淺析中小科技企業財務管理

夏娥

摘要：中小科技企業通常規模小，資金需求量大，孵化時間長。一直以來，國家大力扶持中小科技企業，出臺了相關的財稅政策，在稅收，融資方面給予支持。中小科技企業本身力量弱，財務人員如何進行財務管理，在有限的資金下助力企業經營，使企業更好的生存發展。文章結合中小科技型企業特點，對科技型中小企業財務管理中的問題進行分析，提出從建立全面預算管理、完善內部風險控制制度、適合的財務分析方法，建立人才培養機制四個方面著力改進其財務管理的建議。以期提高科技型中小企業財務管理的質量，防范企業經營風險，為領導提供有價值的信息，提高企業的市場競爭力。

關鍵詞：科技型中小企業;財務管理;內部控制

一、引言

科學技術是第一生產力，國家大力支持中小科技企業的發展，企業財務如何做好中小科技企業的財務管理？成功的例子并不多?？萍夹椭行∑髽I是以技術人員為主體，主要從事高新技術產品的科學研究、研發、生產、銷售，以科技成果商品化以及技術開發、技術服務、技術咨詢和高新產品為主要內容，以市場為導向，知識密集型經濟實體。中小科技企業通常的特點有：研發投入資金需求量大，周期長，企業規模小，風險意識不強，可能長時間虧損。主要成本為人工成本，研發費用，無形資產。企業主要價值是技術和人，通常技術人員人力成本高，且無形資產價值不易準確估計?？萍夹椭行∑髽I不同于傳統企業的特點，決定了它與傳統的財務管理側重點的不同。對科技型中小企業的財務管理進行探討，有利于為科技型企業更好的在社會發展過程中發揮更有力的貢獻提供保障。

二、中小科技企業財務管理中常見問題

（一）未使用預算管理或預算流于形式

中小科技企業少有財務計劃、事先項目的測算，通常資金使用完后就依賴融資，沒有對資金的使用進行很好的規劃，在資金使用上，缺乏風險意識。管理層對業務模式分析不足而過于樂觀地估計市場，偏向于把經營失敗歸結于資金的缺乏，沒有深入去考慮盈利模式，沒有事先進行財務預算，由于缺乏預算控制，資金鏈斷裂而引起的企業倒閉眾多。由于經營沒有計劃帶來盲目經營，投資失敗，資源浪費。

（二）財務分析水平低

財務還停留在核算型財務，與業務脫節，沒有深入業務，財務分析停留在表面的數據上，沒有分析出實質問題。提供不了有價值的信息。

傳統財務分析一般是通過分析財務報表財務指標來分析企業經營狀況。如：償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率;盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率等。而科技型企業前期需要長時間研發可能長時期處于虧損狀態，企業資產通常不是傳統的貨物，固定資產，而是提供服務和無形資產。按傳統財務分析方式，財務指標的結果提供不了有價值的信息，公司真正的價值，易被低估，對融資不利。

（三）風險意識低，財務制度不健全

科技型中小企業一般人員少，內部管理制度不健全，不重視內控，導致經營效率低下，不注重保密協議而使知識產權保護不利，商業秘密泄露，產生技術安全隱患;缺少積極的企業文化而使員工喪失對企業的認同感，員工的凝聚力不強;不注重授權審批帶來資金被挪用，遭受欺詐，產生法律糾紛。如有的互聯網公司只是提供平臺的服務，風險來自于技術風險，項目風險，信息安全風險等?？v觀科技型中小企業經營失敗的例子，無不顯示出企業內控的缺失，資金管理的不善。

（四）缺乏對財務人才的培養，不重視財務價值

科技公司業務具有復雜性，國家對科技型企業有許多扶持政策，如稅收優惠，科技型公司的財務人員需了解行業的稅收及國家政策，才能充分享受到政策的優惠，而一些科技型中小企業忽視財務人才，甚至沒有專職財務，缺失財務的籌劃作用。許多科技型中小企業只重視高素質技術人員，不重視高素質財務人員，財務人員待遇低，起不到激勵的作用，把財務當成賬房先生，沒有讓其參與到企業的經營中去，使得企業的決策中缺少財務決策。

三、改進中小科技企業財務管理現狀建議

（一）推動企業全面預算管理

預算包括利潤表預測，項目預測，資金預算，稅收預算，費用預算，業務預算等。這些預測結果能用于監督實施階段的經營情況。實施情況一旦偏離計劃，管理者能很快得知，及時改變戰略規劃。其中，通過資金預算，充分估計融資需求，降低融資成本。中小科技企業在不同的發展階段可以采取不同的融資策略，一般劃分為五個階段：種子階段、開發階段、收入階段、贏利階段和高成長高投入階段。企業不能為尋求發展而盲目選擇融資渠道，無論是股權融資還是債權融資，找到適合本企業發展的才是最好的融資渠道，既避免盲目擴張也避免資金斷裂，資金預算將為企業的健康運營保駕護航。明確經營計劃及資源配置。

（二）結合企業實際，采用適合的財務分析方法

財務分析除傳統的償債能力，盈利能力，營運能力分析外，還可以從公司研發情況（研發投入，知識產權，研發團隊），市場情況，未來估值，行業發展趨勢幾個方面來分析?？萍夹推髽I通常前期進行產品研發，投入大量的人力，物力，資金，屬于戰略性虧損，看重的是企業長期的價值?？蓮耐顿Y者關注的問題點去分析。企業經營情況的分析，可從業務類型，產品線去分析對企業利潤的貢獻。業務量上去了，實際上有利潤嗎？業務人員的工資上去了，實際上給企業創造了利潤了嗎？不經過實質的分析，CEO易被表面的銷售繁榮所蒙蔽。真正是哪項業務在貢獻利潤，又是哪項業務投入沒有產出？虧損的存在是不是合理的，未來是不是能夠得到虧損彌補。再與同行業對標分析，我們的差距在哪里？同行用的是什么銷售策略，我們的優勢和劣勢在哪里？盈利模式能不能實現？財務人員需完善財務分析思路，給領導提供決策參考，提高運營分析和估值分析能力。

（三）完善財務內控，防范經營風險

科技型中小企業財務內控關注點應包括資金活動，采購業務，資產管理，銷售業務，研發控制，合同管理，業務外包控制，信息系統控制等;應制定《支出審批制度》，《費用報銷制度》，《稅票管理制度》，《應收賬款管理》等制度。在日常操作過程中，按支出權限審批，審核費用報銷的真實、合理、合規;在研發前做好可行性分析，研發是否符合市場要求，避免投入后的產品無市場，投資收不到回報的情況，避免產品設計考慮不周帶來研發投入的浪費;建立完善的激勵機制留住人才，并對關鍵性技術進行安全控制，防范技術信息外泄，避免人才流失帶走企業的核心技術，造成公司損失。建全內部控制制度和相關文件，建立風險預警機制，突發事件應急機制，經常對公司人員進行風險防范培訓。合理保證企業合法，合規經營和資產安全。

（四）選育高素質財務人才，支持公司業務開展

通過招聘吸納了解科技型企業財務運作的資深財務人員和建立財務培訓機制促進全員知識持續更新，提升企業的整體財務管理水平。提高財務人員待遇，避免人才流失。促使財務人員了解相關財政稅收優惠政策，爭取使企業享受相關政策福利，提升財務管理素養，從核算型財務向管理型財務、業務型財務轉型，從事后管理到事前事中管理經營的過程，助力業務經營。

四、結語

中小科技企業只有采用適合自己的財務管理方法，才能發揮出財務管理的最大效力，企業可以從制定內部財務控制制度、運用全面預算管理工具、全面的財務分析，選育高素質的財務人員著手，提高財務管理的質量，防范企業經營風險，合規經營，助力企業戰略目標實現。

參考文獻：

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（作者單位：九州通醫藥集團股份有限公司）