淺析施工企業資金緊張原因及對策

郭 磊

【摘要】：資金是企業的血液，資金緊張必然導致企業貧血，阻礙企業的正常發展。影響企業發展和企業競爭力的重要因素是企業資金狀況的好壞。

【關鍵詞】：資金緊張、原因、對策

近年來，由于建筑市場競爭日趨激烈，各種因素導致了施工企業資金緊張，制約著施工企業的發展，可以說資金緊張是施工企業目前的通病。因此，施工企業應當把資金和產值放在同等重要的位置，改變重產值，輕資金的思想，把解決資金緊張問題已成為施工企業當前亟待加強的一項中心工作。

(一)施工企業資金緊張的成因：

外部市場環境：現階段的建筑市場，建筑施工單位急速膨脹，建筑市場競爭越來越激烈。外部市場環境對施工企業影響的主要因素有：招投標工作不完全規范。造成低價中標的項目增多，項目虧損增多，導致企業資金的凈流出。建設項目的資金不到位，拖欠工程款，造成施工企業墊資較大。在投標階段，需要交納投標保證金，部分地區授標保證金金額較大，過程中大量占用流動資金。工程中標后，按照合同額一定比率交納履約保證金被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工單位實力的重要條件，要求企業先期必須墊付大量的資金。

內部原因：目前因為企業的快速增長需要更多的現金，而企業利潤的增長所產生現金的速度卻趕不上業務發展對現金的需求。具體表現在：隨著收入的增加，使得應收帳款增加，特別是工程質保金的大量增加，回收期比較長，占用大量資金，隨著利潤的增加，交納企業所得稅，產生現金凈流出；購置固定資產，滿足承接施工任務要求，特別是在承攬一些重點工程項目時，必須要具備精良先進的專項設備才能滿足施工的要求，投入大量資金購置固定資產。項目有效工期短，造成資源(材料、機械等)集中投人巨大，計量支付存在滯后周期，工程款回款慢，形成周期性資金緊張，需要墊付周轉資金。施工項目多且地域分散，開戶多，資金分散，資金集約性優勢受到制約，致使部分資金分散沉淀。部分已完工項目結算跟不上，應調價補差、變更的項目未能及時辦理等。部分項目資金計劃、資金控制不強，成本管理不完善，資金不能有效管理。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，部分借款金額較大，如果項目眾多，則占用資金數額也很大。

(二)改變施工企資金緊張的對策；

面對外部市場環境和企業自身經營管理過程中面臨的資金緊張困難，施工企業應從以下幾方面改善：

重視投標環節資金策劃。投標是施工競爭的開端，是企業資金注入的源頭，要搞好資金管理，必須從源頭抓起。當前，施工企業要承接施工任務首先就得參與授標競爭。由于建筑市場競爭激烈，為了中標彼此之間只好壓低標價。但是單純中標并不是最終目的，對于企業來說，盈利才是最終目的。因此，從資金管理的角度來說，投標之前應當精心策劃。為此要了解建設單位資金來源及其到位情況；了解建設單位的信譽程度，要掌握所投項目的立項審批情況。要確定我們的最低標價。

做好各項保證金的管理工作。企業在投標過程中，向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時間內，落實專人負責催收。企業在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或施工合同規定的返還方式和時間，及時成立催收領導小組，并明確責任人和催收目標，確保按期收回。

降低施工墊資的風險。為了避免施工墊資所導致的拖欠款惡性循環的隱患，企業對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經企業上級主管部門批準后實施。

④推行資金預算管理制度?；驹瓌t是“以收定支”，資金預算是用于對資金進行管理的工具，主要內容是對支出和牧人進行計劃管理，避免資金緊張的發生，同時，合理利用多余的資金。通過預算管理對融資投資總量、負債水平、資產狀況進行控制，對未來重大融資投資及大額支出等做出統籌安排，資金預算應服務于企業增長戰略管理的需要，過程中采取不斷調整的滾動式預算，以反映出企業不斷變化的戰略意圖。同時，在編制資金預算時，企業要根據現有業務未來產生資金流量情況確定相應的成長速度，注意保持一定量的資金滿足正常運營和應付突發事件的需要，這樣才能保證資金預算的可操作性。

控制專項設備的購置。適當購置部分配套的和急需的專項設備，為全面提升施工企業承攬國內、國外工程項目機械化施工的能力，滿足建設單位對工期、質量的要求，提高施工企業的市場信譽，是非常必要的，但要做好設備購置的論證工作。論證是不是急需購置的設備，是不是性能最好的設備，是不是質優價廉的設備。根據企業的施工專長，側重于專業設備的購置。通用設備采用租賃使用的形式，減少資金投入。

抓緊應收款項的催收工作。加強工程項目合同管理，及時計量，做好變更、調價補差辦理工作。對應收項款項，建立臺賬進行管理，并對每項拖欠款的發生時間、金額，形成原因和債務人做到心中有數，確保資金安全可靠。對各項拖欠款的清理和催收工作，必須落實專人負責，實行責任制管理。

加強項目成本管理。做到支出有計劃，開支有標準，成本有控制，堅持審批制度，促使資金統籌安排，合理使用。真正把節支降耗，杜絕浪費，強化成本控制工作重視起來。嚴格內部管理，做到各項開支必須遵守有關規定，不得擅自擴大范圍、提高標準，以達到提高經濟效益的目的。

其他措施。企業總部強化資金集中管理力度，采用先進管理工具(如網上銀行等)進行資金撥付，加快資金流動速度和效率，充分利用各項目沉淀資金。采用靈活的結算方式(如銀行承兌匯票等)緩解資金壓力，加大供應商資金墊付額度，緩解周期性資金緊張。

加強企業內部審計，重視工程項目資金的事前，事中審計。

施工企業對工程項目資金的審計，一般都是在項目竣工后進行，即事后審計。這種審計有一定作用，雖然審計出一些濫用資金的違紀事項，但也存在很大的弊端，印查明事項卻已既成事實，損失已難以挽回。因此，在加強對工程項目資金審計的同時，應重點加大對工程項目資金事前、事中審計的力度，發現問題及時糾正并制止。

加大工程尾款和到期質保金催收力度，確?；厥盏轿?。加大工程尾款及質保金的回收力度。要把回收工程尾款和質保金作為企業的主戰場之一，加強合同管理，明晰各級責任，實行責任制，確定回收目標。對工程竣工項目，組織專人進行清欠，采取包括法律手段的各種措施抓緊工程尾款及質保金的回收。

總之，造成企業資金緊張的原因是多方面的，企業應從自身管理上抓起，必須堅持管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，通過上述的各種策略，來扭轉企業資金緊張的局面，

以使企業能夠又好又快的發展。