財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

摘 要：現階段，我國進入了經濟建設與社會發展的關鍵時期，各個領域的改革如火如荼，而財政稅收領域的制度改革與創新，對于我國不同經濟主體提供了前所未有的發展機遇。特別是對于各中小企業來說，極大地激發了其內部的運營活力與發展潛力，為我國市場經濟帶來了新的增長點?；诖?，本文立足于中小企業的發展實況，以及現階段財務稅收制度對其的影響，探討了創新財務稅收制度對中小企業的扶持作用，希望理論的研究，可以對實際工作的開展有所助益。

關鍵詞：財務稅收制度；優化創新；中小企業；發展現狀；策略探究

引言

財政稅收制度作為我國收入再分配的重要理論指導與制度保障，其建設與創新的狀況如何，深刻影響著我國不同經濟主體的發展實況及動向，同廣大人民的切身利益關聯密切，同時也在一定程度上彰顯著我國市場化建設的水平高低。特別是基于復雜多變的市場環境，以及日趨多樣化的人民發展需求，國家財政部門必須牢牢把握不同經濟主體的運營狀況及發展動向，有針對性地調整并創新財政稅收制度，實現財稅工作開展同其發展需求的有效契合，才能為我國市場經濟的建設注入新的活力?；诖?，立足于中小企業的發展實況，探討財政稅收制度創新對其的重要扶持作用，有著較高的現實價值與實踐意義。

一、研究背景概述

（一）中小企業發展實況

近些年來，國家層面認識到了中小企業在推進現代化建設中所發揮的重要價值，為其建立了新的財政稅收標準，并使更多的人可以全面、深入地認識中小企業。但是基于復雜多變的市場環境，以及日趨多樣化的消費者需求，各中小企業依然面臨著十分激烈的現代化市場競爭，并且受制于資金投入規模、專業人才配備等要素，未能在市場競爭中占據明顯的優勢。除此之外，基于人民幣升值的時代背景，許多中小企業難以開展一些大規模、高成本的投資活動。相關調查結果顯示，現階段我國有15%的中小企業都面臨著虧損的境地，其艱難的生存狀況以及復雜的發展環境可見一斑。

（二）財政稅收制度建設實況

伴隨著市場經濟的持續、高速發展，國家層面也在財政稅收領域開始了緊鑼密鼓的改革與調整工作，但仍然難以避免財政政策出臺與市場發展需求不相符合甚至于脫節的問題。我們以中小企業的發展為例，國家稅收政策中明確的企業所得稅的基準稅率，對于中小企業的生存與發展帶來了較大的挑戰。在此基礎上，因為現行財政稅收機制的缺陷，使得各種偷稅、漏稅、逃稅的問題時有發生，這就難以為中小企業的發展創設穩定、和諧的市場環境，使其在競爭激烈的現代化市場中逐漸處于下風。除此之外，我國現行的許多財政稅收制度并不符合中小企業的運營實況與發展需求。究其原因，則在于我國中小企業所凸顯的經營規模小、市場競爭力低、盈利空間窄的特點，但是在承擔稅率的過程中并未獲得明顯的優惠，這就對企業內部的財政運行提出了較大的挑戰。

二、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

（一） 激發中小企業發展潛力

實踐證明，中小企業雖然在個體層面未形成規模上的優勢，但是因其數量較大，所以在國家經濟增長與現代化建設過程中扮演著不容忽視的重要角色，是國家經濟體系中十分基礎，且不可或缺的重要組成部分。如果國家可以打破原有財政稅收制度的桎梏，積極探索一條創新開展的道路，將在很大程度上就緩解中小企業的稅負壓力，使其將更多的資金投入到市場的開拓、品牌的宣傳、結構的升級、技術的優化或者是規模的擴大，進而全面提升自身的綜合競爭力與市場占有率，更好地立足于競爭激烈的現代化市場，成為我國市場經濟中新的增長點。

（二）提升中小企業運行活力

財政稅收制度的全面創新，也在很大程度上提升了中小企業的運行活力，為我國經濟帶來了新的增長點。一方面，在原有的市場經濟體制與稅收機制之下，我國以勞動力指向型企業為代表的各個中小型企業在繳納稅款的時候，往往以其總收入額為征收對象，這在很大程度上加大了其與大型國有企業的發展差距，不利于我國中小企業的健康發展。而伴隨新型財政稅收政策的全面落實，以貨物稅、勞務稅為代表的一系列服務稅種比例大大降低，這對于中小企業的發展無疑是一大利好，不僅為其提供了更加充足的發展資金，同時也促進了相關主體內部結構的調整與升級，有利于我國中小企業搶占更大的市場份額，助力我國現代化經濟的高速發展。

（三）助推中小企業優化創新

現階段，基于信息化、網絡化的時代背景，我國經濟領域也面臨著前所未有的發展機遇與挑戰，這就要求不同經濟主體都加大改革創新的力度，不斷調整其內部的發展戰略與產業結構，以更加積極的姿態迎接現代化市場所帶來的挑戰。而這一目的的實現，離不開強有力的資本支持。在原有的財政稅收制度之下，中小企業往往將其發展重心集中在擴大生產與市場競爭層面，因而未能給予內部創新活動以必要的資金投入。如果國家層面可以借助于財政稅收制度的創新與優惠，激發各企業自主創新的積極性與主觀能動性，將會從側面助推其產業結構的全面升級與各項資源的優化配置，為我國現代化建設注入新的活力。

三、財政稅收制度創新對中小企業的扶持要點

（一）建立健全財政稅收制度

要想真正的為中小企業的發展創設良好的外部環境，并且提供強有力的政策引導與制度保障，我國財政部門與立法部門必須全面考量市場經濟的發展實況，并且結合中小企業規模擴大、結構優化、技術升級、人才引進的現實需求，有針對性地完善我國的財政稅收制度以及行業政策，我為中小企業的發展提供科學的指導與強有力的保障。在此基礎上，針對現階段普遍存在的中小企業稅負壓力大的問題，有關政府應當將其作為財政稅收政策中的一個單獨部分，對這一主體的稅收問題進行更加細化的規定，從而為中小企業的創新發展與優化升級提供強有力的支持與保障。除此之外，國家還應當重視對自身財政稅收工作開展的創新優化，盡可能從源頭處規避各種違法操作，最終在全社會范圍內營造起穩定、和諧的市場環境，為中小企業的可持續發展創設良好的外部條件。

（二）科學調控中小企業稅率

通過上文中的研究，我們可以深入感知到中小企業在國家經濟發展與現代化建設層面的重要價值。因而在對這一主體開展財政稅收工作的過程中，我們絕不能同其他類型的經濟主體一概而論，而應當落實具體問題具體分析以及與時俱進原則的要求。具體來說，國家相關部門應當根據我國市場經濟的發展實況以及企業規模的分布狀況，依靠中小企業所涉及的不同規模以及具體行業，適當下調中小企業的稅率，或者是給予其在擴大生產、技術創新、人才引進等層面以一定的優惠，從而助力中小企業全面提升自身的整體競爭力與市場占有率，使其更好地立足于競爭激烈的現代化市場，為市場經濟的發展注入新的活力。

四、結束語

總而言之，國家財政稅收工作的開展狀況如何，不僅影響著以中小企業為代表的各經濟主體的發展狀況及動向，同時也在一定程度上彰顯著我國現代化市場經濟的發展水平?；诖?，有關主體應當從建立健全財政稅收制度以及科學調控中小企業稅率等層面入手，不斷提升財政稅收工作開展的科學性、有效性，助力我國現代化建設的持續、高質推進。

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作者簡介：

陳巧娟，河南省濮陽市華龍區財政局。