試論我國新一輪稅制改革的思路

王振

摘 要：在經濟的發展，經濟體制改革的不斷深化背景下，稅收制度逐漸凸顯出諸多問題，各個社會團體認識到稅制改革的重要性和迫切性，因此我們需要在新的市場背景下，進行稅制的改革。本文對新一輪稅制改革的必要性進行簡單介紹，并說明新一輪稅制改革的思路，希望能為相關工作者提供一定的借鑒。

關鍵詞：稅制改革 思路

隨著市場經濟的完善和國際稅收制度的改革，我國現有的稅收制度難以滿足經濟社會發展和經濟一體化的趨勢，我們需要建立起適應社會主義社會發展的經濟體制。我們在改革的過程中，要推陳出新，將制度中的不合理之處剔除出去，進一步擴大稅制改革的范圍和改革力度，將稅制的作用發揮到最大，更好為人們的生產生活服務。

一、新一輪稅制改革的必要性

（一）經濟發展和經濟體制深化改革的必然選擇

隨著我國經濟發展步伐的加快，我國經濟體制的改革也逐步深化，經濟的發展過程中出現了很多問題，產業結構迫切需要調整，自主創新能力需要提升，高新技術產業需要開拓，環境問題和資源保護問題日益嚴重，這些問題若想解決都需要稅收的支持。但是，當下我國現有的稅收制度在調控方面還存在嚴重不足。當下的市場經濟是以市場為導向的，需要對經濟結構進行全面調整。隨著工業化的不斷推進，社會主義新農村口號的提出，我們需要利用好稅收，對國家經濟進行調整，這就要求我們必須進行新一輪的稅制改革。

（二）我國加入世貿組織要求進行稅制改革

世貿組織要求各個加入的成員國家必須遵循國民待遇的原則并進行稅收，這就要求我們對待國內外的企業和個人使用相同的稅收政策，不能出現歧視的情況。但是當下，內外資企業以及個人在我國享有不同的稅收政策，外資企業的稅負明顯低于內資企業的。通過對一些外商提供稅收優惠政策，擴大對外開放的范圍，大量吸引外資，從而促進我國經濟的發展。

（三）堅持科學發展觀的必然要求

我國堅持以人為本、全面、協調、可持續的科學發展觀，這是根據我國的發展實際提出的科學戰略指導思想，對我們今后開展任何工作都起到積極的引導作用。在我們新一輪的稅制改革中，科學發展觀起到戰略指導的作用。我們必須認識到，在科學發展觀的指導下，稅制改革才能發揮出其應有的作用。我們還要根據科學發展觀來衡量稅制改革的成果。新一輪的稅制改革必須能夠深化發展，能夠促進經濟的增長。新一輪稅制改革必須實現發展的全面、協調和可持續。新一輪稅制改革必須與經濟發展水平相一致，并真正為人民著想，為人民治稅。

（四）構建社會主義和諧社會的必由之路

城區、城鄉和社會的和諧發展程度是構建社會主義和諧社會的一項重要指標。我國自從實施改革開放的政策以來，經濟發展十分迅速，綜合國力大大增強，人們的生活水平有了極大的改善，但是我們也付出了很大的代價。我國的貧富差距也很大。報告指出，經過一系列調整，中國的基尼系數變為了0.42。對人口收入采用五等分法計算的話，20%高收入城鎮用戶是20%低收入城鎮用戶收入的8-9倍，20%高收入農村用戶收入是20%低收入農村用戶收入的6-7倍。這些都表明，我們需要建立起更加公平合理的稅收制度來進一步推動稅制的改革。

二、稅制改革的主要思路

（一）增值稅轉型

我們在稅制改革的過程中，首先要做的是對增值稅進行轉型以及對內外資企業所得稅進行統一。由于現在市場實行推行自由準入的模式，對于增值稅轉型和企業所得稅而言，相關的法律對于當下市場的公平競爭極為不利，我們必須對增值稅進行改革。

（二）統一內外資企業所得稅

統一內外資企業所得稅刻不容緩。我們必須統一納稅人認定、計稅成本、稅率、優惠政策等諸多內容，按照“寬稅基、低稅率、少優惠”的政策方針建立起統一的稅收制度。做好納稅人的統一工作是統一企業所得稅的當務之急。我國稅收負擔很多是因為稅前扣足相同導致的，扣足統一之后會與會計制度出現偏差，會計的計算和所得稅的計算是兩個獨立的過程，納稅人必須嚴格遵照稅法的規章制度，并按照規定計算出納稅和所得稅的金額。

（三）個人所得稅改革

三中全會上明確指出對個人所得稅進行改革，并實行綜合和分類相結合的個人所得稅制度。我們必須按照“調節高收入，緩解個人收入差距懸殊矛盾，以體現多得多征，公平稅負的政策”方針的指引對個人所得稅進行改革。當下，我們將個人所得稅分為11個種類，劃分的較為詳細，工作難點就是如何對這些種類的個人所得稅進行征收。接下來，個人所得稅的工作重點為征收體制的改革，并實現綜合征收制以及個人自行申報制度成功代替分類分項征收制、稅源扣繳制。

（四）完善消費稅

消費稅自實施以來，在中央的產業收入中發揮著不可替代的作用。當下，消費稅的稅制尚存在諸多問題，其征收的范圍不夠全面，還需要我們的進一步調整。消費稅征稅范圍的稅基并不廣泛，因此，不能將所有的消費品像增值稅那樣全部劃入消費稅的征稅范圍中。結合我國的發展實際情況，除了那些較為特殊的消費品必須作為消費稅的征稅對象，一般征稅項目在20-30之間較為合適。我們可以通過降低稅率，實現大眾消費，國家征稅的辦法，從而獲取更多的資金。

（五）調整稅收優惠政策

需要對稅收的優惠政策進行專門單獨的立法，從而保證政策的透明和規范。我們將國家的產業政策做導向，用產業優惠、間接優惠代替區域優惠、直接優惠，并鼓勵人們重視先進技術產業、知識產業、能源交通產業的重要性，并加大對這方面的投資力度，鼓勵人們合理利用資源，并實現對環境的保護。

（六）深化稅收改革

我們在接下來的工作中，需要進一步深化稅收征管改革，保證征管的國際化和現代化。首先要加大網上稅收征管系統的研制開發工作，保證征管業務的網絡化，通過電子申報、網上申報以及非現金結算等方式，簡化了辦事的流程，大大提升了辦事的效率。還要建立起相關的反避稅制度，杜絕出現避稅的情況，并加強國家之間的合作交流，對逃稅避稅的行為進行堅決打擊。同時還要對納稅服務體系進行優化，將納稅的流程和過程進行公開，加大納稅過程的透明度，堅決依法納稅，為投資者提供投資的有效信息，為征稅營造一個良好的環境。

三、結束語

隨著經濟的不斷發展，經濟發展環境和稅收制度發生變化，稅制改革也會隨著時代發展的步伐一直進行，經濟發展不停歇，稅制改革就不會停止，這是社會發展的必然選擇。我們需要在實現公平的前提下提升稅收的效率，只有兼顧效率和公平，稅收制度才會越來越完整，才能更好地促進經濟社會的發展。我們希望通過稅制的改革，建立起更加有利于發展的稅收制度，爭取給人民帶來更大的福利。

參考文獻：

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