的查處不力不僅導致國家財政收入的流失，還削弱了對稅收法規的約束力，使得一些不法分子得以逃避法律制裁，形成了不正當競爭的惡性循環。

其次，監督管理環節的相對薄弱使得稅收政策的執行難以得到充分的保障。稅收政策的有效執行需要強有力的監督管理機制，確保稅收政策在實施過程中能夠得到全面的執行。然而，由于監督環節存在漏洞，一些企業或個人可能通過各種手段規避納稅責任，使得稅收政策的實施效果大打折扣，影響了國家稅收的合理征收。

工作人員的綜合素質有待提升 工作人員的綜合素質有待提升是我國財政稅收管理體制中的一項關鍵問題。在稅收征管工作中，工作人員的素質直接關系到稅收管理的執行效果、服務水平以及政府形象的建設。首先，一些工作人員在專業素養方面存在欠缺，未能適應稅收法規的頻繁變化和復雜性，導致稅收政策的執行存在偏差，難以有效應對復雜多變的稅收環境。

其次，服務態度不佳、溝通能力不足等問題也影響了稅收征納工作的進行。良好的服務態度和溝通能力是稅收征收過程中保持納稅人滿意度和信任度的關鍵因素，但一些工作人員的服務質量有待提高，影響了稅收管理工作的公信力和效果。

財政稅收體制改革的創新路徑與規范化發展策略

建立健全分權管理制度 建立健全的分權管理制度是財政稅收體制改革中的一項至關重要的舉措。當前我國稅收體制權責劃分不清的問題嚴重阻礙了稅收管理的高效運作，因此，通過建立明確的分權管理制度，可以有效解決當前存在的混亂和效率低下的問題。

首先，建立健全分權管理制度需要明確中央與地方在稅收征管上的權責劃分。通過法律法規的規定和政策文件的明示，明確中央與地方政府在稅收管理中的具體職責和權限，確保各級政府在稅收管理中有明確的任務分工。中央政府可以專注于制定全國性的稅收政策、規范稅收法規，而地方政府則負責具體的稅收征收和管理工作，形成合理的上下級稅收管理體系。

其次，分權管理制度的建立需要強調協同合作，加強中央與地方之間的溝通與協調。通過建立跨部門協作機制，實現各級政府之間的信息共享和協同工作，形成稅收管理的整體合力。中央與地方稅務機關之間的合作應當更為緊密，以便更好地協同應對復雜多變的稅收環境，提高對稅收征管的整體應對能力。

最后，分權管理制度的建立還需要關注地方稅收管理的自主權和靈活性。允許地方根據本地實際情況進行稅收管理的創新和探索，制定適合地方經濟發展的稅收政策，促進地方稅收管理的靈活性和適應性。這有助于推動地方在稅收管理中更好地發揮自主權，更好地服務本地經濟社會的發展。

優化財政稅收監督監管制度 優化財政稅收監督監管制度是財政稅收體制改革中的一項關鍵任務，旨在加強對稅收征納過程的監督和管理，提高稅收的合規性和效益。當前存在的監督管理環節相對薄弱問題迫切需要通過創新路徑和規范化發展策略加以解決。

首先，建議完善法律法規，強化對稅收違法行為的打擊力度。通過修訂和完善相關法律法規，明確稅收違法行為的定義和處罰措施，提高對違法行為的打擊力度，形成明確的法治框架。同時，建議建立健全的舉報機制，鼓勵社會各界參與稅收監管中，提高對潛在違法行為的監測和查處效果。

其次，要強化信息化建設，提高監督管理的全面性和時效性。通過建立先進的信息化系統，實現對稅收征納過程的全程監控，實時掌握稅收數據，對異常情況能夠迅速作出反應。這不僅有助于提高稅收征納的透明度，也有利于更加精準地進行監督和管理。

再次，建議加強對稅收征納人員的培訓和素質提升。通過提高稅收征納人員的專業素養、法律意識和服務水平，使其能夠更好地履行監管職責。培養一支高素質的稅收征納隊伍，不僅有助于提高稅收管理的效果，也有利于增強納稅人對稅收管理工作的信任度。

最后，要建立健全有效的風險評估機制，對潛在風險點進行及時識別和評估。通過科學的風險評估，可以在征收過程中更有針對性地進行監管，提前發現和防范潛在的違法行為，保障稅收的合規性和公正性。

提高工作人員的綜合素養 提高工作人員的綜合素養是財政稅收體制改革中的一項關鍵戰略，直接關系到稅收管理的執行效果和服務質量。當前存在的問題，如服務態度不佳、溝通能力不足、專業素養不夠，都凸顯了工作人員的綜合素養亟待提升。因此，通過創新路徑和規范化發展策略，提高工作人員的綜合素質，將對稅收管理體制的完善和創新產生積極影響。

首先，培訓與提升工作人員的專業素養至關重要。建議建立定期培訓機制，使工作人員及時了解最新的稅收法規和政策，提高對復雜稅收環境的適應能力。培訓內容還應包括稅收征管的先進理念和實踐經驗，以提高工作人員對稅收管理工作的整體把控能力。

其次，要加強溝通技能和服務意識的培養。稅收征納工作直接涉及與納稅人之間的溝通和互動，因此工作人員應具備良好的溝通技能，能夠在服務中體現出高效和親和的特質。加強與納稅人的溝通，傾聽他們的需求，及時解決問題，有助于提升稅收服務水平，增強納稅人對稅收工作的信任感。

再次，建議建立起完善的績效考核機制。通過科學、合理的績效評估，可以激發工作人員的工作積極性，形成厲行節儉、服務為民的工作導向。同時，績效考核應關注全面素質提升，既包括專業素養的提高，也包括服務態度、溝通能力等軟實力的培養。

最后，要注重建立良好的工作氛圍和團隊文化。通過建立積極向上、合作共贏的工作氛圍，促進工作人員之間的相互學習和交流，形成共同提升的動力。同時，營造尊重和諧的工作環境，使每位工作人員都能在良好的團隊文化中不斷進步。

加速化解財政收支沖突 加速化解財政收支沖突是財政稅收體制改革中的一項緊迫任務，旨在解決財政收入與支出之間的矛盾，確保國家財政的可持續健康發展。當前我國面臨著財政支出不斷增加、財政收入難以匹配的困境，這導致了財政收支沖突的不斷加劇，威脅著財政可持續性和經濟平穩運行。因此，制定創新性的財政策略，加速解決財政收支沖突問題，對于財政稅收體制的全面改革至關重要。

首先，建議通過改革稅收政策，優化稅收結構，增加稅收收入。通過減免對創新型企業和戰略性新興產業的稅收，激發企業活力，促進產業升級，從而增加財政收入。此外，通過提高對高收入人群的適度稅負，合理調節財富分配，確保財政收入的公平性和可持續性。

其次，提倡建立健全的財政預算管理制度，加強對財政支出的監管和管理。建議在財政預算編制和執行過程中，注重對各項支出的合理性和效益性進行審查，避免出現浪費和支出過度。此外，建議加強對政府性基金、項目資金等的監督，確保財政支出的透明度和合規性。

最后，提倡發展多元化的財政收入渠道，減輕對傳統稅收的過度依賴。通過發展地方性財政收入、社會保險費等多元化收入渠道，提高地方政府財政自主權，增加財政收入來源，降低對中央財政的過度依賴。

財政稅收體制改革是我國財政管理體制改革的重要組成部分，關系到國家經濟的健康發展和社會的穩定進步。通過建立健全的分權管理制度、優化監督監管制度以及提高工作人員的綜合素養，可以有效解決當前財政稅收管理體制存在的問題，推動我國財政稅收體制向更加科學、規范、高效的方向發展。這不僅有助于提升稅收管理的效果，也將為我國經濟的可持續發展提供有力支持。

（作者單位：遼寧省鳳城市財政局）