注冊會計師
- 會計師事務所在IPO審計中的改善對策
PO審計；注冊會計師；改善對策IPO審計是一項復雜、繁瑣的綜合性業務項目，承接IPO審計業務后，會計師事務所相關工作人員常面臨繁復、復雜的工作任務，承擔擬上市企業、證監會、審計署等多方面的壓力，因為IPO審計多以團隊形式完成，以確保各項IPO審計流程的有效落實。近年來部分“違法”IPO審計操作使得不符合IPO條件的公司成功上市，這對國內市場造成諸多影響，所以本文主要從會計師事務所及IPO審計的簡述、會計師事務所在IPO審計中面臨的問題、IPO審計的改善對策
中國集體經濟 2023年24期2023-08-23
- 注冊會計師對企業內部控制審計之淺談
關重要的。注冊會計師在對企業進行內部控制審計的過程中，會面臨審計信息披露不全面、審計方法更新不及時等問題，本文針對注冊會計師在進行企業內部控制審計工作時產生的問題提出相應的規范性意見和對策。［關鍵詞］注冊會計師；內部控制審計；內部審計；合規性；風險防范；自我評價［中圖分類號］F23文獻標志碼：A注冊會計師對企業內部控制進行審計，不僅能夠為企業的內部控制工作提供客觀、獨立的鑒證，讓企業能夠直觀地對自身內部控制制度的建立和落實有全面的了解，還能夠促進企業在審計
南北橋 2023年11期2023-07-06
- 數字經濟時代的注冊會計師審計：影響與應對
析， 對于注冊會計師審計而言， 工作理念、 工作內容、 工作方式、 工作能力都將發生深刻的變革?！按笾且圃莆飬^”信息技術的應用對企業會計工作產生了影響， 進而影響到注冊會計師的審計工作?；跀底纸洕鷮?span class="hl">注冊會計師審計工作影響的研究， 本文還特別分析了數字經濟對會計四大假設和六大要素審計的影響。數字經濟正成為“雙循環”新發展格局下新的經濟增長點， 高校將進一步培養“業財融合”的復合型會計信息化人才， 會計師事務所將朝著創新與多元化方向發展， 行業協會將加強規范
財會月刊·上半月 2023年1期2023-05-30
- 會計師事務所審計失敗案例
審計失??；注冊會計師；審計質量；會計師事務所中圖分類號：F239? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）01-0116-03一、審計失敗概述（一）審計失敗的定義審計失敗是指審計人員在審計過程中因未能按照審計準則、法律規定進行審計或者未能發現被審計單位財務信息不實甚至發生財務舞弊的行為，從而發表了不恰當的審計意見。審計失敗主要分為兩種情況：一種是上市公司進行了財務造假而審計人員沒有發現，另一種是審計人員在審計過程中發
經濟研究導刊 2023年1期2023-05-30
- 審計產品經濟屬性、委托制與獨立性缺失治理
陵【摘要】注冊會計師審計制度是資本市場的基本制度。本文運用公共經濟學理論分析發現， 資本市場上的基本審計產品是純公共產品。在現行審計委托制下， 由對財務報告的可靠性、 完整性負責的一方委托注冊會計師， 導致審計獨立性缺失， 使得審計質量主要依賴于注冊會計師的職業道德， 審計報告成為“信用品”。對此， 本文提出兩項治理措施： 一是建立由審計產品的使用者購買注冊會計師審計產品的使用者委托制； 二是在審計署設立“公眾利益實體審計司”， 采用授權委托制， 由政府購
財會月刊·上半月 2023年3期2023-05-30
- 退市新規下ST企業審計風險研究
市新規下，注冊會計師審計ST企業時的審計風險以及與之相關的重點審計領域，論文采用了案例分析的方法，對大華會計師事務所審計廣東榕泰實業股份有限公司的案例進行研究。通過對案例企業審計風險的研究發現，退市新規的出臺使得注冊會計師與企業間的矛盾升級同時也的確增加了審計風險，新增了非經常性損益科目及營業收入等的審計重點領域。最后基于論文的研究內容提出了幾點解決對策，對注冊會計師審計ST企業降低審計風險起到一定參考作用?！娟P鍵詞】退市新規；審計風險；注冊會計師；ST企
中小企業管理與科技·上旬刊 2023年5期2023-05-22
- 注冊會計師勤勉盡責認定與審計失敗關聯問題研究
前，人們對注冊會計師未勤勉盡責與審計失敗問題給予更多關注與研究，有助于提醒注冊會計師更加明晰自身的法定職責和義務，避免在鑒證結論中僅采用“已勤勉盡責”等形式化的表述來逃避自身應承擔的審計責任與義務，也將有利于監管機構乃至司法機關在司法實踐中提升其判決結果的公信力，進而有利于呼吁社會中介組織在資本市場中為上市公司提供高質量審計服務。由于注冊會計師未勤勉盡責的現實認定案例主要源于證監會行政處罰決定書，文章通過分析證監會處罰公告認定注冊會計師未勤勉盡責的具體事項
會計之友 2022年24期2022-12-22
- 會計師事務所審計連帶賠償法律責任比較研究
證券市場中注冊會計師審計法律責任的定性與定量出臺更明確的法律法規與實務判例。 【關鍵詞】 會計師事務所; 注冊會計師; 審計; 連帶責任; 民事賠償【中圖分類號】 F239;F230? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2022）14-0107-05一、引言隨著2020年《中華人民共和國證券法》、2021年《中華人民共和國刑法第十一修正案》的相繼施行，以及針對上市公司和會計師事務所的證券集團訴訟的興起，會計師事務所和注冊會計師審計執
會計之友 2022年14期2022-07-05
- 我國注冊會計師行業發展主要問題及成因研究
不斷發展，注冊會計師成為就業熱點，但是隨著就業人數的激增，成為我國公共監督系統的中堅力量，其整個行業工作質量對我國企業經濟發展起到非常重要的作用，但是目前我國注冊會計師行業發展還存在著問題和不足，本文通過對問題出現的原因進行深入分析，探究具體解決的對策，為促進我國注冊會計師行業規范、持續發展提供思路與參考。關鍵詞：注冊會計師;行業發展;主要問題;對策研究前言：近年來，注冊會計師行業頻頻被曝光涉嫌企業財務審計造假，嚴重影響了注冊會計師的社會公信力，也對整個行
科學與財富 2022年9期2022-07-02
- 會計師事務所人才流失問題研究
濟的發展，注冊會計師在保障市場經濟有序運行中發揮著越來越重要的作用。會計師事務所依靠專業的人才提供針對性的服務，人才和知識對會計師事務所的持續發展產生重大影響。關鍵資源的優勢和特色是會計師事務所競爭力強弱的決定性因素，人才流失問題值得會計師事務所深入思考、積極應對，如何留住優秀人才、促進會計師事務所的發展成為他們關注的問題。本文對會計師事務所面臨的人才流失問題展開研究，通過分析原因，提出相應的對策。關鍵詞 會計師事務所；注冊會計師；人才流失DOI： 10.
航空財會 2022年3期2022-06-26
- 會計師事務所民事賠償責任再思考
表， 由于注冊會計師未能勤勉盡責而出具不實審計報告， 會計師事務所被法院依法判決承擔連帶民事賠償責任的案件越來越多， 與資本市場的“看門人”“經濟警察”的角色定位嚴重不匹配。 《注冊會計師法》與審計準則之間關于“證明”與“合理保證”規定的責任偏差， 引發了公眾“預期差異”及司法“無所適從”等問題， 亟需厘清審計準則的地位以及勤勉盡責的標準。 當然， 針對法律規范中關于出具不實報告主觀狀態的認定分歧， 則有必要細化不同過失類型的具體標準， 通過法律條款的修訂
財會月刊·下半月 2022年6期2022-06-25
- 會計師事務所人才吸引力探析
摘? 要】注冊會計師行業是典型的智力密集型服務行業，注冊會計師行業的競爭從根本上講是行業人才的競爭。當前，由于政策調整、市場變化，尤其是會計師事務所自身文化建設不到位、管理機制不健全、保障體系不完善等，導致事務所特別是中小所的人才吸引力出現不同程度的下降已是不爭的事實。增強會計師事務所的人才吸引力應當遵循以人為本、市場導向、統籌兼顧的基本原則。論文從文化建設、管理機制、保障體系3個方面對增強會計師事務所人才吸引力面臨的突出問題進行了剖析，并提出了相應的改進
中小企業管理與科技·上旬刊 2022年4期2022-06-20
- 提高注冊會計師審計獨立性的研究
獨立性，是注冊會計師真實客觀發表審計意見的基礎。審計獨立性受到多方因素的影響，本文從審計雙方關系、會計師事務所、注冊會計師職業道德三個層面，分析注冊會計師審計獨立性缺失的原因，并提出相關改進措施。關鍵詞：審計獨立性;注冊會計師;職業道德一、前言注冊會計師審計獨立性包括實質上的獨立和形式上的獨立。實質上的獨立要求注冊會計師與被審計單位不存在利害關系，目的是要求注冊會計師在審計時保持公正中立的執業態度，不受影響的發表專業性意見，是一種無法計無形的精神獨立。而形
快樂學習報·教師周刊 2022年20期2022-06-18
- 注冊會計師參與政府財務報告審計探析
政府審計和注冊會計師審計的相互協作， 政府審計和注冊會計師審計在實施政府財務報告審計的過程中分別扮演著不同的角色。 本文沿著“理論溯源——現實需求——模式選擇”的思路， 首先綜合運用審計基礎理論、競爭優勢理論、協同理論、交易成本理論等理論， 剖析注冊會計師參與政府財務報告審計的內在邏輯; 然后， 立足于政府審計機關和注冊會計師的視角， 分別探討兩類審計主體對注冊會計師參與政府財務報告審計的需求。 在此基礎上， 以政府購買審計服務為邏輯線索， 提出注冊會計師
財會月刊·上半月 2022年10期2022-05-30
- 會計師事務所注冊會計師的激勵模式探討
，依法承擔注冊會計師業務，專業水平較高，發揮著重要的作用。優質的人力資源是事務所發展的重要基礎，但在傳統發展過程中受傳統理念因素影響，部分會計師事務所的注冊會計師激勵機制尚不完善，造成人才流失嚴重，不利于會計師事務所發展?；诖?，論文從會計師事務所注冊會計師激勵模式入手，深入分析其特點，明確傳統模式中存在的問題，結合激勵模式設計原則，針對性提出合理的創新策略，旨在為我國注冊會計師行業發展奠定良好的基礎?！娟P鍵詞】會計師事務所;注冊會計師;激勵模式【中圖分類
中小企業管理與科技·下旬刊 2022年6期2022-05-30
- 注冊會計師誠信問題的產生根源及治理措施研究
要：誠信是注冊會計師在行業中履約的立身之本，多年以來，注冊會計師因為審計失信而被行業懲戒，甚至是被追究刑事責任的案件時有發生，誠信問題成為了制約注冊會計師行業發展的根本所在。本文通過對注冊會計師誠信問題產生的原因進行再研究并提出相應的改進建議，希望對提升行業的誠信度和公信力提供一定的參考作用。關鍵詞：注冊會計師;問題根源;治理措施近年來，我國國民經濟取得了質的飛躍，產業結構改革也取得了顯著的成果。服務業乘著改革的春風，逐漸取代工業成為國內 GDP 占比最高
國際商業技術 2022年6期2022-05-23
- 新冠肺炎疫情背景下注冊會計師面臨風險與應對策略研究
地的爆發給注冊會計師行業造成了不小的影響，注冊會計師作為維護資本市場穩定的重要組成部分，如何在類似突發事件中快速反應，減少影響顯得尤為重要。因此，本文通過分析新冠肺炎疫情給注冊會計師行業產生的負面影響，為行業未來的應對提出了幾，點實質性建議。關鍵詞：新冠肺炎疫情;注冊會計師;審計風險ー、引言2020年初，新冠肺炎疫情的爆發給各行各業都帶來了不小的沖擊，雖然在黨中央的堅強領導下，我國在抗擊新冠肺炎疫情中取得了階段性的勝利，但目前，由于境外疫情仍在進一步擴張，
湖北經濟學院學報·人文社科版 2022年2期2022-04-11
- 基于注冊會計師勤勉盡責視角的審計失敗反思
璐摘 要：注冊會計師作為獨立第三方，在維護我國市場經濟秩序、推動“新興加轉軌”形式下我國經濟高質量發展等方面做出了杰出貢獻。然而近年來，注冊會計師審計失敗事件頻繁發生，將注冊會計師勤勉盡責問題推向了風口浪尖。文章以立信會計師事務所連續審計失敗事件為研究對象，以理性經濟人理論、博弈論和舞弊三角理論為基礎，從注冊會計師勤勉盡責缺失角度探討審計失敗的根源;并從加強注冊會計師職業道德培養、健全會計師事務所激勵機制以及增加會計舞弊違法成本等方面構建利益制衡機制，約束
中國市場 2022年12期2022-04-04
- 加強江蘇省注冊會計師行業監管的研究
以有效規范注冊會計師行業審計咨詢服務行為，防止財務造假，維護市場經濟健康有序運行。近年來，企業會計信息失真、上市公司財務造假等現象不斷發生，暴露出注冊會計師行業存在著審計質量失控問題，亟待實施高效的外部監管。同時，行政審批管理領域的“放管服”改革創新和嚴肅財經紀律的決策部署，以及近期國務院辦公廳30號意見的出臺，都對注冊會計師行業監管提出了更高要求。通過明確行業監管概念，運用信息不對稱、負外部性效應理論，梳理中外注冊會計師行業監管體制，分析江蘇省注冊會計師
現代管理科學 2022年1期2022-04-03
- 凈化審計環境 推動良法善治
人民共和國注冊會計師法修訂草案（征求意見稿）》、深入思考當前注冊會計師行業發展所面臨的突出問題的基礎上， 本文從十個方面提出修改該征求意見稿的政策建議， 包括： 立法宗旨， 鑒證業務種類和保證程度， 注冊會計師職業道德和專業勝任能力， 會計師事務所組織形式、治理機制和內部管理， 執業準則， 配合單位和機構及其法律責任， 執行延伸程序和引入法證會計， 監督管理， 特定實體審計， 法律責任?！娟P鍵詞】注冊會計師法;鑒證業務;非鑒證業務;會計師事務所;注冊會計師
財會月刊·上半月 2022年3期2022-03-27
- 新冠疫情下上市公司年報審計：風險與應對
審計風險;注冊會計師;年報審計【中圖分類號】F239? ? ? 【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2022）06-0083-5自新冠疫情爆發以來， 全球經濟活動受到較大影響。 對于企業而言， 疫情導致其主營業務收入銳減、資金周轉停滯、資產減值風險增大， 企業的持續經營能力受到嚴重沖擊。 基于此， 國家出臺了一系列應對新冠疫情沖擊的優惠政策和措施。 盡管如此， 在重重壓力下， 企業的財務報表能否真實公允地反映企業的財務狀況、盈利情況
財會月刊·下半月 2022年3期2022-03-26
- 審計分析程序的運用探討
看門人”，注冊會計師在該案例中存在許多值得反思之處。注冊會計師在對康美藥業年報審計中風險評估程序的實施不充分，對康美藥業的營業收入確認、銀行存款函證、有形資產監盤等關鍵審計程序的執行不到位，沒有做到應有的職業謹慎，所以在該案中難辭其咎。如何從康美藥業案件中吸取教訓，有效運用分析程序揭示被審計單位的重大錯報風險，為注冊會計師設計和實施審計程序提供指導，進而降低審計風險具有重要意義?！娟P鍵詞】康美藥業；注冊會計師；分析程序【中圖分類號】F239一、分析程序的適
國際商務財會 2022年2期2022-03-09
- 供應商評估制度對注冊會計師審計質量的改善
摘要】提高注冊會計師審計質量是資本市場的一項重要任務。 作為三大自由職業之一的注冊會計師， 由于其業務安排的特殊性， 很難從需求者的角度來提高其業務質量。 以TB集團年報審計案例為背景， 運用良好的董事會治理架構， 通過董事會審計委員會安排的供應商評估制度， 對某國際會計師事務所連續五年的審計質量進行評估， 促進其不斷提高服務質量， 從而為如何改善注冊會計師審計質量開辟一條新的途徑?！娟P鍵詞】供應商評估制度;審計質量;公司治理;注冊會計師【中圖分類號】 F
財會月刊·上半月 2022年2期2022-02-28
- 注冊會計師行業監管研究
，中國登記注冊會計師業務已經獲得了世界矚目的成績。中國的登記注冊會計師事務所業務一直是社會主義現代化市場體系建設中的一部分，在企業改革、部門轉移職責、推動中小企業經濟蓬勃發展轉化經營機制、公司的改造和蓬勃發展、財稅改革和保障社會經濟秩序和證券市場等方面，充分發揮了難以取代的功能。根據中注協發布的相關資料，截至2018年底，中注協個人會員超過25萬人，全國共有會計師事務所9005家。在事務所規模逐步壯大，執業數量不斷創新高的今天，由于近期資本市場上財務數據造
商業2.0-市場與監管 2022年2期2022-01-09
- 注冊會計師新業務拓展問題研究
高速發展，注冊會計師行業面臨愈加激烈的競爭，而傳統審計業務存在著局限性，為了增強行業競爭力，拓展新業務成為必然趨勢。另外，我國審計業務和非審計業務比例失衡，拓展新業務是適應市場和經濟發展的舉措，也是推進注冊會計師行業國際化發展的必然需要。本文主要是分析注冊會計師新業務拓展的現狀、方向及面臨的問題，并提出一些關于拓展注冊會計師新業務的建議。關鍵詞：注冊會計師;非審計業務;新業務拓展一、引言近年來，注冊會計師對我國企業經營活動的管理越加重要，國內會計師事務所的
商業2.0-市場與監管 2022年2期2022-01-09
- 淺談職業道德對注冊會計師的重要性
行為，更有注冊會計師為了自身利益原因等違背職業道德的事件頻繁發生。站在注冊會計師的角度來看，遵守相關的職業道德要求是進行審計工作的前提所在，更是保證會計信息質量可靠性的基礎。關鍵詞：職業道德;注冊會計師;發展一、職業道德的概述為規范注冊會計師的審計活動，提高注冊會計師職業道德水準，維護注冊會計師職業形象，根據《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協會章程》制定了中國注冊會計師職業道德守則[1]。守則中明確提及注冊會計師與非執業會員必須遵守職業道德
江蘇廣播電視報·新教育 2021年29期2021-12-06
- 應對注冊會計師行業潛在風險
十三五期間注冊會計師行業取得了長足的發展，在經濟體系中的貢獻度、影響力逐漸提升，行業迅猛發展的同時，也存在各種矛盾。文章收集了中國注冊會計師協會、財政部、各級財政廳、各級財政局、證監會以及各級證監局公布的2011～2020年行業數據和相關資料，并進行了整理、計算、分類和匯總。筆者以此為基礎，分析了行業潛在的風險，并基于藍海戰略的內涵，就如何應對行業潛在的風險進行了探索研究，為行業的健康發展拋磚引玉。關鍵詞：注冊會計師;藍海戰略;風險一、對注冊會計師行業潛在
中國集體經濟 2021年36期2021-11-28
- 科創板注冊制下注冊會計師的審計風險及應對措施
【關鍵詞】注冊會計師；注冊制；審計風險；應對措施【中圖分類號】F239隨著資本市場的深入發展，同時為了使愈加成熟的市場調節機制發揮作用，證監會決定將市場主導型的注冊制取代核準制。在核準制的要求下，證券監管機構不僅負責證券發行方提交的申報材料真實性審核，而且還對其資質進行實質性的審查。另一方面，在注冊制下，證券監管機構則主要負責審核申報文件完整性、準確性等形式上的合規性，不評價發行人是否滿足各項財務與非財務指標，而是讓市場來對發行公司股票的優劣投票。作為資本
國際商務財會 2021年5期2021-10-23
- 注冊會計師環境審計體系構建研究
關鍵詞】 注冊會計師; 環境信息披露; 環境審計體系【中圖分類號】 F239.4? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2021）20-0109-07一、引言隨著經濟的迅猛發展，環境逐漸成為犧牲品，超負荷的環境壓力也在通過頻繁的極端天氣向人們發出環境污染嚴重的信號，惡劣的天氣變化無疑是人類破壞自然環境行為所付出的代價。為了防止環境惡化帶來的災難性后果，國家也高度重視環境污染問題，黨的十九大報告中提出建設生態文明是中華民族永續發展的千年大
會計之友 2021年20期2021-10-08
- 新質量管理準則下會計師事務所加強審計質量管理的策略
了3項中國注冊會計師執業準則。審計質量管理不僅僅決定著會計師事務所的審計結果，也關系著我國市場經濟的平穩發展。關鍵詞：質量管理 會計師事務所 注冊會計師一、新質量管理準則出臺的背景伴隨著我國產業結構轉型升級，企業全要素生產效率需要全面提升，對注冊會計師行業服務能力提出了更高的要求，會計師事務所也將從“做大做強”轉為“做強做優”。審計行業發展最理想的狀態應該是可以不斷增強和提高社會公眾對全球經濟和資本市場運作的信心和信任。當前的經濟環境之下，公眾比以往任何時
科技研究 2021年22期2021-09-22
- 注冊會計師的職業角色及其民事責任問題
需認真思考注冊會計師的職業角色及其民事責任問題。 注冊會計師在資本市場上的作用是增信而非擔保， 但由于治理層和管理層沒有真正形成監督和被監督的關系、利益相關者在上市公司財務造假中充當協助者角色， 以及過往上市公司違法犯罪成本較低， 嚴重制約了注冊會計師增信作用的發揮。 鑒于此， 在界定注冊會計師民事責任時應考慮過罰相當： 除非注冊會計師和上市公司串通財務造假， 否則， 注冊會計師只對第三人承擔比例責任; 在條件成熟時， 通過修法讓注冊會計師承擔比例責任加蓋
財會月刊·上半月 2021年9期2021-09-22
- 我國注冊會計師職業能力結構探析
，而良好的注冊會計師職業能力是提供高質量會計信息的關鍵。文章通過對現行環境下注冊會計師職業能力結構進行探究，認為注冊會計師的職業能力主要包括：專業技能、管理技能、職業判斷和綜合發展技能，并提出提升注冊會計師職業能力的策略，以供參考。[關鍵詞]注冊會計師;職業能力結構;企業[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.0901 前言在經濟全球化、市場虛擬化的當今時代，企業面臨著復雜多變的經濟環境，客戶需求、產品生命周期、企業生命周期、電
中國市場 2021年26期2021-09-15
- 我國注冊會計師職業能力結構探析
，而良好的注冊會計師職業能力是提供高質量會計信息的關鍵。文章通過對現行環境下注冊會計師職業能力結構進行探究，認為注冊會計師的職業能力主要包括：專業技能、管理技能、職業判斷和綜合發展技能，并提出提升注冊會計師職業能力的策略，以供參考。[關鍵詞]注冊會計師;職業能力結構;企業[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.0901 前言在經濟全球化、市場虛擬化的當今時代，企業面臨著復雜多變的經濟環境，客戶需求、產品生命周期、企業生命周期、電
中國市場 2021年26期2021-09-15
- 審計期望差的形成原因及控制對策
審計失敗;注冊會計師一、審計期望差的概念及構成要素（一）審計期望差的概念麥克唐納委員會認為審計期望差距是公眾對審計的需求與公眾對目前審計執業的認識之間存在的差距。隨著資本市場的不斷發展，審計需求方對于審計質量要求變得越來越高，而在這樣的背景下，審計供給方卻往往面臨著更多的壓力和固有限制，因此，審計期望差距的存在具有客觀和必然性。（二）審計期望差的構成要素1998年麥克唐納委員會提出了有關審計期望差的構成要素的研究報告，將審計期望差細分成為了4個部分，分別是
商業2.0-市場與監管 2021年8期2021-09-10
- 注冊會計師審計失敗問題研究
：本文基于注冊會計師的職業道德規定，結合我國注會行業現狀，通過探析瑞華對k公司審計失敗的案例，反思注冊會計師審計失敗的原因，并提出相應措施以減少審計失敗事件的發生。關鍵詞：審計失敗;注冊會計師;職業道德2020年6月，證監會公布k公司財務造假，告知書顯示2015-2018年，k公司共虛增利潤115.3億元，且k公司未在財務報表披露控股股東非經營性占用資金的關聯交易、募集資金使用情況。然而面對時間跨度如此長、涉案金額如此大的案件，瑞華會計師事務所卻沒有發現，
時代商家 2021年15期2021-09-10
- 金亞科技非公允的關聯交易審計失敗案例分析
加大。同時注冊會計師由于自身疏忽或者利益驅使對存在利用非公允的關聯交易進行舞弊嫌疑的公司出具了不準確的審計意見以審計失敗告終的案例日益增多。審計的失敗，不僅危害了事務所本身，更危害了整個證券市場。在此背景下本文以金亞科技為研究對象，對其非公允的關聯交易審計失敗的案例來分析，找出審計失敗的具體原因，從而得出結論并總結經驗，便于日后非公允的關聯交易審計工作的進行。關鍵詞：金亞科技;非公允關聯交易;立信;審計失敗;注冊會計師一、金亞科技非公允的關聯交易案例回顧成
商業2.0-市場與監管 2021年3期2021-09-10
- 注冊會計師職業道德問題研究
【摘 要】注冊會計師是對經濟運行進行監督的一種有效的社會方式，在全球范圍之內都得到了重視和認可。目前，我國處于經濟轉型期的階段，注冊會計師更應該將“經濟警察”的作用發揮出來。但是，近年來出現了一系列審計造價案例，不難發現，一些注冊會計師不僅沒有及時的制止財務造假行為，而且還參與其中。因此，社會中逐漸形成了加強注冊會計師職業道德建設方面的要求。在市場經濟發展越來越迅速的背景下，注冊會計師能夠更好的發揮出其維護經濟秩序的作用。但是要保證注冊會計師不會受到外部執
客聯 2021年3期2021-09-10
- 注冊會計師審計失敗問題探討
81年恢復注冊會計師制度以來，注冊會計師審計制度得到了前所未有的發展，并且已經成為市場經濟控制機制的重要組成部分，確保了市場經濟的有效運轉。但是在注冊會計師審計發展的同時，也能看到其與預期存在較大的偏差，近年來審計失敗的案例屢有發生，這些都使得注冊會計師飽受爭議以及批評，這不僅使得審計行業成了高危行業，對構建良性的市場經濟體系也起到了負面影響。文章簡要地概述了審計失敗的相關概念、影響以及成因，并提供了如何解決的方法。[關鍵詞]注冊會計師;審計失敗;審計風險
中國市場 2021年19期2021-08-16
- 注冊會計師強制輪換制度及規避行為研究
宇【摘要】注冊會計師強制輪換制度是保證注冊會計師審計獨立性、提高審計質量的一項重要的制度安排， 但現實中存在的規避行為使得該項制度的效果大打折扣。 基于近年資本市場審計失敗的上市公司案例進行分析， 發現主要的規避行為是換所不換人。 這種規避行為存在的主要原因除了注冊會計師面臨的市場壓力， 還與監管不當和地方政府存在的以IPO成功為條件的對會計師事務所的獎勵政策有關。 在此分析基礎上， 提出相應的政策建議?！娟P鍵詞】注冊會計師;審計質量;獨立性;強制輪換制度
財會月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 證券集體訴訟對注冊會計師行業的影響與應對
進一步優化注冊會計師行業執業環境、為業務發展蓄積更多源頭活水， 但同時也將進一步加大注冊會計師行業的民事侵權訴訟風險， 進而提出針對風險挑戰注冊會計師行業需采取的應對措施?！娟P鍵詞】證券法;證券集體訴訟;注冊會計師;民事侵權責任【中圖分類號】 F239? ? ?【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2021）07-0138-9自2020年3月1日起施行的《中華人民共和國證券法》（簡稱《證券法》）第九十五條第三款創設了中國特色證券集體訴
財會月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 特別代表人訴訟制度下注冊會計師法律責任探析
訟制度下的注冊會計師法律責任規制注重投資者利益保護， 并輔以相對嚴重的民事責任、行政責任和刑事責任， 新《證券法》使得注冊會計師職能職責更加清晰， 以便其在法律規制下合法高效地開展審計工作。 但是， 對于注冊會計師等關聯主體違規責任認定的相關細則仍然較為缺乏， 有待進一步完善?！娟P鍵詞】新《證券法》;特別代表人訴訟;會計師事務所;注冊會計師;法律責任【中圖分類號】 F239.4? ? ?【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2021）
財會月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 關鍵審計事項同質化的成因研究
同質化; 注冊會計師; 會計師事務所【中圖分類號】 F239.4? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2021）16-0063-09一、引言（一）選題背景和意義財務審計報告是具有審計資格的注冊會計師出具的關于企業會計基本工作是否符合會計制度、企業的內控制度是否健全等事項的報告，是對企業的經營活動、資金收支與經營狀況經過特定的審計程序審查之后得出來的客觀評價[1]。但是，傳統的標準審計報告大多數采用統一的格式、標準化的語言與內容和二元審
會計之友 2021年16期2021-08-09
- 注冊會計師職業判斷研究
業判斷作為注冊會計師行業的精髓，對出具高質量的審計報告提供充分的保證。然而證監會在對會計師事務所的處罰中經常提到注冊會計師職業判斷失誤，因此本文將研究注冊會計師職業判斷，旨在提高我國注冊會計師的審計質量。關鍵詞：審計;注冊會計師;職業判斷一、注冊會計師職業判斷的概念職業判斷是在一種不確定的情況下由專業人士作出決策的過程。作出職業判斷的人員必須具有專業的知識、專業的技能以及相關的經驗，且應當保持應有的職業精神，即應當客觀公正地作出判斷，不能屈服于他人地意志。
現代營銷·理論 2021年1期2021-03-15
- 上市公司財務造假和外部審計失敗的原因及防范策略
對策以及從注冊會計師外部審計角度對于審計失敗的防范策略。關鍵詞：財務造假;注冊會計師;審計失敗;2019年5月17日，抗美藥業在財務上造假的事情得到了最終結果，證監會通報了其涉嫌虛假陳述和財務報告造假等違法事實?？得浪帢I和康得新等惡性財務造假事件再次將財務造假推入大眾的視野，再次引起了會計師事務所、監管機構等業內外各相關方的高度重視。一、財務造假的原因1、企業生存壓力當下科技、信息技術加速發展，商業模式不斷創新，產品生命周期不斷縮短，由此給各類傳統行業帶來
科學與財富 2021年1期2021-03-08
- 淺析我國注冊會計師行業發展現狀問題及對策
濟的發展，注冊會計師行業正在飛速發展，但仍然存在許多問題，如事務所業務單一、中小所占比多、行業品牌難以樹立、缺乏獨立性等。本文將以注冊會計師行業中存在的現狀問題作為切入點，通過規范分析法進行研究分析，最終提出有利于注冊會計師行業健康發展的建議。關鍵詞：注冊會計師;行業發展;對策一、注冊會計師行業發展現狀經過40年努力，注冊會計師行業已經建立了以服務經濟社會為導向的鑒證和專業服務體系，以誠信道德和執業質量為導向的監督檢查體系，以做強做大為導向的行業發展戰略體
科學與財富 2021年2期2021-03-08
- 注冊會計師獨立性影響因素及對策研究
碧摘 要：注冊會計師能否在審計過程中保持獨立性直接決定被審計對象財務報表的真實性、準確性，進而對各方利益主體的判斷和決策造成影響。而在實踐中，注冊會計師很難做到完全獨立，這源于公司法定代表人與會計師事務所均是“理性”的經濟組織，其經營目的在于“效益最大化”。前者需要通過對財務報表的粉飾追求業績，后者則能夠獲得這一“造假成本”。這便是注冊會計師行業的特殊性，而市場本身無法進行自我調節，唯有通過監管才能有效緩解該現象。因此，針對注冊會計師獨立性進行論述有較強的
科學與財富 2021年5期2021-03-08
- 應收賬款審計存在的主要問題與對策分析
相對較高，注冊會計師面臨的審計風險也相對較大。然而，有不少會計師事務所特別是中小型會計師事務所為減少審計時間降低審計成本，在審計應收賬款時，或多或少存在著這些問題：風險評估程序流于形式，函證程序不規范，壞賬準備審計不充分，審計工作底稿復核不到位等，針對上述問題，本文提出了相應的對策建議，包括加強對應收賬款重大錯報風險的評估，強化對應收賬款詢證函的收發控制，加大對應收賬款壞賬準備的測試，加強對應收賬款審計工作底稿的復核等，以提高審計質量，降低審計風險。關鍵詞
現代商貿工業 2021年6期2021-02-04
- 充分發揮民間審計功能 助推精準扶貧全面竣工
本文分析了注冊會計師行業參與精準扶貧的現狀以及存在的問題，并結合調查，歸納出了問題存在的原因主要在于政府方面對注冊會計師這個行業的理解或了解不夠，存在認知上的偏差;同時注冊會計師也有某些不當的觀點。本文針對這些問題，提出了地方政府或者部門應積極委托或者要求注冊會計師參與精準扶貧的觀點。并探討了注冊會計師在精準扶貧中可以大顯身手的領域及其注意事項。文章最后還提出了注冊會計師行業可以通過積極參與精準扶貧，來拓展自己的業務范圍，從而為中小事務所爭取更好的生存空間
湖北經濟學院學報·人文社科版 2021年1期2021-01-25
- 企業信息化對注冊會計師審計的影響與對策研究
業信息化對注冊會計師審計的影響，以及企業廣泛應用信息技術衍生對會計師事務所新的業務需求，并從目標設定、路徑設計、機制安排三個方面提出了會計師事務所的應對措施。[關鍵詞] 企業信息化;注冊會計師;審計;影響;對策doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 23. 039[中圖分類號] F232 ? ?[文獻標識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194（2020）23- 0088- 03
中國管理信息化 2020年23期2020-12-28
- 我國注冊會計師非審計業務芻議
要] 當前注冊會計師行業競爭激烈，大部分會計師事務所提供的服務具有同質性，過度的市場競爭使得會計師事務所在傳統審計業務的基礎上尋求拓展新型業務。同時，現代信息技術的飛速發展催生了電子商務等一系列產業對網譽認證、系統認證等新業務的需求，企業需要借助注冊會計師提供專業的咨詢、管理等相關服務來實現自己的經營目標。由此可見，注冊會計師拓展非審計業務不僅是適應市場和經濟發展的舉措，也是行業發展革新必然經歷的過程。[關鍵詞] 注冊會計師; 業務拓展; 非審計業務doi
中國管理信息化 2020年23期2020-12-28
- 注冊會計師審計質量控制研究
摘 要 注冊會計師審計是監管企業運營的重要手段，能夠更客觀、清楚地反映企業的財務狀況、經營情況等。近年來，不斷出現的審計失敗案例使社會各界對注冊會計師的審計質量提出了較高的要求。本文首先介紹注冊會計師的審計現狀，以及影響注冊會計師審計質量的因素，再結合問題、影響因素，從注冊會計師和審計市場兩個角度提出控制注冊會計師審計質量的策略。關鍵詞 注冊會計師 審計質量 控制一、注冊會計師審計現狀注冊會計師審計是由獨立的注冊會計師對被審計單位編制的財務報表等資料進行審
經營者 2020年22期2020-12-23
- 簡析我國注冊會計師行業審計失敗原因及防范措施
摘要：我國注冊會計師行業是監督市場經濟安全的重要組成部分，發揮著鑒定市場經濟主體是否安全可靠的作用。但是，由于市場經濟主體的復雜性，以及注冊會計師在審計過程中受到各種因素干擾和誤導，在審計過程中經常出現審計失敗，而審計失敗的原因既有會計師事務所方面的主觀原因，又有被審計單位方面客觀原因?；诖?，本文從我國注冊會計師行業審計失敗的原因所在進行分析，進而提出預防審計失敗的防范措施，以期本文研究能對當前注冊會計師行業開展審計提供指導。關鍵詞：注冊會計師;審計;失
財會學習 2020年34期2020-12-21
- 上市公司跨境業務審計問題研究
場的基礎。注冊會計師作為資本市場中介機構重要組成部分之一，在提升上市公司信息披露質量方面發揮著重要作用。上市公司財務造假方式日趨多樣、造假手段更為隱蔽，注冊會計師未勤勉盡責等因素導致審計失敗的案例時有發生。文章以雅百特審計失敗案為例，通過對雅百特跨境虛假業務審計的研究，剖析導致眾華所對雅百特審計失敗的內在因素，提出會計師事務所應從三方面著手提高審計質量，避免審計失?。阂皇侵匾暚F代風險導向審計的應用，增強注冊會計師“風險”意識;二是加強后續專業教育，從“審計
會計之友 2020年24期2020-12-14
- 云審計模式下審計風險研究
審計風險;注冊會計師;云端服務商中圖分類號：F239.4? 文獻識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）25-0165-03一、引言云審計的出現及使用對傳統的審計模式進行了顛覆性的創新，云審計具有計算簡便、計算快速等優點，并且擁有儲存能力。但是隨著社會的持續發展，云審計會在信息池中利用信息進行審計。在云審計的過程中，云審計風險將會貫穿于云審計的整個過程，從注冊會計師審計準則上理解審計風險，審計風險是由重大錯報風險和檢查風險共同形成，但是在云審
全國流通經濟 2020年25期2020-12-14
- X會計師事務所審計質量控制研究
質量控制;注冊會計師;問題對策doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 013[中圖分類號] F239 ? ?[文獻標識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194（2020）19- 0032- 020 ? ? ?引 ? ?言所謂審計質量控制，就是指審計組織和審計人員為確保審計質量，提高審計效率，從而制定和運用各種審計政策和程序，通過科學的組織手段和技術方法，使各項審計管理業務
中國管理信息化 2020年19期2020-11-28
- 企業審計風險及防范研究
。關鍵詞 注冊會計師 審計風險 內部控制一、引言在現代企業經營管理理念下，越來越多的企業已經充分認識到審計工作對于企業內部管理的重要性，尤其是在及時掌握了解企業內部控制體系有效性，防范企業經營風險方面具有重要的意義。然而，審計工作由于涉及方方面面，注冊會計師如果在審計工作開展過程中，對于審計風險的識別和應對管理不到位，對于財務報表沒有充分發表正確的審計意見，很有可能造成審計失敗，對于企業的內部管理以及企業投資者的合法權益也將造成損害。因此，在企業審計工作開
經營者 2020年20期2020-11-23
- 我國注冊會計師審計責任與控制研究
影響，比如注冊會計師的專業素質不高、工作獨立性不強、對被審計單位生產經營情況不了解等，這些都可能會導致審計質量出現問題，從而導致注冊會計師審計責任的發生。因此，為了更好地規避審計責任的發生，本文對我國注冊會計師審計責任的控制措施進行了分析。關鍵詞：注冊會計師;審計責任;問題;措施注冊會計師的審計責任，是指在開展審計工作時，需要對其所出具審計報告的真實性和合法性承擔責任，目前我國注冊會計師所承擔的審計責任主要包括行政責任、民事責任和刑事責任。審計責任的發生，
理財·經論版 2020年9期2020-11-06
- 淺談注冊會計師的倫理困境及對策
論，梳理了注冊會計師的倫理要求與倫理關系，結合自身實習經歷分析了注冊會計師面臨的倫理困境及其產生原因，并提出相應對策。關鍵詞：注冊會計師;倫理困境;商業倫理一、問題的提出近年來，康得新、康美藥業等財務造假案與審計失敗案頻發，侵害了利益相關者的利益，引發了社會公眾對注冊會計師行業及注冊會計師倫理的諸多質疑。面對種種質疑，注冊會計師應認識到審計失敗的根源在于職業道德的缺失，并從中吸取教訓，努力提高職業道德水平。但是，由于注冊會計師職業的特殊性，即既要維護客戶利
西部論叢 2020年2期2020-10-21
- 關于注冊會計師法修訂之我見
蓉關鍵詞：注冊會計師 問題 建議一、引言注冊會計師執業行為問題頻繁發生，使得現行《注冊會計師法》的修訂工作再次提上財政工作和立法日程中去，這是會計師行業發展的迫切需要，同時也是我國社會主義法律體系日趨完善的重點內容之一。因此，有必要針對現行《注冊會計師法》的修訂問題進行深入探討。二、注冊會計師法修訂存在的主要問題（一）會計師執業組織形式需要變革盡管近年來特殊普通合伙制事務所的發展現狀有所改善，使得特殊普通合伙制、有限責任制事務所的組織規模相當，但是對行業市
財經界·上旬刊 2020年9期2020-10-21
- 試論注冊會計師審計存在的問題及對策
。關鍵詞 注冊會計師;審計質量;問題;對策審計是監管企業運行方式的重要手段，也可以監管企業內部的管理人員，審計工作的順利開展有利于對企業的資金流向和人員調動等的了解，此外還可以幫助企業的管理人員披露企業內部的違法亂紀現象，規范企業運營。近年來，社會各界對審計工作的要求逐漸提高，同時對注冊會計師審計的要求也越來嚴格。但是，近年來出現了多次審計失敗的案例，這些案例表明注冊會計師的審計工作還存在一些不足之處，如審計市場不規范、審計質量不合格等。一、注冊會計師審計
經營者 2020年18期2020-10-09