優化納稅服務的思考和建議

佟劍峰 賈利

【摘 要】 當前隨著經濟社會的發展和民生工作的日益突出，納稅服務不僅成為我國稅收征管體制研討中的關鍵詞，而且已貫徹落實到稅收工作的各個領域和環節。本文結合基層工作實際，從三個方面入手，深刻闡述了納稅服務的主要內容、存在問題和優化納稅服務的主要措施，對于促進征納關系和諧、營造良好經濟發展軟環境具有積極的推動作用。

【關鍵詞】 納稅服務調查思考

當前，納稅服務不僅成為我國稅收征管體制研討中的重要任務，同時已貫徹落實到稅收工作的各個領域和環節，已經與傳統的微笑服務、禮貌用語、公開辦事程序、履行辦事時限服務承諾等基本層面，提升到“對內優化辦稅流程，對外拓展服務渠道，全程為納稅人解決實際問題”的服務體系建設階段。

近年來，我國的國稅部門相繼實施了落實“兩個減負”、推行了“簡放提優”等優化納稅服務工作的新舉措，減輕納稅人不必要辦稅負擔，體現了科學發展、改善民生的人文關懷新理念。文中結合實際的稅收狀況，對如何進行納稅服務工作進行了探討。

1. 實施納稅服務的基本要求

1.1堅持稅法宣傳和納稅咨詢的輔導工作

納稅咨詢的輔導工作，是納稅服務的基本內容和稅務機關的基本義務。稅法宣傳的對象是社會公眾，宣傳的內容包括稅法、稅收政策和各種辦稅程序、稅收知識等，它的作用在潛移默化地增強全社會公眾對稅收的意識，提高納稅人依法履行納稅義務的自覺性。納稅咨詢輔導的對象是納稅人，內容應具體、明確，稅務機關的答復和輔導應當及時、準確和權威，其作用有利于指導納稅人辦理涉稅事項，減少納稅人由于不了解有關規定帶來的思想壓力。

1.2方便企業和個人申報納稅和涉稅事項

這是納稅服務工作的核心內容。依法申報納稅和辦理涉稅事項是納稅人的義務，但稅務機關應當創造和提供必要的條件，簡化環節和程序，使納稅人在履行義務時方便快捷高效。如設立辦稅服務廳，集中進行稅務登記辦證和各項涉稅事項審核審批等；利用信息和網絡技術成果，向納稅人提供電話申報、計算機遠程申報等多元化申報方式，通過電子繳稅、銀稅聯網提供納稅人、稅務機關、銀行和國庫“四位一體”的繳稅方式，使納稅人可以“足不出戶”就完成申報納稅。

1.3以人為本堅持向納稅和涉稅提供個性化服務

以人為本向納稅和涉稅服務，是納稅服務中更深層次的內容。如果納稅服務僅限于按照統一服務規范提供的普遍服務，不考慮不同納稅人的特殊情況，既不利于稅務機關合理配置征管資源和稅源監控分析，也不能滿足不同納稅人的特殊需要。因此，必須整合納稅人的個性化信息，針對其不同的納稅服務需求，在管理中以人為本，向納稅人提供個性化服務。

1.4虛心接受投訴和認真反饋結果

納稅服務是行政執法的有機組成部分，稅務機關不僅要強調形式的多樣，更要體現服務的質量和效果。稅收服務態度好不好、質量高不高、納稅人滿不滿意，哪些地方需要改進，應當虛心聽取各方面的意見，主動接受納稅人監督。

2. 在納稅服務工作中存在的問題

在納稅服務工作中，我們取得了很大成績，但也存在一些問題，文中通過實地調研，梳理歸納了納稅服務中存在的一些問題：

2.1納稅服務工作意識相對較差。在納稅服務工作中，還存在畏難情緒、服務熱情不高等現象，由于辦稅環節多、部門多，納稅人常需要跑幾個部門，上下幾層樓，增加了辦稅負擔。

2.2納稅服務工作手段相對較弱。計算機遠程申報雖然方便，但沒有給納稅人帶來預期的便利，征管網絡信息資源未充分發揮作用，影響了納稅的服務質量。

2.3納稅人員的素質需要提高。當前稅制改革、稅收信息化征管改革突飛猛進，特別是各類系統軟件升級上線，要求高、任務重，對稅務干部能力素質提出了新的更高的要求。

3. 優化納稅工作的服務建議

3.1轉變納稅工作的服務觀念

要轉變以往注重對納稅人防范、檢查和懲罰的觀念，簡化辦稅程序和審批手續，突出稅源監管和納稅人合理需求，強調稅收公共服務功能，營造優良的辦稅環境，使執法和服務相互融合、相互促進，不斷提高征管質量和效率。淡化權力意識，樹立納稅服務是稅務機關義務的觀念，把優化納稅服務工作作為提高征管水平的重要手段，尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人，積極、主動、及時地為納稅人提供優質、高效、便捷的稅收服務。

3.2完善納稅工作的服務制度

要加快完善服務公開制度。除法律有特別規定外，凡是涉及納稅人權利義務的規定和事項都應公開。稅務公開的內容應當包括稅法和稅收政策、崗位職責、工作規程、處理（處罰）標準、服務規范、監督方式等；公開的形式包括定期、不定期和及時公開；公開的媒介包括稅務公報、稅務網站、稅法匯編、辦稅場所公告欄、報紙期刊、廣播電視等；公開的對象包括社會公眾和特定的當事人，對前者公開稅法和程序等，對后者還應公開具體涉稅事項辦理情況。完善服務管理制度。對所有納稅人實行戶籍管理，將納稅人納稅情況等基本信息集中起來，以便及時動態掌握納稅人情況；在此基礎上，根據稅源大小和特點，實行分類管理，對不同的納稅人采取不同的管理服務措施；深入開展納稅信譽好的納稅人在年審、發票領購、納稅檢查等方面給予相應優惠條件；嚴格服務管理，明確規定服務手段、服務程序、服務效率，以管理提高質量。完善服務責任制度。將稅務干部日常開展納稅服務情況納入個人績效管理考核中，作為其年終獎懲的重要依據。

3.3改進納稅工作的服務手段

要大力推進納稅服務信息化。利用網絡化實時在線、信息互通和資源共享為稅務機關提升納稅服務水平提供了充分條件，利用稅收信息化建設成果，積極推進稅收服務信息化，提高納稅服務科技水平。如實行多元化申報和電子繳稅、銀稅聯網的納稅方式，既可以使稅務機關從過去簡單重復的勞動中解脫出來，也可以使納稅人享受到方便、快捷、經濟、高效的稅收服務。積極探索納稅人個性化服務。實行納稅服務評價機制。以滿足納稅人合理需求、讓納稅人滿意、建立優良納稅環境、促進稅收征管質量和效率不斷提高為納稅服務的基本準則和最高標準，全面實行納稅服務評價機制，確保稅法和稅收政策公開透明、稅收執法公平公正、辦稅方式方便快捷、稅收工作得到社會公眾的認同和支持，實現國家稅收不流失、稅收管理不缺位、征管質量不降低，做到應收盡收、應管盡管、優質高效。

結語

優化納稅服務落實服務責任是搞好納稅服務的重要保證。堅決實行首問負責制，第一個接待納稅人咨詢的稅務人員必須給予回答。如不能當場答復的，事后一定要在最短時間內給予答復。簡化辦稅環節和程序，提供辦稅途徑，使納稅人能有更多便捷的服務方式選擇，真正建立起辦稅服務的“高速公路”。

參考文獻：

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（作者單位：東北農業大學經濟管理學院）