淺析外貿企業如何加強財務管理防范經營風險

張春紅

【摘 要】 目前，我國外貿企業面臨著越來越嚴峻的挑戰，在激烈的競爭環境中，加強外貿企業的財務管理是提高其競爭力的必要舉措。本文在對外貿企業經營中存在的主要問題進行剖析的基礎之上，重點針對如何加強財務管理，防范經營風險提出了相應的政策建議。

【關鍵詞】 外貿企業財務管理經營風險

隨著經濟全球化速度的加快以及外貿體系的變革，目前我國外貿企業處在一個十分激烈的競爭環境中，沒有了政策輔助，如何在競爭中利于不敗之地？這要求外貿企業不斷地完善經營方式，加強財務管理，在經營過程中注重對經營風險的防范。具體來說，財務管理方面，應提高財務管理理念，加強財務管理中資金的管理。除了財務管理上的問題外，我國外貿企業目前面臨的經營風險不斷加大，構成了影響外貿企業經濟效益的又一重大問題，主要有財務風險（含匯率風險）和政策上的風險，文章具體分析了這些風險類型，并針對其弱化提出了一些建議。

1. 我國外貿企業經營中存在的主要問題

1.1 我國外貿企業財務管理觀念落后。

受長久的計劃經濟體制的影響，在財務管理上習慣靜止的思維，容易一成不變地按照某種定式進行核算，未能針對具體的財務情況進行有效核算和控制。由于其拘泥于傳統的思想，財務管理的成效無法進行客觀體現。大多外貿企業在進行核算時一味追求資產賬面價值的增加，而不注重其市場價值。

1.2在財務管理過程中資金使用效率低下。

資金使用效率不高表現在兩個方面，一個是資金管理松散導致的，另一個是由于賒銷造成的。具體來說，外貿企業資金管理方式陳舊且管理不嚴格，造成了資金整體運作無效率。比如有的企業集團，下屬子公司有的可能賬面充裕，存在多余資金，而有的卻資金短缺。母公司平時只依據定期的報表很難了解下屬企業實際的資金周轉狀況，使得資金不能統籌運轉，造成了整體效益低下的局面；一些外貿企業為了減少存貨，增加銷售額，采用賒銷的手段，合理地賒銷是有利的，但是由于外貿企業賒銷后對應收賬款的監管不利，普遍存在應收賬款周轉速度慢，期限長，甚至不小的一部分形成了壞賬呆賬，直接對企業造成財務損失，加大了財務風險。

1.3我國外貿企業經營風險不斷增大。

風險包括系統性風險和非系統性風險，系統風險也被稱為不可分散風險，這部分風險是影響整個市場的風險因素引起的，不能通過合理的資產組合分散，比如宏觀經濟形勢的變動、世界政治形勢的突變等。具體到我國外貿企業，主要面臨的系統風險是政策上的風險，比如2004年，我國出口退稅率降低了2%-4%，這將對我國所有的外貿企業都造成出口退稅額上的損失；非系統風險，是指僅僅對個別公司的經營活動造成的風險，與整個市場不存在系統的關系，它是由個別企業的特殊因素引起的，比如企業管理不善等。具體到我國外貿企業，目前主要面臨的非系統風險是違約風險、財務風險、經營管理風險以及匯率風險。違約風險主要是由于賒銷導致的，財務風險如上文提到，是由于財務管理不善導致的。經營管理風險主要是指投資者在投資項目上馬之前，對其進行的財務分析并不可行，投資決策失誤導致投資失敗的風險。外匯風險是指外貿企業由于匯率變動所造成損失的風險，2010年，人民幣進行匯率改革，人民幣持續升值對于出口企業影響很大，制約了商品的出口，同時壓低了出口企業的利潤。

2. 加強外貿企業財務管理、防范經營風險的相應對策

2.1加強外貿企業財務管理觀念。

首先，要加強財務部門的參與意識，調動財務人員參與財務決策的積極性；其次，要強化財務人員的控制和監督意識，使財務人員充分利用其監督職能，確保企業資產的安全；最后，要加強財務人員的分析意識，及時對企業中發生的財務問題進行分析，針對實際情況進行靈活處理。提高外貿企業財務人員的財務管理意識，特別要對財務人員進行定期培訓，加強其對財務知識，外貿知識以及相應法律法規的學習。

2.2加強資金的使用效率。

資金的管理是財務管理的核心環節，財務管理又是外貿企業管理的關鍵，所以加強資金的管理對于外貿企業整體效益的提高尤為重要。首先，外貿企業應當提高資金調配的效率，應當具體了解企業集團下屬的分公司的財務狀況，可以每隔一段時間對其財務進行內部審計，內部審計不能流于形式，要對各個子公司的財務運用情況，財務消耗的原因進行合理的分析，以便以后資金的統籌分配；其次，在整體資金的運用上，企業可以利用閑置資金進行投資，購買有價證券等，在必要時，也可采取負債經營；最后，采用賒銷較多的外貿企業要加強對應收賬款的管理，從源頭上，要控制好賒銷業務，應收賬款的主管在進行賒銷時要根據客戶的信用情況判斷，賒銷后，主管應根據《信用額度期限表》，定期對應收賬款的回收和結算情況進行核對和監督。對于問題賬款，應當由業務員填寫《問題賬款報告》，及時進行處理。

2.3盡量弱化和防范外貿企業的經營風險。

首先，應當加強外貿企業相關人員的法律意識，從事國際貿易涉及到的法律是廣泛又復雜的，國際貿易中被實踐證明的一條經驗是注重國際法律的作用，嚴格按照法律和合同辦事有利于在國際貿易中弱化風險；其次，弱化外匯匯率風險。人民幣的匯率變動有著許多因素，有些因素可控，有些不可控，外貿企業在對外匯風險進行規避時主要取決于外貿企業自身的財務情況以及貿易措施。最重要的，企業要提高自主創新能力，本身核心競爭力的提高是抵御匯率波動的根本舉措。另外，要提高企業財務人員應對匯率波動的能力，財務人員中，應有專業的人員具備匯率知識，在發生較大匯率波動時，能夠運用定價策略，資產負債調整法，期匯市場以及其他金融工具進行合理地避險；最后，規范企業內部信用風險管理。從根本上解決企業人員管理決策嚴重失誤的現象，在企業內部形成有效的制約監督機制，可以增設信用管理的專門部門，對客戶資信情況進行評估，對于每筆交易的風險進行科學地分析和審查，這種制約機制不僅可以對前文提到的應收賬款進行有效的監控，還能明確企業的拖欠風險職責，有效地對財務風險進行規避。

參考文獻：

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（作者單位：青島伊科思新材料股份有限公司）