企業納稅籌劃風險研究

羅萍

摘 要：伴隨著社會不斷地發展，關于企業納稅籌劃的法律不斷健全，然而，正是在這樣的條件下，我國目前的稅收環境也有著一定的變更，在這種情況下，企業自身要想提升其在市場上的競爭力，那么就必須要有強大資金來支持企業自身的生存和運轉。其中企業自身首先要加大對資金的儲存。本文就我國企業納稅籌劃的意義以及目標進行剖析。并對納稅籌劃的隱患等作出相應闡述，從而增加納稅人對納稅籌劃的風險了解。

關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險研究

一、納稅籌劃的概述

1.納稅籌劃的意義

就目前的市場狀況來看，我國的財政收入有百分之五十以上都是來自于稅收，也就是說，我國的稅收是我國財政收入的主要經濟來源，然而目前我國有許多人員的納稅意識薄弱，偷稅漏稅的情況也是屢見不鮮。正是這樣的情況，我國也正在不斷的制定修改我國關于納稅的相關法律。然而，這種情況雖然說從一定程度上減少了偷稅漏稅的情況發生，但是也使得納稅籌劃的空間驟然縮小、其中的風險也就有所增大，在這種新型的納稅法律面前，我國的稅務管理部門應該盡全力維護好納稅的相關的問題。

在市場經濟的條件下，企業自身提升競爭力是它們的首要目標，然而要想提升企業自身的競爭力，那么最快最便捷的方法就是減輕企業的稅務負擔。因此，從企業的角度來講，要怎樣在國家的法律條文規定下進行合理籌劃企業的各種稅金，才是重中之重。

2.納稅籌劃的目標

所謂的納稅籌劃的目標，就是在進行納稅籌劃后的結果。其中納稅籌劃的首要目標就是如何降低繳稅，當然，是必須要在保證經濟目標不受影響的情況下。納稅籌劃的目標就應該是將本應該繳納的費用延遲，或者是將本來是巨額的繳納稅金減少。然而，如在企業為了實現納稅籌劃的目標，而忽略了其他的經營指標。從企業的角度來講，這種情況雖然說是降低了稅負，但是納稅籌劃是得不償失的。

二、納稅籌劃的風險

1.納稅籌劃風險的概念

就目前的情況來講，企業在進行任何一種有關的經濟的活動的時候都有著一定的風險性，因為企業自身在進行有關經濟活動的同時都是需要一些資金作為啟動的成本資金的，企業的納稅籌劃也是如此，納稅籌劃在一定的的情況下也是有著一定的風險性的。企業納稅籌劃的風險與收益是成正比的。納稅籌劃風險可以通過實踐的預期結果以及其實際的結果變動程度來測定，也就說，風險越大，那么收益越大。相反，風險越小，那么企業的收益則就越小。

2.納稅籌劃風險的主要表述

企業納稅籌劃風險，顧名思義，就是指企業在開展納稅籌劃的活動中，因為受到一些外在因素的影響，致使企業在實施納稅籌劃之后，其納稅籌劃的結果與實際受益與企業在進行納稅籌劃之前的預期收益不相符。這一系列情況導致企業在納稅籌劃之后的收益有著很大的不穩定性。企業納稅籌劃的目的就是納稅人在經過納稅籌劃之后得到收益，然而這也存在著一定的風險性。所以說，企業在進行納稅籌劃的時候應該充分的考慮自身的經濟狀況?？梢哉f企業在進行納稅籌劃的過程中，所需要的資金并不是一筆小的數目。因此說企業在進行納稅籌劃的收益也是非常不穩定的，在納稅籌劃的利益與風險面前，只有充分的收集經驗，才能更好地做好企業納稅籌劃，從而降低納稅籌劃的風險性，將收益最大化。

三、預防企業納稅籌劃的風險性的研究

1.提升企業對稅收的了解

企業要想提升其自身在市場的競爭力，那么最主要的方法就是通過納稅籌劃減少對國家的繳稅，其中企業在進行納稅籌劃的時候，也是有一定的風險性以及不確定性，因此，只有人員對稅收政策的了解，才能更好的降低企業納稅籌劃風險的因素。所以，只有提升企業自身對稅收政策的學習和了解才是當前企業降低納稅籌劃風險的重要方法。提升企業自身稅收政策的方法有很多，其中企業在進行納稅籌劃前應該充分收集市場有關的資料，其二就是對我國目前的稅收法律有著明確的認知，第三點就是加強對企業稅收知識的學習，企業在進行納稅籌劃之前如果做好這三點，那么企業在進行納稅籌劃的時候，風險性必然會有著明顯的降低，也就是說，收益率也會有著顯著的上升。

2.加強對稅收法律的學習

企業要想成功進行稅務籌劃，首先應該考慮企業的自身的經濟狀況，其次應該對企業的外部環境以及日后的企業納稅籌劃的發展趨勢、國家有關納稅籌劃的法律等的了解。通過對這一系列的了解和認知，在企業進行納稅籌劃的同時，還應該考慮未來的利益以及整體的利益，不能只注重眼前的這些微小的利益，導致失去日后的經濟基礎，目前來看，我們國家關于稅務制度的法律還不是很健全，這就需要納稅人能夠審時適度，看清目前的發展狀況以及法律的規定條文，充分的利用法律的時效性以及區域性，將企業自身納稅籌劃獲取收益的同時，盡可能的降低其風險性。

3.提升納稅籌劃人員的職能

因為納稅籌劃是一項非常重要的崗位，這項職位綜合了法律、經濟、收益等許多重要方面集于一身的崗位。納稅籌劃與企業的發展以及企業自身的收益都是有著密切的聯系的，籌劃人員必須要有著過硬的素質以及對未來發展趨勢的前瞻能力，這就是說提升納稅籌劃人員的職能在整個納稅籌劃的過程中是重中之重。

四、結束語

納稅籌劃的風險是一個不可預測的東西，影響納稅籌劃收益的因素有很多，其中主要就是內部的原因。只有充分的了解法律、市場的那些相關因素，提升納稅籌劃人員的素質才能做好企業的納稅籌劃，降低其風險性，提升收益率。

參考文獻：

[1]梁文濤.企業納稅籌劃風險研究[D].山東大學，2009.

[2]朱淑珍.企業納稅籌劃風險的理論分析及應對策略[D].首都經濟貿易大學，2009.

[3]李紅俠.企業納稅籌劃風險管理探討[D].首都經濟貿易大學，2006.