民營企業財務管理中存在的問題及對策

摘 要：隨著20世紀經濟的發展，現代企業的管理也擁有了一套科學的理論體系，在這個體系中，財務管理被認為是核心，對企業的發展擁有決定性的作用。中國改革開放以來，經濟飛速發展，而中國的民營企業也如雨后春筍般發展成為支持中國經濟的重要分支。然而對于中小民營企業來說，其中有相當一部分舉步維艱，造成這種現象的一個重要原因便是財務管理問題。本文將結合我國的民營企業發展現狀，針對民營企業財務管理的問題提出可行的解決方案。

關鍵詞：民營企業；財務管理；問題；對策

民營經濟在中國特色社會主義市場經濟中占非常大的組成部分，為地方政府貢獻了相當一部分的稅收，同時也解決了相當一部分人民的就業問題，可以說是非常積極地促進了國內經濟。然而，民營企業的發展現狀并不盡如人意。缺乏對人才的吸引力，先進的技術，良好的管理方式是造成這種情況的決定性原因，尤其是財務管理觀念的落后，極大地限制了民營企業發揮其優勢。因此對民營企業財務管理進行分析并提出針對性的對策勢在必行。

一、我國民營企業的概念、特征及發展現狀分析

1.我國民營企業的基本內涵和特征

本文采納的觀點認為以民間資產作為資本的企業即為民營企業，其中民間資產是中國公民的私有財產，不包括國有資產和國外資產。在行業分布上，民營企業廣泛分布于傳統制造業或服務業。在地域方面，經濟發達的東部省份民營企業的數量明顯多于經濟相對落后的中西部地區。在經營方面，民營企業有其優勢所在，因其規模小，民營企業可以具有靈活的經營方式和優秀的市場適應能力，可以根據市場的需求迅速做出反應進行轉型調整。

2.我國民營企業的發展現狀

本文所采納的民營企業的定義為不包括國有資產和國外資產作為資本的私人企業，且由于中國經濟尚且處于發展期，市場經濟也沒有部分發達國家完善，所以民營企業大多是一些低投資低收益的中小企業。這類企業由于創始之初為公民私有財產為資本，資金受限，無法獲取先進的技術和管理人才，從而民營企業的經營狀況不如大型國有企業及外資企業良好，從而更不能吸引優秀的人才和投資者。尤其在財務管理方面更是在觀念和管理方式上多數民營企業處于十分落后的水平。

二、我國民營企業財務管理存在的問題

1.民營企業管理者財務意識淡薄，對企業財務管理不重視

作為中小型民營企業，其創建資本低，造成了創立企業的低門檻。多數民營企業管理者沒有較高的文化素養，對待企業的發展只考慮銷售和市場，而對企業的內部管理根本就不重視。在此基礎上，民營企業管理者由于普遍缺乏先進的管理知識，財務意識過于簡淡薄，甚至根本就不重視財務管理在企業管理中的核心地位。

2.民營企業財務工作人員職業素質不高

一方面，由于中國傳統觀念的束縛，很多創立民營企業的管理者覺得有責任拉動親戚朋友的就業問題，從而民營企業的管理方式多為家族式管理，而在這些人中不乏沒有受過高等教育的工作人員，包括在財務管理崗位上；另一方面，由于中小企業發展情況普遍沒有國營企業和外資企業良好，對優秀人才的吸引方面更是處于劣勢。因此民營企業財務工作人員普遍沒有較高的職業素質。

3.民營企業融資困難，資金使用缺乏科學性

民營企業作為低資本，低收益的經營方式，行業多處于低技術且競爭激烈的傳統行業，這種情況導致民營企業的負債率普遍偏高，時時刻刻處于破產清算的邊緣。在這種情況下，投資者對這種企業自然不會給予過多地考慮，造成民營企業融資困難。在資金使用方面，資金的良好分配可以大大降低公司運營的成本，由于財務工作人員的低職業素質，對資金的使用過于盲目并不加以節制，或者只對一些無關緊要的方面例如差旅費等進行成本控制，卻沒有能力應用科學的管理方式對產品的成本進行有效降低造成了普遍資金浪費的現象；而管理者多半也并不具有優秀的經營方式，對待資金的使用多半是基于對市場投機的判斷，這種情況更是對資金的使用造成了盲目性，一定程度上也是一種浪費。

4.民營企業財務管理模式僵硬，缺乏對財務的控制

上文中也提到，民營企業多數處于家族式管理，在財務管理方面的崗位是非常敏感的。民營企業的管理者寧愿選擇選擇關系較為密切的親信而不是具有專業管理知識的財務管理人才。這種現象造成了財務管理方面的混亂，由于缺乏良好的財務監控，企業的財務管理方面基本處于癱瘓的情況，有些民營企業甚至會出現暗箱操作的現象。在財務控制方面，由于缺乏專業的人才進行分析，基本上現金或者不動產的購置基本處于老總一人說了算的情況，在這種情況下現金過多會造成現金的閑置，無法有效利用；而不動資產過多又會造成企業無法及時對資金進行周轉。一人獨大的情況大大阻礙了企業的健康科學發展。

三、民營企業財務管理中存在問題的原因分析

1.融資方面的原因

就民營企業來說，企業的融資方式主要有銀行貸款，其他借款和股票融資等方式。對于銀行貸款來說，銀行對企業發布貸款通常會對企業進行嚴格的評估，而一些中小型民營企業往往達不到銀行的貸款要求，所以對于這類企業，銀行貸款一般不予考慮范圍之內。對于其他借款和股票融資，投資者也會對企業進行考察，對于中小型企業，負債率高，發展風險大，投資者一般也不敢對普通企業放出借款，因此其他借款這一方面民營企業也普遍沒有得到良好的融資。

2.投資方面的原因

投資作為財務管理重要的一環，對公司的運營發展起著至關重要的作用。投資雖有著巨大的收益可也伴隨著巨大的風險。中小型民營企業在投資方面缺乏明智果斷的管理人才團隊，所以通常會陷入一人獨斷的管理現象。而企業的管理者由于缺乏良好的教育，對待高風險高收益的投資選擇通常是盲目的，過于追求企業的高速發展通常會陷入一失足成千古恨的尷尬局面，而過于避免高風險的投資項目又會是企業原地踏步。所以在企業的資金投資分配方面往往無法獲得預期的收益。

3.民營企業利潤分配方面的原因

民營企業的利潤分配通常涉及多個層面，或是選擇為公司購入新的設備提高在行業內的競爭力，或是選擇新的行業進行發展，或是選擇兼并新的公司在本行業進行擴張等等。利潤資金的分配很顯然在財務管理中是一個非常重要的內容，如果一旦出現不合理分配，民營企業的發展將會受到很大的阻礙。綜合財務管理方面的其他問題，很顯然利潤資金的分配并不盡如人意。

4.民營企業管理及人才方面的原因

由于企業管理者缺乏必要的管理知識，公司內部往往沒有一套健全的企業管理制度。對于多數中小企業來說，家族式的管理方式使得財務管理崗位是任人唯親的。這樣就使得不僅崗位人才職業素質偏低，對外來專業人才的吸引力也大大降低。大部分企業對于崗位技能的培訓也極其不完善。甚至對于部分中小企業來說，財務人員作為企業管理者的親信的主要任務就是通過做假賬對實現偷稅漏稅的目的。

四、改善民營企業財務管理現狀的策略和措施分析

1.改善觀念，確立財務管理在民營企業管理中的核心地位

很顯然，在民營企業當中，財務管理問題漏洞如此之大的根本原因就是企業管理者對于財務管理的認識不充分。所以要想改變這個局面首先要做的就是改變管理者對財務管理的片面認識，提高管理者的科學管理知識。這一方面的問題可通過管理學深造，考察優秀的企業管理方式得以解決。其次，管理者要勇于突破傳統觀念的束縛，聘請真正有能力的財務人員來擔當財務管理工作這一重任而不是任人唯親，學習借鑒優秀企業的培訓制度，著力培養具有較高職業素質和職業道德的財務工作人員。管理者還要改善公司管理制度，確保財務管理在企業內部管理中的核心地位。最后一點，管理者自身就應當具有良好的道德水平，不做偷稅漏稅等違反國家法律的行為。

2.加強籌資管理，控制風險，解決民營企業融資困難問題

民營企業融資難的問題非常普遍，要做到解決這一問題首先要加強籌資的管理，提高貸款的信用等級等?？偠灾虡I信用是企業進行融資的決定性因素。其次企業應組織具有良好市場分析專業素質的人才團隊對市場進行專業的考察，盡力做到規避風險，提高投資回報率，使投資者能夠放心地把資金交給企業。還要根據企業的具體發展情況分析企業的償債能力，在不影響企業正常盈利的情況下盡量減少企業的負債率，減少企業財務運營的風險，避免拆東墻補西墻的情況出現。最后一點，企業應規范融資來源，避免資金來源混亂而造成企業的財務風險加大。

3.強化資金的管理，加強財務控制

企業的資金通常會支付兩種成本，一種是公司的運營成本，例如發放給員工的薪水，公司辦公設備的采購，水電費用等等；另一種是公司運用資金進行投資。這兩種成本都需要較為強大的流動資金進行支付，所以保證現金流的供應是至關重要的，公司財務管理應當強化資金的管理，盡力做到流入與流出相平衡。而在投資方面，應由資深市場分析部門細致地分析市場需求，不盲目對項目進行投資，盡力做到投資回報率的提升。另外在成本的控制是提高公司盈利的一種重要手段，這就要求企業的財務管理擁有強力和科學的控制手段。一個優秀的財務管理團隊首先應當建立完善的采購、入庫、領用體系，避免成本的浪費，其次應當科學控制公司的運營成本，避免公司資產過多流入非生產方面的成本。

4.運用法律、信息化等多種手段完善民營企業財務的監督和審計

降低成本能夠有效提高公司的經濟效益，有些企業通過降低稅收成本來實現這一目的。然而稅收具有相關法律規定，很多企業由于審計監督的不到位一不小心就會觸碰到法律的底線，造成國家資產流失，企業也將為此付出巨大的代價。這就要求管理者對稅法十分了解，對財務管理的法律風險進行有效監督。很多民營企業現如今仍采用傳統的財務管理方式，存在很大財務工作暗箱操作給不法人員以獲取利益的風險，如今隨著科技的發展，民營企業應學習先進的企業管理方式投資硬件管理，進入信息化時代，信息化能夠有效實現財務監督的透明化。

五、結論

民營企業作為中國特色社會主義經濟的重要組成部分，為我國GDP做出了不容忽視的貢獻。但民營企業的發展中存在的一些落后的發展觀念和經營方式也是客觀存在的。財務管理系統的不完善作為一個核心內容大大影響了民營企業的健康發展。在中國加入WTO之后，民營企業受到了來自國內外的雙重競爭壓力，但仍有一部分優秀的民營企業從中脫穎而出。其他民營企業要想在這種環境下有立足之地，就必須積極進行改革，其中相當重要的一部分就是財務管理觀念的學習與完善。民營企業應積極借鑒學習成功案例，完善公司內部管理體系，在公司自身健康的情況下進行穩健發展。

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作者簡介：梁仁萍，佳木斯大學經濟管理學院，會計系