基于財務風險管理的企業內控體系構建（2）

程琪 崔苧

【摘 要】隨著當代社會的快速發展，經濟形勢以及環境發展變得越來越復雜，市場中的很多不確定因素促使企業更加重視財務風險管理，注意對一系列風險的規避，而且加強企業內部控制體系的建設也成為企業應對各種財務風險的重要手段。2018年受中美貿易摩擦影響，經濟下行壓力進一步加大，信用違約、流動性風險頻發，許多民營企業相繼倒閉，這些企業倒閉的主要原因就是企業沒有完善的內控體系對財務風險進行控制，導致企業生存問題受到威脅?；诖?，本文主要對企業的財務風險管理內控體系進行詳細的研究分析，并且闡述風險管理與內部控制的緊密聯系，對基于財務風險管理的企業內控體系的可行性因素進行探討，最后提出企業財務風險管理過程中存在的問題，并且提出解決對策，幫助企業更好的建設完善的內部控制體系，對財務風險進行科學合理的管理。

【關鍵詞】財務風險管理；企業內控體系；構建程序；問題及對策

一、引言

企業在生產經營和發展的過程中會遇到一些風險，主要風險有戰略風險、財務風險、市場風險以及運營風險等，這些風險的存在對企業經濟發展以及業務發展而言會帶來很大的不利影響。其中財務風險是企業風險管理工作中的重中之重，是企業最為致命的風險，而財務控制是企業最為有效的控制。企業的一切管理工作都是建立在良好的企業內控體系建設上面，在企業內部建立完善的內部控制體系可以幫助企業強化內部管理水平，同時能夠對財務風險進行科學合理的管理，對企業經濟快速發展而言意義重大。

二、企業財務風險管理內控體系概述

（一）財務風險

對于企業而言，財務風險是必然存在的，也是客觀存在的，財務風險是任何一個企業在成長過程中必經的風險之一。企業的管理人員在對企業財務風險進行控制和管理的時候應該認識到財務風險發生的原因以及財務風險可能給企業經濟發展帶來的不利影響；與此同時，企業的管理者還應該對企業內部的一些難以預測和非人為控制的因素進行研究分析，對財務風險可能發生的原因進行探討。正是因為企業財務風險的存在，導致企業的經營財務成果與企業的經營目標之間有很大的偏差，企業可能會面臨著很大的經濟損失甚至有的企業財務風險過于嚴重而虧損倒閉，這種情況下，對企業財務風險進行管理就顯得尤為重要，如果企業財務風險管理工作做得不是很到位，就會嚴重影響企業的可持續發展。

（二）內控管理

企業的內控管理就是內部控制管理，內控管理工作的開展主要就是為了提高企業管理工作效率，在企業充分利用市場信息資源的情況下，通過對企業內部各項工作進行控制和管理來使得企業的各個部門工作做得比較到位；企業的內部控制管理體系建設已經形成一種企業內控制度，企業內部控制管理制度的建設是降低企業財務風險的重要手段之一。與此同時，企業科學合理的控制結構管理可以減少企業各種因為工作混亂導致的經濟損失。另外，企業的內控管理工作應該建立在各個部門之間協調發展的基礎上，企業的領導層應該注重把握信息傳遞的及時性和保證內部控制管理體系實施的有效性，這樣才可以全面做好企業內部控制管理工作。

三、風險管理與內部控制的緊密聯系

對于企業而言，企業內部控制體系的建設可以有效的加強對企業財務風險的控制管理，企業內部控制體系建設是對財務風險進行管理的一個強有力的措施，能夠嚴格的對企業自身發展進行限制和制約，有利于企業長期可持續發展。通過這些可以得知企業風險管理與企業內部控制體系建設之間的關系是比較密切的，財務風險的發生會促使企業加大對內控體系建設的力度，內控體系的建設可以有效的遏制財務風險的產生，可見完善構建基于財務風險管理的企業內部體系可以對企業的發展有科學合理的預測和判斷。

與此同時，企業內部控制的最大目的就是為了規避財務風險對企業產生的不良影響，企業內部控制與財務風險之間是相互依存、相互發展、共同進步的，這兩者的共進效應能夠幫助企業盡可能減少損失，為企業實現經濟利益最大化奠定了堅實的基礎。

四、基于財務風險管理的企業內控體系的可行性因素分析

（一）企業內控體系有利于保證企業財務活動的順利進行

企業通過建立完善的內部體系可以幫助企業更好的對不同的崗位、部門等協調工作，使得企業內部每一個環節都能夠得到科學合理的運行。與此同時，企業內控體系的建設可以使得企業的財務管理活動受到一系列的監督和控制，確保企業財務管理工作做得更加到位。另外，在企業內部建立科學合理的內控體系可以將企業的管理目標與控制活動有機結合在一起，進而為企業的經營和管理提供可靠的保障。更為突出的就是企業內控體系的建設有利于確保企業財務活動的順利進行，避免各種財務風險的發生影響企業財務管理活動的開展。由此可見，在企業內部建立完善的內控體系至關重要，不僅能夠有效確保企業財務管理活動的實施，而且也可以確保企業內部擁有良好的發展環境，為企業可持續發展奠定堅實的制度基礎。

（二）企業內控體系有利于識別財務風險

企業財務內部控制體系的良好建設對于企業經濟發展而言有著舉足輕重的意義。通過企業的內部控制體系可以幫助企業對市場環境以及市場中存在的各種經濟風險進行識別，讓企業能夠提前探索應對財務風險的措施，避免財務風險發生給企業帶來的不必要損失。就目前而言，企業的財務風險是撲朔迷離的，企業并不能對財務風險進行很好的判斷和識別，在這種情況下，一旦有些企業不能預知的財務風險發生，會導致企業的經濟發展受阻，導致企業可持續發展面臨挑戰。但是通過在企業內部建立完善的內部控制體系，可以幫助企業更好的識別財務風險，通過對財務風險的有效識別，能夠使得企業的財務人員盡快的找到解決措施，幫助企業對各種問題進行解決，從而有效確保企業經濟的可持續發展。

五、企業財務風險管理中存在的問題

（一）缺乏先進科學的風險管理觀念

就目前而言，我國有很多企業的風險管理觀念不是很先進，這些企業在日常運營的過程中沒能夠對潛在的財務風險進行預測和識別，導致企業在實際運營發展過程中可能會面臨一些困難和挑戰。首先，我國部分企業的管理者認為只要企業的財務活動存在，企業就一定會面臨各種實質性的財務風險，但是這些管理者即使認為財務風險會存在，但是依舊沒有采取針對性的措施對財務風險進行預防和解決，主要就是因為這些管理者的風險管理觀念相對比較落后。其次，部分企業的財務人員沒有經歷過專業的風險預防培訓，專業知識水平不足，不能夠對可能發生的財務風險進行預測和識別，當財務風險發生之時，這些財務人員手無足措，難以對財務風險進行規避和管理。最后，我國大多數企業整體缺乏先進科學的風險管理理念，企業的領導者以及員工沒有樹立良好的風險管理意識，面對財務風險不知所措，這種情況下，嚴重影響了企業財務風險管理工作的高效開展。

（二）監督管理工作存在很多的缺陷

眾所周知，監督管理工作是任何一個企業必須要做的工作內容之一，做好監管工作，可以幫助企業對一些不必要問題進行解決，預防各種風險發生，確保企業的經營環境和內部發展協調性比較良好。但是對于我國大多數企業而言，這些企業的監督管理工作存在很多的缺陷，主要就是因為這些企業的監督管理系統建設的不是很健全，監管人員的監督管理工作做得不是很到位，同時這些監管人員的財務知識以及管理知識了解度不高，專業性不強，自上而下，企業的管理就不是很嚴格，這無法對企業進行有效的監督管理，使得企業員工的失誤總是存在運氣。通過這可以也可以得知監督管理工作做得不到位的企業其監管機制建設不完善，監管機制實施不到位，監管人員工作能力有待提升。

（三）信息反饋不夠及時有效

企業的內部控制管理涉及到的不僅僅是企業的一個部門或者說某一個環節，它是串聯了企業日常運作的所有部門和所有環節，與企業所有的運營以及工作都息息相關的。但是就目前而言，很多企業的結構相對是比較冗雜的，導致企業內部各個部門之間以及各個員工之間的溝通效率變得比較低，企業內部溝通交流及時性不強，導致企業內部的信息無法得到及時有效的收集和傳遞，信息共享性大大下降，也使得很多隱患難以得到及時的發現，這種情況下就會導致企業的內部控制效果大打折扣?？梢?，企業信息反饋不夠及時有效對企業經濟發展產生的不利影響是比較大的，想要改變這一現狀，企業必須要加強對內部控制管理體系的建設，強化各個部門之間的聯系，提高信息反饋效率，確保企業能夠及時有效的對各種問題進行處理。

六、企業財務風險內控體系的構建程序

（一）建立內控體系的領導和組織機構

想要使得企業的財務風險內控體系得到有效建設和完善，需要在企業內部建立完善的內控體系領導和組織機構。首先，對企業的領導層進行選拔，并且根據每一位管理者的實際工作經驗和管理層次來組件一個完整的領導和組織機構，利用該機構來對企業面臨的一些問題作出決策，對問題進行針對性解決。其次，通過在企業內部建立完善的內控體系以及領導和組織機構可以幫助企業全面對一些財務風險進行預測和識別，提前做好風險防范對策，幫助企業在面臨真正的風險時能夠心無旁騖的對風險進行處理。最后，在對企業財務風險內部體系的領導和組織機構進行構建的過程中需要根據企業的實際發展情況選擇靠譜的管理者，在管理者的帶領下對企業的內部體系進行深入完善，對企業財務風險進行高效處理，這樣才能夠確保企業良性發展。

（二）明確內部控制目標

企業在對財務風險內控體系進行建設的過程中需要明確企業內部控制的目標，沿襲著內部控制目標做好每一個內部控制工作。企業內部控制管理工作的開展是確保企業良性發展的重要前提，而確定好企業的內部控制目標則顯得更為重要，在企業內部控制目標的引領下可以使得企業的內部控制管理工作做得更加到位，上到領導層，下到基層員工，都在企業內部控制管理范疇之內；在企業內控體系機制下，可以要求企業的每一位管理者和員工嚴格按照內部控制目標恪盡職守的做好本職工作，這對企業長期發展而言有著舉足輕重的意義。

（三）風險評估

在企業的經營管理中，風險是較為客觀且不能消除的影響要素。企業財務風險因素的產生在一定程度上是受到企業內部各個業務種類的影響，同時也會受到外界市場環境的影響。比如對于一些以國內市場為主的企業融資難和價格波動風險現象時有發生。因此，需要企業做好風險評估工作，而強化企業內部控制管理體系的建設是做好風險評估的前提。在對財務風險進行評估過程中，企業應該認識到企業自身的發展性質，提高企業識別風險的能力和水平，并且對企業風險成因進行充分的了解和研究，這樣在企業面臨財務風險的過程中，企業就可以有效的對這些風險進行應對，而且可以對不同類型的風險進行科學合理處理。由此可見，做好風險評估工作是企業財務風險內部控制體系構建程序中的重要一環。

（四）體系建設

在清晰的了解和掌握相關企業內部控制體系的知識和基礎內容之后，應該開放員工們的意見窗口，集思廣益，廣泛聽取企業內部員工的意見和建議，這對于企業基于財務風險管理下的內控體系建設和完善意義重大。因此，企業應該加強對企業內部各個體系的建設力度，比如可以在企業內部建立完善的風險預警機制和快速應急機制，及時識別并且處理企業內部可能存在的問題以及風險，從而實現對風險的監控以及預警和應對，最終在企業內部形成完善的財務風險閉環管理機制，建立有效和循環漸進的財務風險管理內控環境，盡可能高效的保障企業的日常運營不受干擾。另外，通過加強企業內部控制管理體系和風險管理體系的建設，可以使得企業的風險管理下內控體系更加完善，使得企業應對財務風險的能力變得更高。

（五）加強信息溝通

在企業內部加強信息溝通對財務風險預防以及企業內部控制管理工作的高效實施而言意義重大。首先，通過加強信息溝通，企業內部的每一個員工都可以對企業的發展信息進行了解，而且財務人員也可以通過對這些信息的了解發現潛在的財務風險，以便做出應對財務風險的舉措。其次，企業內部員工以及部門之間的信息溝通機制的完善可以使得企業內部控制管理工作進行的更加到位，讓企業時刻都能夠對財務風險進行處理。最后，通過采取一系列措施，加強企業內部控制管理體系建設、財務風險管理體系建設以及企業各個部門之間的信息交流和溝通，能夠在企業內部打造完善的內控體系，全面促進企業的經濟發展和運營可持續發展。

七、基于財務風險管理的企業內控體系優化措施

（一）構建良好的企業內控管理和風險防范氛圍

正如上文所述，企業在內控體系建設過程中面臨的挑戰是比較多的，基于此，需要針對這些挑戰和問題提出針對性的解決對策。其中在企業內部構建良好的企業內控管理和風險防范氛圍至關重要。首先，企業應該根據自身發展水平，并且結合市場發展動態，積極學習優秀企業的內控管理經驗，在自身企業內部建立完善的內控管理體系，并且要給企業運營以及經濟發展營造良好的氛圍。其次，企業需要積極對潛在的財務風險進行預測和識別，做好財務風險防范工作，要求企業的管理者和基層員工養成良好的風險管理意識，形成良好的風險防范氛圍，確保企業在真正遇到財務風險時能夠及時對風險進行處理，使得企業發展道路變得更加通暢。

（二）提高財務風險的預測能力，完善內控管理體系

在企業經營管理中，風險是無處不在的，有著明顯的不確定性和突發性，為了做到有效防范，要對風險進行動態的識別、分析、評估，并提出行之有效的控制措施。對此，需要從下面兩點工作做起，第一點就是企業需要構建完善的動態風險評估和預警機制，通過這個機制幫助企業提高財務風險的預測能力，對一些潛在的財務風險進行預測，將風險評估與預警貫穿于企業的每一項工作中，這樣能夠快速的發現各種風險并且及時作出正確反映。其次，想要提高企業的財務風險預測能力，需要企業要求每一名員工參與到關鍵的風險管理環節中，確定科學合理的評估標準，并且隨著企業經營發展的變化不斷的調整評估標準，旨在幫助企業提高風險預測能力，久而久之，企業在通過對財務風險預測能力的過程中，會逐步加強對企業內控管理體系的建設。

（三）增強籌資投資防范風險的能力

就目前而言，我國大多數企業在發展自身的同時，會將企業的一些流動資金用在各個項目投資方面，比如企業每年會將多余的流動資金投放在市場上，對一些有發展潛力的項目進行投資，但是投資也會有風險，這就需要企業做好項目投資風險評估工作，增強投資防范風險，使得企業能夠在項目投資過程中獲得更多的經濟效益。與此同時，企業在擴大規模的過程中如果資金不足，會采取一系列的籌資活動，通過籌資可以從外界獲得大量的發展資金， 但是籌資并不是沒有風險的，如果籌資成功，但是企業發展經營不利，企業就沒有足夠的能力對這些資金進行如期歸還，這同樣會給企業發展造成很大的不利影響。因此，企業必須增強自身籌資、投資防范風險的能力，在籌資和投資過程中把控好風險，確保企業能夠穩定發展。

（四）實施財務風險全過程控制

眾所周知，企業財務風險時常發生，企業財務風險控制管理工作的高效開展是幫助企業科學合理應對財務風險的重要舉措，通過做好財務風險管理工作，可以使得企業的財務風險對企業經濟發展影響最小化。為了進一步避免財務風險對企業產生的不良影響，企業應該試試對財務風險的全過程控制，對財務風險的產生、對企業發展影響以及最后財務風險的處理等過程進行控制和管理，減輕財務風險產生給企業帶來的經濟損失，確保企業在后期能夠更加長久的可持續發展。

（五）注重財務內控的收益分配風險控制

目前我國很多企業存在不合理的利益分配情況，這種情況的存在會導致企業財務分配風險存在于企業的財務收益分配中。很多企業為了確保股東的需求，導致企業在財務管理中經常發生內部資金不足、分配不均衡的情況，導致企業員工工作積極性下降?；诖?，我國企業應該注重財務內控的收益分配風險控制，一定要根據企業內部資金的流動情況以及利潤劃分的情況進行科學合理的分配，避免企業股價來回波動對企業帶來不良影響。與此同時，企業可以成立專門負責收益分配的部門，根據企業的實際收益情況和未來的發展規劃，制定資金分配，做好企業的內部控制，長此以往，就可以幫助企業實現財務風險的全面控制以及企業內控體系的全面建設和完善。

八、結語

綜上所述，當前經濟環境下企業面臨的經營風險是非常大的。企業的財務風險是企業市場環境下生產經營中所承受的多種風險的表現形式。因此，在接下來企業發展的過程中，企業應該加強內控體系建設力度，對企業可能面臨的財務風險進行預測和識別，做好財務風險的防范工作，使得企業能夠在挑戰中求生存，促進企業可持續發展。

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