淺析財務管理領域內部控制存在的問題與對策

畢海燕

摘要：近年來，隨著中國經濟社會的快速發展，企業間的競爭日益激烈，對企業管理提出了更高要求。為適應變化的市場環境，提升核心競爭力，企業必須建立健全的內部控制體系，合理安排財務事項相關的機構、人員、制度、權責等，加強對資金流、信息流的管控的管控，加強內部管控。構建良好的內部控制體制不僅能夠很好的解決財務管理上的問題，對企業的發展也有著很大的推動作用。鑒于此，本文是對財務管理領域內部控制存在的問題與對策進行研究和分析，僅供參考。

關鍵詞：企業財務管理；內部控制；加強

一、企業財務管理內部控制的重要性

算紀律，確保資金的安全完整。

1、企業財務管理內部控制能夠保證財務信息的真實性

企業的資金調動非常繁多，如果財務信息保障機制不健全將容易出現內部腐敗問題，使企業資產流失，最終走上滅亡的道路。內部控制作為一種以財務管控為核心的工作機制，能夠保證企業財務信息采集、歸整、記錄等工作安全可靠，為管理層提供準確數據，又能及時發現各種錯誤、弊端，防止企業資金出現不必要的流失。大量的實踐證明，完善健全的內部控制制度對財產、物資的使用、流動有很好的監控作用，可以保證資金、資產安全，避免企業財產流失。而且，它也加強了高層管理者和財務人員的相互制約，利于遏制違規操作、貪污腐敗等問題。

2、企業財務管理內部控制可以有效保障資金安全

財產安全是企業生產經營過程中最為重要的部分，也是財務管理應當盡到的責任。企業的財務管理水平不僅能夠保證企業健康有序的發展，還能夠提升企業的生產經營能力。企業通過內部財務管理對企業生產經營各個環節進行有效控制，通過內部控制讓企業的管理有序進行，避免出現管理不當的情況。通過財務內部管理掌控企業中資金量和企業實際收入和支出情況，對資金的流通進行一個合理有效的控制。企業的內部管理控制還能形成相關部門、崗位和員工之間的監督制約機制，運用機制保障企業資金的安全。同時，實行嚴格的內部牽制制度，加強資金的收支和保管業務，建立嚴格的授權審批制度，加強款項收付的稽核，明確各項結

二、企業財務管理的現狀問題

1、財務成本核算的基礎薄弱

長期以來，許多企業已經廣泛采用基于現金收付制的財務成本核算體系?；诂F金收付制的成本核算體系將組織的收入和支出作為當前收入和支出的基礎。這種會計方法可以在一定程度上顯示企業資金的流動，但不能直接顯示。當前企業的財務現實，如成本支出，債務數額等，這樣的財務成本核算基礎太弱。

2、財務信息管理不足

在企業的財務管理活動中，由于缺乏財務信息管理，將導致財務信息缺乏可比性和科學依據。這個問題表現在兩個方面。一方面，企業采用的財務管理方法存在差異。如果采用現金收付制，則以財政資金的實際支出作為支出標準，因此前提是不計算資本損失。具體而言，當企業直接購買固定資產并開發投資項目時，企業使用的相應成本和費用不予資本化，但包含在相應的科目中，相關的收入和支出在使用期限內按階段計算。當固定資產購買和投資開發項目不平衡時，這種方法會對類似企業的預算績效進行比較研究時出現一些誤差，進一步降低研究結果的真實性和有效性。如果企業采用與現金基礎不同的投資預算制度，那將是另一種財務成本核算標準。由于采用的標準不同，反映的財務信息也不同，使得每個企業的財務信息失去可比性。另一方面，由于現金基礎的弊端，財務信息管理不足，信息缺乏可比性和科學依據。

3、財務預算制度有待完善

受傳統金融體系的影響，一些企業的財務全成本預算和預算執行存在諸多問題。首先，企業的整體成本預算存在一些問題，如預算范圍不完整，預算內容不足等。原因是過去，部門預算通常根據各部門的具體職責采取具體的部門預算編制，企業財務部門負責整個成本預算工作。在這種情況下，整個成本預算。缺乏科學和規范性質。其次，有些企業在財務預算執行中采用傳統的手工模式，存在一定的漏洞。由于人工操作錯誤和其他人為因素，會導致預算執行錯誤或非法性，并不能有效控制財務成本。

三、企業單位財務管理領域內控工作問題的解決對策

1、強化內部審計監督與預算控制

要不斷強化針對企業單位的內部審計監督工作，不斷提高其內部審計機構層次，構建具有科學管理能力與獨立性的財務部門內審機構，持續強化其獨立性與權威性。具體操作就是要做到定期檢查與專項檢查，結合二者設計內控制度體系，強化內控效果并結合內控管理過程作出客觀評價，及時發現問題及時解決。企業單位需要這樣相對健全的財務制度與會計核算合規體系，它也是為了不斷強化跟蹤落實審計相關決定與審計意見。而在預算管理方面，則應該結合預算編制、執行與評價等方面做到各方并重，徹底改變傳統中僅僅強調預算執行、嚴重忽視編制評價的工作偏見。要優化預算管理模式，使得預算跟蹤分析與評價制度形成一條有機鏈條，持續提高預算管理水平。具體要做到以下四點：第一，要不斷完善企業單位財務部門的預算編制方法，有必要全面推廣“零基”法和績效編制方法，結合預算滿足內外綜合有效統籌條件，保證收支被正常編入預算工作，做到企業單位部門的預算編制科學合理；第二，要完善部門預算的相關調整制度，實現時間、方法與程序等相關規定的有效調度，結合預算控制實現工作內容優化；第三，要持續完善企業單位的預算控制制度，保證資金被正確使用，始終提高資金的使用效率；最后要建立預算執行預警機制，一旦發現任何問題都要發出預警信號，并采取積極的應對措施；第四，要建立一套針對企業單位的預算編制，結合目標預算執行監控、預算評價等工作內容，同時把控評價結果，保證企業單位財務管理領域全過程預算績效管理機制有效優化。

2、加強內控意識

要不斷加強內控意識，嚴格遵守《會計法》及《企業內部控制基本規范》相關規定，將單位財務管理與會計工作作為單位發展的第一責任主體，如此可體現財務會計報告的完整性與真實性，保證內部控制制度的合理性與有效性。從財務管理依法理財的層面來看，這種內控意識的有效強化可從思想上促進企業單位重視財務管理工作，結合單位預算執行與財務管理情況展開匯報工作，支持會計人員依法履行相關職責，督促單位財務部門嚴格遵照規章制度辦事?？偠灾?，企業單位應該加強自身會計財務管理人員的職責履行意識，通過定期開展財務管理匯報來落實相關規章制度責任，強化內部控制制度建設，保證企業單位內控環境的始終良好。

3、優化內控制度

要優化企業單位的內控制度，針對他們已有的內控制度建設展開相關的優化工作。具體來講就是要結合企業單位自身特點堅持做到統籌規劃和整體設計，有效做到風險防范和效率提升，對現有管理制度進行豐富。比如說要做到企業單位內部的職權分工明確，保證業務流程順暢，做到全面梳理內控制度內容，最終建立一套簡潔適用、運行高效的財務管理內控體系。在資金管理、財務預算、成本控制、會計核算等方面要做到具體規定有效明確，結合制度制定與企業實際運作狀況來設置相關內控條文，保證實際操作易行，將內控制度優化與日常財務管理工作緊密相連。再一點，還要不斷強化高風險領域及薄弱管理環節的有效控制，細化責任內容，做到用制度管理人和責任到位，即從人的角度來保證資金管理絕對安全，保證所有資產都能實現定期核對，實現賬實相符，確保財務報表數據的真實有效。

結束語：綜上所述，提高財務管理水平，創新企業財務管理體制，加強內部控制，必須重視創新企業財務管理理念、管理目標、管理方式和管理內容，充分發揮財務資金的使用價值與綜合效益；制定科學、合理而規范的財務管理內部控制體系，為做好財務控制工作提供最基礎的保障，增強財務內控制度的執行力，提高財務審計監督力度，培養高素質財務工作人員，從而全面推進財務管理工作步入信息化、科學化、高效化與系統化。

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