審計失敗
- “立案即?！睓C制對會計師事務所的影響探究
計師事務所因審計失敗被證監會立案調查，之后加速走向衰落。在2018年證監會出臺的“立案即?！睓C制的影響下，瑞華會計師事務所多項IPO，再融資項目被迫中止。多家客戶與其解除了合同，瑞華內部也面臨著合伙人出走，審計團隊大量退出，大批量注冊會計師辭職等困境。文章就“立案即?！睓C制對瑞華的影響進行探究，并就如何優化此機制提出一定見解。 關鍵詞：“立案即?！?；審計失敗；會計師事務所 一、引言 中國證監會早在2018年4月23日，就出臺了《關于修改<中國證券監督
中國集體經濟 2023年35期2023-12-20
- 淺議審計失敗成因與防范措施
計師事務所因審計失敗被中國證監會多次公開處罰，導致會計師事務所客觀公正的形象及社會公信度均遭到威脅。本文從被審計單位、會計師事務所、注冊會計師及監管部門等多角度剖析問題及原因，并提出改進的對策與建議，以期有助于提高我國注冊會計師的審計質量，改善社會公眾對注冊會計師的信賴程度。［關鍵詞］審計失敗；獨立性；職業懷疑［中圖分類號］F239文獻標志碼：A在資本市場發展的同時，為了確保各相關方的利益，衍生出了審計這個行業作為資本市場的安全衛士。審計為資本市場起到強有
南北橋 2023年11期2023-07-06
- 我國上市公司關聯方交易審計失敗的原因及建議
重難點，也是審計失敗的多發地帶。本文首先解釋了關聯方交易審計的相關概念；然后從會計師事務所層面分析關聯方交易審計失敗的主要原因；進而提出了防范在關聯方交易審計失敗的建議。關鍵詞：關聯方交易；審計失敗；原因；建議中圖分類號：F23?????文獻標識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.01.0441?關聯方交易審計及其失敗的相關概念1.1?關聯方的界定關聯方，顧名思義是指有聯系的雙方或多方，一直以來，關聯方如何
現代商貿工業 2023年1期2023-05-30
- 會計師事務所審計失敗案例
事務所發生了審計失敗的相關案例，導致社會公眾對會計師事務所及其審計人員的信任度急劇下降。A會計師事務所作為其中的一個典型例子，這幾年收到不少來自監管部門的“罰單”。鑒于此，選取A會計師事務所對B企業的審計失敗案例，深度剖析A會計師事務所審計失敗的原因，并提出相應的對策建議。關鍵詞：審計失敗；注冊會計師；審計質量；會計師事務所中圖分類號：F239? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）01-0116-03一、審計失敗
經濟研究導刊 2023年1期2023-05-30
- 審計失敗的后果、原因及防范措施研究
獻研究法，從審計失敗對當事公司、注冊會計師事務所及雙方負責人的處罰結果入手，并統計了注冊會計師事務所審計失敗的原因，通過分析相關數據，得出舞弊案例發生的原因，探討防范注冊會計師審計失敗的措施，以期有效減少此類事件的發生，提高審計可靠性，為資本市場健康發展保駕護航。關鍵詞：審計失敗 防范措施 注冊會計師事務所中圖分類號：F239 ?文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2023）03-093-04一、引言近些年審計失敗案例從未淡出人們視野，也不斷打擊著
經濟師 2023年3期2023-05-30
- 權變視角下審計質量控制的策略邊界探究
施。關鍵詞：審計失敗；審計質量；策略邊界；文本分析中圖分類號：F239??文獻標識碼：A??文章編號：1005-6432（2023）11-0000-04[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.11.0001?引言會計師事務所的審計質量一直是監管部門查處的重點。自2001年來，注冊會計師在審計過程中未勤勉盡責，被中國證監會進行行政處罰的事務所不計其數。身為“四大會計師事務所”之一的畢馬威曾未能在上市前審計階段發現被審計單位虛增資產，被指
中國市場 2023年11期2023-05-10
- 注冊會計師勤勉盡責認定與審計失敗關聯問題研究
未勤勉盡責與審計失敗問題給予更多關注與研究，有助于提醒注冊會計師更加明晰自身的法定職責和義務，避免在鑒證結論中僅采用“已勤勉盡責”等形式化的表述來逃避自身應承擔的審計責任與義務，也將有利于監管機構乃至司法機關在司法實踐中提升其判決結果的公信力，進而有利于呼吁社會中介組織在資本市場中為上市公司提供高質量審計服務。由于注冊會計師未勤勉盡責的現實認定案例主要源于證監會行政處罰決定書，文章通過分析證監會處罰公告認定注冊會計師未勤勉盡責的具體事項，界定注冊會計師勤勉
會計之友 2022年24期2022-12-22
- 審計意見公允性的探討
其效用，導致審計失敗的案例屢次出現；這種現象不僅損害了投資者的利益，也降低了審計行業的聲譽。因此審計意見是否公允就變得尤其重要，對公司財務出具公允的審計意見有利于規范企業的財務行為，在保護投資者與債權人利益、維護資本市場有序發展方面起著至關重要的作用。文章分析了影響審計意見公允性的部分因素，找出審計人員在審計工作中可能存在的障礙，從政策制度層面、被審單位層面以及會計師事務所與審計人員層面提出了一些合理化建議。 關鍵詞：審計意見；公允性；審計失敗；審計獨立
中國集體經濟 2022年33期2022-12-08
- 審計失敗案例對中小會計師事務所內部治理機制優化的啟示
11年以來，審計失敗的案例不斷增加，部分會計師事務所的執業質量堪憂。中小會計師事務所作為注冊會計師行業中不可或缺的部分，卻對于相關的內部治理漏洞缺乏一套合理有效的解決和優化策略，這種情況下可能對我國事務所改進治理方法、優化經營管理模式存在著許多阻礙。因此，中小事務所需要積極通過審計失敗案例反思自身治理機制，尋找內部治理過程中的缺陷，進而促進中小會計師事務所在資本市場中得以可持續健康發展。 關鍵詞：審計失敗;中小會計師事務所;內部治理 每年中注協都會根據上
湖北經濟學院學報·人文社科版 2022年5期2022-05-29
- 基于注冊會計師勤勉盡責視角的審計失敗反思
，注冊會計師審計失敗事件頻繁發生，將注冊會計師勤勉盡責問題推向了風口浪尖。文章以立信會計師事務所連續審計失敗事件為研究對象，以理性經濟人理論、博弈論和舞弊三角理論為基礎，從注冊會計師勤勉盡責缺失角度探討審計失敗的根源;并從加強注冊會計師職業道德培養、健全會計師事務所激勵機制以及增加會計舞弊違法成本等方面構建利益制衡機制，約束注冊會計師行為，以提高審計業務質量，促進審計市場良性競爭并持續健康發展。關鍵詞：審計失敗;勤勉盡責;注冊會計師中圖分類號：F239.2
中國市場 2022年12期2022-04-04
- 淺析瑞華會計師事務所對康得新的審計失敗
缺失所導致的審計失敗，強調了職業謹慎在注冊會計師審計過程中的重要性。希望該案例能夠對防止上市公司舞弊，維護證券市場的秩序有所啟示。 關鍵詞：瑞華會計師事務所;康得新;財務造假;審計失敗 隨著市場經濟體制改革的不斷推進，中國的經濟社會充滿活力，越來越多的國內外投資者涌入中國經濟市場，但是近幾年經濟呈現出放緩趨勢，市場競爭更為激烈，再加上國家監管力度加大，監管環境更為嚴格，不少審計失敗的案例都漸漸浮出水面，其中一個典型案例就是瑞華會計師事務所審計康得新的失
中國集體經濟 2022年5期2022-03-17
- 基于萬福生科探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責任
原因。通過對審計失敗原因的分析，向公司和注冊會計師提出改善建議，規范了公司自身的行為提高了注冊會計師的獨立性，改善了審計環境，實現了上市公司健康可持續的發展。關鍵詞：財務舞弊;審計失敗;上市公司;萬福生科中圖分類號：D9 ????文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0600 引言據美國2007年發表的《虛假財務報告1998-2007》，投資者、公司或管理人員公司發現他們發表了嚴重影響他們的財
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 基于萬福生科探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責任
原因。通過對審計失敗原因的分析，向公司和注冊會計師提出改善建議，規范了公司自身的行為提高了注冊會計師的獨立性，改善了審計環境，實現了上市公司健康可持續的發展。關鍵詞：財務舞弊;審計失敗;上市公司;萬福生科中圖分類號：D9 ????文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0600 引言據美國2007年發表的《虛假財務報告1998-2007》，投資者、公司或管理人員公司發現他們發表了嚴重影響他們的財
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 基于佳電股份探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責任
結出可以減少審計失敗對策，以此提高審計工作質量，促進審計行業的有序發展。關鍵詞：舞弊;審計失敗;大華中圖分類號：D9???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0580 引言近些年，財務造假現象層出不窮，引起了社會公眾的議論紛紛。財務造假會損害投資者對國內企業和市場的信賴，嚴重損害資本市場的公平原則。同時其降低了會計信息質量，擴大了審計風險，侵害了投資者利益，破壞了穩定的社會經濟秩序，因此
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 基于佳電股份探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責任
結出可以減少審計失敗對策，以此提高審計工作質量，促進審計行業的有序發展。關鍵詞：舞弊;審計失敗;大華中圖分類號：D9???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0580 引言近些年，財務造假現象層出不窮，引起了社會公眾的議論紛紛。財務造假會損害投資者對國內企業和市場的信賴，嚴重損害資本市場的公平原則。同時其降低了會計信息質量，擴大了審計風險，侵害了投資者利益，破壞了穩定的社會經濟秩序，因此
現代商貿工業 2022年3期2022-03-01
- 基于萬福生科探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責任
原因。通過對審計失敗原因的分析，向公司和注冊會計師提出改善建議，規范了公司自身的行為提高了注冊會計師的獨立性，改善了審計環境，實現了上市公司健康可持續的發展。關鍵詞：財務舞弊;審計失敗;上市公司;萬福生科中圖分類號：D9 ????文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0600 引言據美國2007年發表的《虛假財務報告1998-2007》，投資者、公司或管理人員公司發現他們發表了嚴重影響他們的財
現代商貿工業 2022年2期2022-02-24
- 基于佳電股份探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責任
結出可以減少審計失敗對策，以此提高審計工作質量，促進審計行業的有序發展。關鍵詞：舞弊;審計失敗;大華中圖分類號：D9???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0580 引言近些年，財務造假現象層出不窮，引起了社會公眾的議論紛紛。財務造假會損害投資者對國內企業和市場的信賴，嚴重損害資本市場的公平原則。同時其降低了會計信息質量，擴大了審計風險，侵害了投資者利益，破壞了穩定的社會經濟秩序，因此
現代商貿工業 2022年2期2022-02-24
- 上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責任分析
部控制缺陷、審計失敗等原因。通過案例得出啟示并提出相關建議供其他公司在內部治理等方面作為參考，以規避會計舞弊行為的發生。關鍵詞：會計舞弊;審計失敗;法律責任中圖分類號：D9文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.04.0560引言在這資本市場愈發激烈的競爭中，經營和財務的風險不斷增加，企業只有不斷擴大規模才能不被淘汰，規模的擴大就要取決于利潤的增長，其中難免會出現為了追求利潤做出違法的行為。然而，多數企業鉆了制度
現代商貿工業 2022年4期2022-02-22
- 財務舞弊審計對策研究文獻綜述
：財務舞弊、審計失敗、審計對策一、財務舞弊的基本概念及動因（一）財務舞弊的基本概念財務舞弊這一概念，全球范圍內的學者并未形成統一的確切界限。在目前世界范圍內使用的較為廣泛的是國際內部審計師協會對財務舞弊的定義：任何以欺詐、隱瞞或個人違背信用活動為特征的非法行為，這些活動不依靠暴力或脅迫。在目前我國第1141號文件就針對有關企業財務報表審計過程中存在舞弊問題華人相關條款進行了明確的規定，將舞弊定義為被審計單位的管理者階層、治理階層、工作人員等利用欺騙的手段獲
科學與生活 2021年18期2021-11-24
- 加強會計師事務所審計質量的探討
;審計質量;審計失敗;審計質量控制一、會計師事務所審計質量的影響主要因素外部因素主要有如下幾點（1）審計行業競爭壓力大隨著經濟的發展會計事務所數量也越來越多，事務所為了能夠穩住在審計市場上的地位，不得不妥協于被審計單位，降低審計收費，審計收費的降低迫使事務所壓低審計的成本，縮減審計的程序。而且事務所之間也可能存在著惡性競爭，為了獲得更多業務，會計師事務所不顧已承接業務的數量，也不充分考慮事務所人員和時間是否足夠，盲目承接最終會便影響到審計質量。（2）監管力
科技信息·學術版 2021年18期2021-10-25
- 審計失敗及其對提高注冊會計師職業素質的思考
的角度分析了審計失敗的一些原因，并提出了提高注冊會計師職業素質以避免審計失敗的對策，希望能為會計相關人士提供有效的參考。關鍵詞：審計失敗;職業素質;職業道德;職業技能中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.26.042審計失敗是指注冊會計師未遵守審計準則與職業道德，在審計工作中發表了不正確的審計意見，因而受到審計意見使用者指控，給注冊會計師本人、事務所和其他相關方帶來風險和
現代商貿工業 2021年26期2021-09-13
- 林州重機財務舞弊案例分析
的財務舞弊和審計失敗案例，本文選取林州重機集團股份有限公司為例，梳理了財務舞弊和審計失敗相關理論，并借助舞弊三角理論詳細分析了該公司進行財務舞弊的動機，同時分析了北京興華會計師事務所未發現其舞弊行為的原因，最后提出關于如何減少財務舞弊和審計失敗的建議。關鍵詞：財務舞弊;審計失敗;林州重機;舞弊三角理論一、引言近些年來，社會上不斷出現審計失敗案例，值得我們深思。審計是獨立的經濟監督活動，是防止財務誤導信息流向廣大投資者的一道重要防線。在現實經濟活動中，各種各
商業2.0-市場與監管 2021年2期2021-09-10
- 審計期望差的形成原因及控制對策
來，上市公司審計失敗的案例層出不窮，很多事務所遭到了訴訟，最終受到了相應處罰。究其原因，還是在于會計師事務所沒能發現上市公司舞弊情形或是幫助被審計公司掩蓋舞弊事實，使得審計結果與社會公眾預期產生了差異，即審計期望差。本文結合審計期望差的構成，對審計期望差形成原因以及控制方法進行了分析研究。關鍵詞：審計期望差;審計失敗;注冊會計師一、審計期望差的概念及構成要素（一）審計期望差的概念麥克唐納委員會認為審計期望差距是公眾對審計的需求與公眾對目前審計執業的認識之間
商業2.0-市場與監管 2021年8期2021-09-10
- 注冊會計師審計失敗問題研究
瑞華對k公司審計失敗的案例，反思注冊會計師審計失敗的原因，并提出相應措施以減少審計失敗事件的發生。關鍵詞：審計失敗;注冊會計師;職業道德2020年6月，證監會公布k公司財務造假，告知書顯示2015-2018年，k公司共虛增利潤115.3億元，且k公司未在財務報表披露控股股東非經營性占用資金的關聯交易、募集資金使用情況。然而面對時間跨度如此長、涉案金額如此大的案件，瑞華會計師事務所卻沒有發現，然而與之相似的大金額財務造假，會計師事務所卻沒有發現的案例還有很多
時代商家 2021年15期2021-09-10
- 淺議上市公司審計失敗的成因及對策
種狀況，使得審計失敗狀況也逐漸增多，給會計機構，企業客戶，社會乃至個人帶來了重大損失。本文通過對上市公司審計失敗的含義進行闡述分析，總結概括了審計失敗的成因，并根據成因提出準確有效的防范對策，確保經濟活動的正常進行，促進社會的進一步發展。關鍵詞：上市公司;審計失敗;成因分析;對策1.上市公司審計失敗的含義及其影響審計是由專職機構和專業人員依照法律和相關理論準則，運用專業方法對上市公司、金融機構乃至政府的財務方面資料等進行審查和監督的一項獨立性的經濟監督活動
商業2.0-市場與監管 2021年4期2021-09-10
- 瑞華事務所對康得新審計失敗的研究
事務所角度對審計失敗的原因進行了簡要剖析，并針對這些原因提出了改善意見。瑞華事務所應該建立審計質量控制體系，完善風險評估機制并且把各項審計程序執行到位，從而預防審計失敗。關鍵詞：財務舞弊;審計失敗;預防成功的審計可以反映出企業的經營效率和增值潛力，預測企業未來的經營狀況，還可以幫助企業更好地規避各項風險，達到穩健經營的目的。然而隨著近年來財務舞弊的頻繁發生，審計失敗也成為了人們普遍關注的問題。審計失敗對整個資本市場的繁榮和秩序以及經濟的穩定發展都會產生不利
商業2.0-市場與監管 2021年5期2021-09-10
- 金亞科技非公允的關聯交易審計失敗案例分析
的審計意見以審計失敗告終的案例日益增多。審計的失敗，不僅危害了事務所本身，更危害了整個證券市場。在此背景下本文以金亞科技為研究對象，對其非公允的關聯交易審計失敗的案例來分析，找出審計失敗的具體原因，從而得出結論并總結經驗，便于日后非公允的關聯交易審計工作的進行。關鍵詞：金亞科技;非公允關聯交易;立信;審計失敗;注冊會計師一、金亞科技非公允的關聯交易案例回顧成都金亞科技有限公司成立于2000年，以廣播電視設備和器材的研發、生產和銷售為主營業務，先后榮獲“國家
商業2.0-市場與監管 2021年3期2021-09-10
- 我國會計師事務所審計失敗成因及治理
而不斷發生的審計失敗事件， 不僅引發了社會各界對注冊會計師審計質量的質疑， 也打擊了投資者對資本市場的投資信心， 不利于我國資本市場的健康發展。 基于此， 為促進審計質量提升、資本市場良性發展， 以2001 ～ 2020年證監會進行處罰的審計失敗案例為研究對象， 按照“環境—客體—主體”的邏輯對其特征進行統計分析， 在此基礎上研究其成因， 并提出針對性治理對策?！娟P鍵詞】審計失敗;特征;動因;治理對策;會計師事務所【中圖分類號】 F239.0? ? ?【文
財會月刊·上半月 2021年8期2021-08-23
- 注冊會計師審計失敗問題探討
偏差，近年來審計失敗的案例屢有發生，這些都使得注冊會計師飽受爭議以及批評，這不僅使得審計行業成了高危行業，對構建良性的市場經濟體系也起到了負面影響。文章簡要地概述了審計失敗的相關概念、影響以及成因，并提供了如何解決的方法。[關鍵詞]注冊會計師;審計失敗;審計風險;財務舞弊[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.19.1731 前言根據證監會數據顯示，截至2020年9月，我國A股上市公司數量已突破4000家，股票市場總市值也突破70萬億
中國市場 2021年19期2021-08-16
- 新三板企業審計風險研究
媒;新三板;審計失敗一、新三板審計特點（一）審計費用低，工作復雜新三板掛牌上市的企業審計費用相對較低，主要形成的原因包括：新三板掛牌的企業規?；据^小，企業的盈利能力不強，因而難以提供高額審計費;業務相對較為簡單，故而所需的審計時間短。盡管審計收費不高，但工作內容卻不輕松。一方面是因為，新三板審計業務時間緊且任務重。另一方面是因為，新三板的審計業務專業性要求較高，因而審計難度較大。（二）審計風險較高新三板掛牌上市的企業絕大多數都是中小型企業，公司大多處于創
錦繡·上旬刊 2021年8期2021-07-16
- 基于審計失敗視角的會計師事務所審計質量控制研究
摘 要：審計失敗不僅給投資者造成損失，也會給會計師事務所的品牌聲譽造成一定的影響，會計師事務所的審計質量是其立身之本。文章基于會計師事務所審計失敗視角，分析其審計質量控制不足的原因，提出改善會計師事務所審計質量的對策。關鍵詞：審計失敗 審計質量 會計師事務所中圖分類號：F239文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2021）05-101-03一、研究背景和意義十九大報告明確指出，要進一步推動金融體制改革，防范化解金融風險，保障投資者的合法利益，維護資
經濟師 2021年5期2021-07-07
- 會計師事務所審計失敗連帶責任的判定
量不斷增加，審計失敗的案例也在不斷攀升。審計失敗原因主要包含審計過程中的審計過失和審計過錯。審計失敗的影響因素包括注冊會計師主觀因素和審計環境等客觀因素兩部分。目前，在法律訴訟中，針對注冊會計師和會計師事務所審計失敗的判罰備受爭議，主要爭議點圍繞如何判定注冊會計師審計失敗類型以及會計師事務所在案件中應當承擔何種法律責任。關鍵詞：審計失敗;連帶責任;審計獨立性中圖分類號：F830? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? ? ?文章編號：1673-291X（202
經濟研究導刊 2021年14期2021-06-20
- 瑞華對康得新審計失敗案例分析
務所對康得新審計失敗為例，探討分析了瑞華會計師事務所審計失敗的原因，發現造成此次審計失敗的原因主要是：缺乏相應的職業懷疑態度、對審計單位的了解不足、沒有保持審計獨立性及審計程序流于形式等。關鍵詞：會計師事務所;審計失敗;瑞華;康得新0引言據中注協網站的相關數據顯示，截至到2018年底，我國會計師事務所的數量為9005所，較2017年度增加400所，執業會員人數達106798人，較2017年凈增加1228人。注冊會計師作為獨立的第三方，能對企業的經營情況進行
錦繡·中旬刊 2021年6期2021-06-06
- 從審計角度看金亞科技企業的經營教訓
務造假及探討審計失敗的原因，認識財務舞弊的方式以及識別舞弊的審計重點。 關鍵詞：金亞科技 立信會計師事務所 財務造假 審計失敗 中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1004-4914（2021）10-120-03 一、案例背景 成都金亞科技股份有限公司（以下簡稱“金亞科技”）于1999年在四川省成都市成立，注冊資本1.1億元，占地50余畝。金亞科技經營業務主要為數字化網絡終端產品、電子產品等，屬于國家高新技術行業，在我國廣播電視行業創新品牌中名
經濟師 2021年10期2021-05-01
- 會計師事務所審計失敗案例研究
要：近年來，審計失敗的案件被不斷曝光，接連的審計失敗不斷降低社會公眾對于第三方審計機構的信賴程度，事務所的審計失敗背后的問題值得整個注冊會計師行業引起深刻的反思。本文以H所對K公司審計失敗事件為具體案例，分析發現H所在審計K公司的過程中未保持應有的職業懷疑、執行審計程序不到位、專業勝任能力不足，事物所內部的質量控制不足以及合并后的內部治理不完善等問題造成了H所的審計失敗，并針對這些原因提出具體的整改建議。關鍵詞：審計失敗;注冊;會計師;會計師事務所一、案例
現代營銷·理論 2021年1期2021-03-15
- 上市公司財務造假和外部審計失敗的原因及防范策略
頻發生和外部審計失敗背后的深層原因，并提出了遏制財務造假的對策以及從注冊會計師外部審計角度對于審計失敗的防范策略。關鍵詞：財務造假;注冊會計師;審計失敗;2019年5月17日，抗美藥業在財務上造假的事情得到了最終結果，證監會通報了其涉嫌虛假陳述和財務報告造假等違法事實?？得浪帢I和康得新等惡性財務造假事件再次將財務造假推入大眾的視野，再次引起了會計師事務所、監管機構等業內外各相關方的高度重視。一、財務造假的原因1、企業生存壓力當下科技、信息技術加速發展，商業
科學與財富 2021年1期2021-03-08
- 瑞幸財務舞弊事件給審計帶來的啟示
了財務舞弊與審計失敗的關聯，探討審計失敗的原因。為了化解風險，避免審計失敗，深入分析做空機構做空瑞幸的思路和方法，探討審計師在瑞幸事件中的作用，揭示其對審計職業的啟示，提出從商業模式和誠信重視對風險的把握，重新認識檢查和觀察程序，大量使用分析程序，善于利用公開信息查詢。同時，建議設立類似美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）的專業審計機構，增強審計的獨立性，從體制和機制上徹底解決審計師的獨立性問題?！娟P鍵詞】 瑞幸咖啡; 舞弊; 審計失敗; 獨立性; 董
會計之友 2021年4期2021-01-28
- 資產重組、財務報表舞弊與審計失敗
計師事務所的審計失敗過程進行回顧、梳理。 從涉及舞弊的主體即涉事公司和會計師事務所入手， 分析財務舞弊與審計失敗的原因， 并圍繞九好集團與鞍重股份重組財務報表舞弊案例， 對會計師事務所組織與制度層面、機構投資者問題與公司治理進行反思?！娟P鍵詞】財務報表舞弊;資產重組;審計失敗;九好集團【中圖分類號】 F239? ? ?【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2020）23-0081-52015 ～ 2017年， 九好集團意與鞍山重型礦山
財會月刊·上半月 2020年12期2020-12-28
- 上市公司跨境業務審計問題研究
責等因素導致審計失敗的案例時有發生。文章以雅百特審計失敗案為例，通過對雅百特跨境虛假業務審計的研究，剖析導致眾華所對雅百特審計失敗的內在因素，提出會計師事務所應從三方面著手提高審計質量，避免審計失敗：一是重視現代風險導向審計的應用，增強注冊會計師“風險”意識;二是加強后續專業教育，從“審計理論+業務知識+審計實踐”三個維度提升注冊會計師審計素質;三是創新審計模式，強化審計程序執行的有效性，提高審計證據的充分性和適當性?！娟P鍵詞】 注冊會計師; 審計失敗;
會計之友 2020年24期2020-12-14
- 瑞華會計師事務所對振隆特產IPO審計失敗案例分析
，導致IPO審計失敗時有發生。本文以振隆特產IPO審計失敗為研究對象，分析瑞華會計師事務所對隆特產IPO審計失敗的原因，并提出針對性的對策建議，以期為瑞華所及其他會計師事務所提升IPO審計質量，減少IPO審計失敗提供一定的借鑒。關鍵詞：IPO審計;審計失敗;對策建議廣義的審計失敗認為注冊會計師不恰當的審計意見是造成審計失敗的一般原因[1]。此觀點忽視了審計人員在審計過程中的主觀能動性。狹義的審計失敗認為錯誤的審計意見的提出主要是因為注冊會計師對審計準則獨立
現代營銷·經營版 2020年12期2020-11-28
- 審計風險案例分析及應對
出經營失敗和審計失敗是導致審計風險產生的主要原因。同時結合案例分析，提出了審計風險的應對措施?！娟P鍵詞】審計風險 經營失敗 審計失敗審計模式的不斷發展和改進，與國內外發生的一系列審計失敗案件，進而引發社會公眾對注冊會計師行業的廣泛關注有深刻的關系。新世紀伊始，世界范圍內很多知名企業迫于經營風險、財務風險以及市場競爭的加劇，發生了一系列財務丑聞，給廣大投資者造成了巨大損失。國內資本市場上發生的事件，如較早的銀廣夏、藍田股份、科龍電器，到最近的甬成功、浙大海納
商情 2020年21期2020-11-28
- 上市公司審計失敗研究
公司;舞弊;審計失敗一、案例簡介康美藥業股份有限公司（以下簡稱康美藥業）成立于1997年，注冊于廣東省普寧市，并于2001年在上交所上市，公司主營業務是以中藥材和中藥飲片，涵蓋西藥、保健食品、中藥材市場經營、醫療服務等業務。2019年中旬，康美藥業發布了一份會計差錯更正說明，金額巨大。消息一出，輿論一片嘩然，究竟是康美藥業美其名曰之“會計差錯更正”，還是一次精心策劃、蓄謀已久的“舞弊大戲”，而如此大金額的錯報，單單定義為“差錯”，未免太匪夷所思。根據證監會
湖北經濟學院學報·人文社科版 2020年7期2020-11-11
- 會計師事務所審計失敗問題研究
頻被曝出存在審計失敗問題并被證監會施以行政處罰。文章結合證監會對會計師事務所行政處罰決定的梳理與分析發現，會計師事務所審計程序不完善且未及時整改、會計師事務所監管不夠嚴格是會計師事務所審計失敗的主要原因，并針對這些原因從注冊會計師層面、會計師事務所層面、相關監管部門層面提出具體的整改建議?！娟P鍵詞】 審計失敗; 行政處罰決定; 成因分析; 解決方法【中圖分類號】 F239.65? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2020）20-00
會計之友 2020年20期2020-10-09
- 康美藥業審計失敗案例分析
Z會計事務所審計失敗的原因，分析影響審計質量的主要因素，并從不同方面提出相關治理建議。關鍵詞：審計失敗;注冊會計師;會計事務所;財務舞弊中圖分類號：F239.4? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）23-0121-02引言作為2019年我國資本市場上最大的“攪局者”，康美藥業以其極盡野蠻的造假手段不斷刷新著A股歷史，成為了我國迄今為止最為嚴重的財務造假案。而Z會計師事務所作為康美藥業自上市以來唯一的審計機構，不僅沒有
經濟研究導刊 2020年23期2020-09-23
- A會計師事務所審計失敗研究
對B上市公司審計失敗的案例。首先，分析了審計失敗的相關理論。其次，分析B上市公司的財務舞弊手段，并從注冊會計師和社會環境這兩大方面深入剖析審計失敗的原因。最后，針對造成此例審計失敗的各方面原因，從注冊會計師和社會環境這兩大方面有針對性地提出了審計失敗的防范措施。關鍵詞：財務舞弊;審計失敗;防范措施近年來，隨著我國資本市場的迅猛發展，上市公司財務舞弊事件層出不窮，造假手段也是各式各樣。本文對2013年受到證監會處罰的B上市公司財務舞弊審計失敗的案例進行分析，
商業2.0-市場與監管 2020年9期2020-09-10
- 輝山乳業審計失敗原因及對策研究
蔽性的特征，審計失敗的案件不斷增多，嚴重影響我國經濟市場的穩定，影響投資者做出合理的經濟決策，甚至影響會計師事務所的聲譽，降低審計的社會公信力。本文以畢馬威會計師事務所對輝山乳業審計失敗為例，從注冊會計師和被審計單位層面分析審計失敗的原因，并提出針對性的對策和建議，以期增強被審計單位自我約束力，提升注冊會計師的對立性，提高注冊會計師的執業質量，優化監管部門監管制度，維護社會公眾的利益。關鍵詞：輝山乳業;審計失敗;獨立性一、引言在現代化企業中，所有權和經營權
現代營銷·學苑版 2020年8期2020-09-03
- 審計失敗成因及控制措施
監會發布的與審計失敗相關行政處罰公告為依據，分析會計師事務所審計失敗事件發生現狀，得出導致審計失敗的原因集中在未執行恰當的審計程序、審計證據和工作底稿不規范和缺少應有的職業謹慎和懷疑等方面。針對此類原因提出審計風險控制策略，會計師事務所和注冊會計師應對審計程序的完整性進行控制，完善審計質量檢查制度并提高審計人員的職業素養，共同實現最大限度的防范審計風險、避免審計失敗。關鍵詞：審計失敗;處罰公告;控制措施一、引言投資者對于企業審計報告的關注和依賴程度日益提高
現代營銷·信息版 2020年6期2020-08-09
- M公司審計失敗原因分析
但不斷出現的審計失敗案例使得人們對注冊會計師的信任降低，審計失敗對資本市場的正常運行、投資者對會計師事務所聲譽、企業會計信息、以及整個社會信用體系的信心都會產生不利影響。本文采用了案例研究法，圍繞利安達對M公司審計的過程分析了審計失敗發生的原因以及由此得到的啟示。關鍵詞：審計質量;審計失敗;財務舞弊一、引言近年來，我國的經濟飛速發展，通過綜合利用大數據技術與互聯網，中介行業基使成本投入大大減少，又顯著提升了運行的效率，使經濟業務越來越便捷。根據當下的發展情
現代營銷·信息版 2020年6期2020-08-09
- 缺乏職業懷疑引發的審計失敗
生了越來越多審計失敗的案例。本文主要從注冊會計師在執業過程中未能保持職業審慎、缺乏職業懷疑角度來對審計失敗做出分析，并以五洋建設財務造假審計失敗為案例進行說明，最后針對行業執業中為何較普遍存在缺乏職業懷疑這一原因進行進一步分析并給出應對措施。關鍵詞：職業懷疑;審計失敗;案例分析中注協清楚的將職業懷疑定義為注冊會計師執行審計業務的一種態度，包括采取質疑的思維方式，對可能表明由于錯誤或舞弊導致錯報的跡象保持警覺，以及對審計證據進行審慎評價，然而注冊會計師在實際
青年生活 2020年23期2020-08-04
- 基于亞太實業審計失敗的啟示研究
對亞太實業的審計失敗的后果，找出導致審計失敗的原因，并給出相對應的治理方法?！娟P鍵詞】亞太實業;審計失敗;治理一、亞太實業簡介亞太實業成立于1988年，由中國寰島公司、中國銀行?？谛磐凶稍児炯敖煌ㄣy行海南分行等公司共同發起成立，是以募集的方式而設立的股份制有限公司。亞太實業的主營業務是房地產開發，還涉及到旅游產業、飲食服務業、機械產業等，涉獵范圍較廣。二、亞太審計失敗的表現（一）亞太實業審計失敗是由于自身公司財務舞弊造成的，一旦證監會公布了對亞太實業的處
商情 2020年33期2020-07-23
- 審計失敗原因與對策分析
。屢見不鮮的審計失敗案例，不僅讓許多注冊會計師、會計師事務所信譽受到影響，也給個人以及事務所造成較大的經濟損失?；诖?，本文首先對我國審計失敗現狀進行闡述，然后以亞太實業審計失敗為例進行案例分析，在此基礎上提出應對措施，以期能夠為更多會計師事務所提高審計質量提供有效參考。關鍵詞：審計失敗;會計師事務所;注冊會計師一、審計失敗的現狀分析從證監會公開的行政處罰報告中能夠看出，2014至2018年共有25所會計師事務所受到行政處罰，涉事注冊會計師共有67名，其中
理財·財經版 2020年4期2020-07-23
- 我國醫藥類企業審計失敗的原因及防范對策
文以康美藥業審計失敗為例，分析會計師事務所審計失敗的原因，并提出相應的防范策略：制定合理的審計計劃，保持懷疑的審計態度，提高注冊會計師的審計素質。期望能夠對我國醫藥類企業審計質量的提升起到一定的作用?！娟P鍵詞】 康美藥業;正中珠江會計師事務所;審計失敗;防范對策在資本主義市場不斷健全發展的過程中，會計師事務所擔任著重要的職責。如果沒有會計師事務所的審計，那么上市公司披露的所有財務信息，投資者將無從鑒別是否屬實。隨著我國資本市場制度的不斷完善，我國注冊會計師
新西部·中旬刊 2020年5期2020-07-04
- ZXC光華對新G股份審計失敗的原因分析
對新G股份的審計失敗案有利于反思我國會計師事務所在審計質量控制方面的弊病，以期為改進審計質量、滿足公眾期望提供參考。關鍵詞：ZXC光華;新G股份;審計失敗;原因一、案例背景（一）新G股份與ZXC光華山東新G食品股份有限公司（以下簡稱新G股份）于2005年6月24日在山東省濟寧市工商行政管理局登記成立，主營業務是肉牛的培育和養殖，營業收入主要來自牛肉的銷售。公司于2015年11月26日在新三板掛牌，2019年5月17日被終止掛牌。2019年7月19日，證監會
現代營銷·理論 2020年10期2020-07-01
- 財務舞弊及會計師事務所防范措施研究
藥業財務舞弊審計失敗的案例為主體，結合實際審計情況分析審計失敗成因：審計獨立性缺失、缺乏職業懷疑態度、函證程序不合理、忽視數據分析等;找出近年重大審計失敗案例相似點，在事務所的管理制度、業務能力等方面提出合理的改進建議，以防范事務所審計失敗的發生。[關鍵詞] 財務舞弊;審計失敗;防范對策[中圖分類號] F275[文獻標識碼] A[文章編號] 1009-6043（2020）06-0158-02一、案例描述2019年4月30日，康美藥業發布會計差錯更正說明，稱
商業經濟 2020年6期2020-06-22
- 我國上市公司財務舞弊審計失敗研究
多，財務舞弊審計失敗的相關案例也隨之增多，并且舞弊手段越來越隱秘，難以讓人察覺。這些舞弊事件會導致市場秩序混亂，不利于經濟市場的健康有序發展。文章分析了M公司財務舞弊發生的過程，并對該公司財務舞弊審計失敗的原因進行研究，以期尋求防范舞弊的措施?！娟P鍵詞】財務舞弊;審計失敗;上市公司【中圖分類號】F239.4;F233【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2020）05-0171-02近年來，隨著上市公司財務舞弊事件的增多，比如“綠大地”“新大地
企業科技與發展 2020年5期2020-06-19
- 我國會計師事務所審計失敗原因探析
位。關鍵詞：審計失敗;審計程序;審計風險注冊會計師出具審計意見的主要對象之一是企業的投資者，投資者會根據注冊會計師提供的審計意見來對是否投資這一行為進行決策。若審計人員沒有嚴格遵循審計準則規定的相關流程和職業規范履行審計行為，提供了與事實不符的審計意見，則會直接導致審計失敗。同時，審計人員還會面臨相關處罰，情節嚴重的甚至會受到刑事處罰，這也會降低其所在會計師事務所的行業信譽。一、XH會計師事務所對ZJ控股集團有限公司審計失敗案情回顧（一）XH會計師事務所簡
經濟研究導刊 2020年11期2020-05-26
- 從審計主體角度談獐子島的審計失敗
關心的。造成審計失敗的原因有很多，而大華會計師事務所在審計過程中，并未能很好的履行審計職責。本文從審計主體的角度來分析獐子島的審計失敗事件?！娟P鍵詞】 獐子島 審計失敗 審計主體一、審計失敗（一）審計失敗的概念。在《審計》一書中，審計失敗的概念被定義為注冊會計師在審計過程中未能嚴格遵從準則要求給出了錯誤意見。目前，學術界對審計失敗存在著不同角度的詮釋，尚未形成統一的定論。通過對相關文獻的分析，可以將審計失敗的概念總結為以下兩種：一是審計過程失敗論。這一理論
大經貿 2020年2期2020-05-08
- 保持審計職業謹慎 應對財務舞弊挑戰
財務舞弊是審計失敗的直接原因。以金亞科技為例，財務舞弊主要采用了偽造合同虛增業績和預付賬款、偽造銀行詢證函虛增貨幣資金等方法。在偽造的合同沒有簽字蓋章、偽造的銀行詢證函沒有銀行蓋章的情況下，由于缺乏審計職業謹慎，審計人員沒能發現這些存在明顯漏洞的財務舞弊行為。會計師事務所可以從加強審計職業謹慎入手，有效應對財務舞弊的挑戰。關鍵詞 財務舞弊 審計失敗 審計職業謹慎一、引言2018年必將在中國會計師事務所的發展史上深刻地記錄上一筆。2018年10月，上海市高
經營者 2020年6期2020-05-08
- 農業類上市公司審計失敗案例分析
業類上市公司審計失敗案例頻繁發生，引起市場投資的恐慌。文本以萬福生科審計失敗事件為例，結合農業行業特征，分析農業上市公司審計失敗的原因，并提出防范措施。關鍵詞：農業上市公司;審計失敗;防范措施基金項目：2019年江蘇省高等學校大學生創新創業訓練計劃項目（項目編號：201913573002Z）;高校哲學社會科學研究一般項目（項目編號：2019SJA0470）中圖分類號：F239 文獻標識碼：A收錄日期：2020年2月6日一、萬福生科審計失敗案例簡介（一）案例
合作經濟與科技 2020年7期2020-04-20
- 眾華會計師事務所審計失敗案例分析
股份有限公司審計失敗案例為研究對象，在介紹眾華會計師事務所背景的基礎上，對雅百特的財務造假手段與途徑進行分析，并分析眾華會計師事務所審計失敗的原因。最后通過此案例得出我們在審計方面受到的啟示?！娟P鍵詞】 審計失敗 眾華會計師事務所 財務造假1.眾華會計師事務所的背景介紹眾華會計師事務所（特殊普通合伙）成立于1985年9月，是在上海注冊的中國大型會計師事務所之一，是國內第一批獲批證券業資格的會計師事務所。江蘇雅百特科技股份有限公司（以下簡稱雅百特），總部位于
大經貿 2020年1期2020-04-07