“互聯網”背景下提升稅收工作質量的機理研究

謝毅哲

[摘要]隨著社會的發展，人們生活水平的提高，我們進入了互聯網時代?；ヂ摼W時代的到來給我們的生活和工作帶來了翻天覆地的變化，在這種大環境下，稅收部門應當積極主動地適應新思維，實現稅收治理的現代化發展，創新稅收征管舉措，確保稅收工作質量水平的進一步提高。文章系統地闡述了互聯網背景下稅收治理的重點和難點，并在此基礎上創造性地提出了提升稅收工作質量的有效路徑。

[關鍵詞]“互聯網+”稅收；難點；對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637140

1互聯網背景下，稅收治理的重點和難點

11難以實現海量信息的有效整合

隨著互聯網時代的到來，信息已經逐步發展成為提高生產效率的重要要素，海量信息影響著我們的生產生活。作為企業的無形資產，海量信息能夠給企業帶來巨額的財富。稅收工作也必須建立在大量的信息基礎之上，這些信息包括經濟信息和信用信息，而掌握這些信息的主要手段則是強有力的信息處理技術。但值得注意的是，目前我國稅收信息化建設速度與時代的發展不相契合，甚至存在較大的差距，稅務機關難以應用高效的涉稅信息處理辦法來實現數據的整合。[1]不僅如此，在設計征管系統的過程中，也只能針對稅務機關的日?；顒觼磉M行設計，也就是說，稅務機關系統研發的能力遠遠達不到社會和企業對其的要求。不僅如此，近些年來我國國家機關多次頒布新的稅收政策，然而，稅收征管系統則沒有實現及時的更新，部門之間難以實現高效統一的協同工作，信息沒有被充分利用起來。[2]

12缺乏智能化管理經驗

眾所周知，互聯網時代的到來進一步提高了人們之間數據交換和信息獲取的速度。與其他部門相比，稅收機關在信息收集上的優勢也逐步被削弱。在信息管理和應用方面，企業水平也得到了進一步提升，并在此過程中，逐步完善自身內部的財務核算系統。對于企業內部信息系統來說，稅務部門對其的了解還相對比較匱乏，難以實現核心部分的了解。在日常的事務管理活動中，稅務人員僅僅能夠掌握的是稅務征管系統方面的操作問題，而對于企業信息管理系統中呈現出來的數據則難以進行深入的了解。這就導致在企業信息管理中，稅務機關處于被動的狀態，稅務決定缺乏針對性，難以實現稅務機關作用的發揮，不利于稅務機關在稅收征管過程中實現對企業的科學評估和核算，也不利于實現全額稅款的征收?？梢哉f，缺乏智能化管理經驗這一問題的存在，加劇了稅務機關征收稅款的難度。

13第三方涉稅信息不足

在互聯網時代下，網絡交易和線上交易已經逐步成為了人們日常的交易方式。特別在網購中，以阿里巴巴和淘寶為例，目前我國絕大多數公民在購物的時候都會選擇網絡購物，而網絡購物與線下購物最主要的區別就是購物的主要方式發生了變化，改變了以往錢物交易的模式，開始實現線上支付，這種支付方式相對比較簡單。[3]目前互聯網交易的營業額日益增多，但值得注意的是，對于互聯網交易方面的約束和限制我國稅法還難以實現，缺乏健全的法律法規來對這些行為進行約束。稅務機關也沒有采取實施強制監控的手段來對第三方涉稅信息進行全面的監控，這就導致稅務機關難以迅速地掌握網絡交易信息，導致國家稅款的流失，給納稅人避稅帶來可乘之機。

2互聯網時代下稅收工作質量的提升路徑

21采取電子稅務登記制度

筆者認為，在互聯網時代下，稅收應當與時代發展的潮流相一致，跟上時代發展的步伐。在實現登記制度改革的大環境下，改造稅務登記手段，實現電子稅務登記制度。2015年，我國創造性地推行了商事登記制度，通過一張證件的形式，實現了工商系統和稅務系統以及質檢系統的統一登記制度，對納稅人的信息實現了全流程的網絡辦理，在各部門之間形成了信息共享。當然，我們應當意識到，實施電子稅務登記需要納稅機關進一步完善稅務登記的流程和方法，并將電子化手段應用到提取登記信息方面，這種做法可以實現數據信息獲取的準確性。[4]除此之外，在修改登記信息上，還應當做到有痕化處理，這對提高信息的準確性、實現審批流程的規范化，具有非常重要的意義。

22實現電子發票的應用

眾所周知，網絡交易具有一定的不可控性，這對于我們征收互聯網交易過程中產生的稅款是非常不利的。為了解決這一問題，筆者認為，可以將電子發票應用到網絡交易當中。這種方式的主要原理就是在發生網上銷售的時候，交易系統會根據交易額自動開具相應的電子發票，有效避免了漏稅這一現象的發生。在具體操作方面，需要稅務機關與相應的網絡運營商通力合作，將電子稅控設備為線上納稅人安裝好，一旦發生網絡交易，稅控系統就會將網絡交易所涉及的信息通過互聯網的形式傳遞給稅收征管系統，稅務機關就可以根據這些信息來實現對線上納稅人稅務的征集，使網絡交易監管不再成為稅收的盲區，對于商家的交易信息，也能夠實現全面把控。

23建立健全相應的涉稅信息收集系統

筆者通過長期的研究與實踐認為，在目前我國實現的稅收征管系統基礎之上，稅務機關還應當創造性地建立第三方涉稅信息收集系統，值得注意的是，該信息系統的建立需要稅務機關進一步明確網絡交易平臺中商家需要按時繳納稅款的義務以及旅行稅款的途徑等。實現線上交易稅收監控手段，這對于稅收征納來說具有非常重要的意義，確保稅務機關能夠在稅收征繳的過程中一直處于主體地位。實現多部門聯動的涉稅信息傳遞通道，打破以往的稅收監管盲區，采取強有力的稅收保密措施，有效避免稅收信息外泄，確保稅收征繳的安全性，保障納稅人的合法權益。

24采取有效措施，加強稅收風險管理

互聯網時代下，稅務機關在獲取信息方面更加便捷，然而值得注意的是，互聯網上的海量信息也存在一些不真實的信息，如果利用這些不真實的、與事實情況存在較大出入的信息來進行稅收征管，則不僅不利于稅收工作水平的提高，還有可能加劇稅收風險。因此稅務機關應當采取有效措施，進一步加強對稅收風險的管理。[5]以“金稅三期”為基礎，定期或不定期地將稅務機關轄區內的納稅人信息匯總，并在稅收征繳過程中將稅務機關所收集到的信息同納稅人提交的信息進行對比，對于那些存在出入的地方，應當仔細地甄別。由此可見，在稅收征管的過程中稅務機關工作人員必須掌握數據的主動權，這樣才能夠有效規避稅收過程中產生的稅收風險，及時發現納稅人的違規行為，并作出處理。

25加強宣傳教育，提高企業財務管理的水平

想要實現稅務機關工作水平的提高，就必須加強企業對財務方面的管理能力。在互聯網時代下，企業應當著重關注財務管理上的網絡安全，確保企業財務信息的真實性。除此之外，還應當轉變傳統的工作方式，運用網絡技術實現財務資源的整理，切實提高企業工作人員的互聯網操作水平，定期或不定期地對工作人員進行培訓，使其樹立全新的財務管理理念，在財務管理過程中應用新型的管理模式，實現財務管理層層審批的流程，做到財務事項日清月結。[6]除此之外，企業還可以引入無現金保障等服務，進一步提高財務信息化水平，簡化財務工作的具體流程，切實提高財務工作效率。這對于提升稅務機關的工作水平來說，具有重要的意義。

3結論

總而言之，互聯網時代的到來對于稅收工作來說，既有機遇又有挑戰，如何迎難而上，采取有效措施，切實提高稅收機關工作水平，是稅務機關工作人員必須要考慮的問題。筆者認為，稅務機關可以通過采用電子稅務登記制度，實現電子發票的應用以及加強稅收風險管理等方式來促進稅收工作水平的提高，打破以往的稅收征繳盲區，切實提高稅收工作效率。

參考文獻：

[1]楊超信息化背景下納稅服務研究[D].昆明：云南財經大學，2015

[2]趙勇當代中國稅收服務模式變革研究[D].武漢：華中師范大學，2010

[3]曾衛華我國稅收情報管理存在的問題及對策研究[D].武漢：華中師范大學，2013

[4]張毅論稅收信息化建設與征管效率[D].廈門：廈門大學，2008

[5]康延東信息化視角下稅收綜合征管能力問題研究[D].福州：福建師范大學，2008

[6]袁毅稅收信息化促進地稅服務發展研究[D].昆明：云南大學，2011