利率市場化下農商銀行財務管理的對策探究

■唐 麗

（湖南邵東農村商業銀行股份有限公司）

引 言

我國的農村商業銀行在發展歷史中，為中小企業的發展扶持做出了較大的貢獻，同時也在農村的發展中占據著非常重要的地位。我國的《農村銀行管理辦法》當中也提到農商銀行的概念，它是由企業法人或者管轄內的居民、農村工商戶，以及其他的經濟組織聯合發起創辦的股份制地方金融機構。在展開服務的過程當中，其主要的對象就是當地農民，所以農商銀行推動了城鄉的經濟發展，同時也促進了城鄉一體化的進程?，F如今利率化市場進程腳步也在不斷的加快，銀行的利息與儲存收入等傳統模式也將面臨著更多更大的挑戰，在這過程當中農商銀行需要明確好自身的發展方向并能夠不斷的提升來優化自己的市場競爭力，規避財務風險。

1 利率市場化的含義

利率市場化是指金融機構在貨幣市場經營融資的利率水平由市場供求來決定，由市場主體自主決定利率，貨幣當局則通過運用貨幣政策工具，間接影響和決定市場利率水平，以達到貨幣政策目標。在這過程當中的利率水平主要是與市場當中的供求關系有關，它起著重要的決定作用。其一，在融資市場當中進行交易的雙方都具有利率的決定權，并且這也是他們的基本權利之一。而不同的交易主體在進行資金確認以及交易價格交易規模等方面的概念確認時，也需要通過協商來進行。其二則是在利率的數量期限以及風險結構方面是由市場所決定的，如果交易雙方之間的價格和其規模有著不同的形式，那么其交易價格也會不同。而交易價格的差異，也會在交易風險和交易期限當中所體現出來。其三，由于利率市場化，資金市場的利率屬于可變動的趨勢，而它能夠發揮主要的市場作用?？偟膩碚f就是市場利率化的利率問題非常明顯，并且它與資金主體有很大的關系，通常會由交易量的規模來決定。其四，在市場利率化當中，政府也參與到調控的過程。而其調控的手段與方式多種多樣，其中最重要、最多見的就是市場方式，這樣能夠有效的減少金融市場當中的利率波動。

2 利率市場化環境中農商銀行財務管理所面臨的各項問題

2.1 農商銀行的利率風險增大

在利率市場化環境當中，農村商業銀行的利率風險逐漸增大。如果農商銀行內部資金剩余大并且時間較長，或是儲存在中央銀行當中或是國債投資。這個時候如果市場的利率上升，那么就會產生較大的損失，此外，如果銀行的負債和利率的敏感性資產無法均衡，那么其利率風險敏感風險也會隨之增大，由于貸款利率和存款利率的變化等都會使銀行的利率風險與結構風險增大。比如說如果存款或者貸款利率的變動發生了，那么有許多客戶可能會受到影響而提前還款或者不進行存儲，那么一來銀行的損失風險就會增大，銀行將處于被動地位，提升了利率風險。

2.2 農商銀行的固定利差被降低

現如今農商銀行主要是靠存儲客戶的存貸款業務來取得收入，而在這些業務當中需要將資金和最低的存款利息支付給儲存用戶，而同時利用貸款來獲取相對較高的利息，由此來獲得利差。如果這過程當中產生的利差高，那么銀行的收入也就更高。但是在利率市場化的環境當中，利率管制體系并不完善，而中央銀行的具體措施也并不嚴格，沒有限制具體存貸款的利率范圍。簡而言之，就是能夠允許存貸款利率有一定的上下波動。在這樣的背景之下，銀行要擴大存貸款業務量，就需要以提升存款利率，降低貸款利率的方式來吸收存款，加大貸款數量。而此種政策一旦被實施，那么農商銀行的固定利差就會被降低。

2.3 推升了農商銀行的信用風險

如果農商銀行的資本結構不夠均衡，那么部分信用風險較高的農商銀行在進行風險防御時，內部營業管理與保護功能就會起到主要的作用。如果銀行內部資本結構無法平衡，這些財務風險也就無法有效的進行控制與規避，影響到客戶的利息支付，甚至還可能會產生存款擠兌的現象。在進行信貸業務發展時，農商銀行的資金量變化大，如果借款人沒有按照約定日期償還貸款，那么一系列的貸款風險和債務危機就會被引發出來，進而造成了部分企業在銀行當中的信譽度缺失或者降低，影響了銀行的資產流動質量與其資產結構，也會影響到資金安全性，進而提升農商銀行的信用風險。

2.4 提升農商銀行的市場競爭力

現階段，我國金融業開放程度不斷加深，各行業競爭也日趨激烈，各大銀行競爭也進一步加劇，為了吸引更多的客戶，不同銀行內部的貸款營銷策略競爭也越發的激烈。所以對農商銀行來說，必須要針對市場的發展狀況以及發展目標來調整利率，進而處于主動地位，發揮自身優勢，提高放貸的質量和規模，以此來獲取更高的利潤。另外農商銀行需進行創新實踐，要為客戶提供優質的服務，以便農商銀行能夠在市場中獲取更好的信譽度，這樣才能夠提升農商銀行的市場占有率，提高市場競爭力。

3 利率市場化下農商銀行的財務管理對策研究

3.1 改進利率定價的方式

利率市場化之后，中央銀行對利率的管制取消，那么農商銀行最重要的是需要優化自身的利率定價方式，以解決現如今在財務管理過程當中面臨的問題。改進利率定價方式，量化利率定價的模式，以實現全面細致的管理，充分考慮到市場環境，積極調整合理規劃內部存貸款的利率。在這過程當中具體的實施措施有：其一需要構建合理的保本監控體系，對存貸款的業務貢獻值與評價指標等進行優化提升，完善在不同產品不同業務當中的產品定價標準與制度，調整銀行的發展政策，并根據市場變化來進行有效的規劃，為儲戶提供更加合理的價格。其二強化利率的風險控制，需要根據市場環境來對利率的具體走勢進行科學的預測，找準定價機制，及時調整資產負債。而在進行調整過程當中也需要注意，不能夠隨意降低貸款利率，提升存款利率等，要保證利率水平在銀行和客戶都能夠承受范圍之內，并且能夠有效的控制成本，從而科學合理的規劃貸款利率。其三，要嚴格的執行評估體系與評估標準并對價格進行跟蹤處理，進行精細化利率設計，提升利率的管理質量，保證農商銀行的利率管理到位，以使其靠近最優可能性邊界。

3.2 完善銀行的風險管理機制

農商銀行在財務管理過程中的管理機制主要是對風險進行有效的規避，其過程當中必須要完善自身制度與管理機制，使管理措施以及管理方式能夠有效的實行。對財務管理來說，內部風險屬于潛在的風險，需要對其進行深入分析，從而按照具體的情況來制定管理措施，提升對農商銀行內部的控制。隨著經濟社會發展，特別是鄉村發展在我國經濟發展中占有越來越重要的位置，農商銀行的重要性日益凸顯，同時農商銀行面臨的困難前所未有，機遇也將前所未有。當然在這樣的環境當中也會面臨更多的新問題，加大整體風險，所以一定要完善農商銀行的風險管理機制，以使其能夠推動城鄉經濟發展。同時對整個農商銀行的運營過程進行全面精細的控制，以加強農商銀行風險管理整個過程。

3.3 保證銀行的會計信息質量

在利率市場化背景下，必須要保證會計信息質量與管理工作開展的質量。它不僅與財務管理工作相關，還能夠影響其它工作的開展。銀行內部管理人員是開展財務工作的主要成員，所以一定要明確農商銀行的財務管理人員職責，合理清晰的劃分各個崗位，明確各個崗位之間的相互制約關系，同時還需提升人員的工作積極性與熱情度，從而保證銀行的會計信息質量。這樣也能使農商銀行管理者能夠更快更及時的了解銀行內部的財務狀況，進而展開有效的經營決策，促進銀行自身發展。

3.4 改善銀行資本結構

在利率市場化環境當中，農商銀行財務管理方式也在不斷變化，其擁有的資金結構也相應有了變化，因此要通過科學合理的評估，以保證其安全性。其一必須要調整資本充足率，并且進行動態的跟蹤控制，對自身負債結構進行分析調整，管理好各個期間的負債結構，保證其資金流動性不會產生大問題，提升銀行的抗風險能力。其二要對銀行財務管理內部的制度效果進行準確的評估，并根據具體問題不斷完善優化。其三，要提高風險防范意識，糾正工作人員的不良作風，進行有效的人員培訓與教育并嚴格監督考核?？梢耘c管理人員簽訂風險責任書，以明確各部門的風險責任，一旦發生問題便就可以立即進行追究并盡量挽回損失。

結 語

總而言之，利率市場化條件下財務管理對整個農商銀行發展起著非常重要的作用。通過對財務各方面進行調整與控制，能夠在利率市場化條件下有力保證農商銀行的市場競爭力，提升農商銀行的發展質效。鑒于2021年經濟形勢的不確定性，未來利率市場可回旋余地進一步壓縮，銀行業市場競爭將越演越烈，只有不斷優化改革財務管理工作，對財務管理當中存在的問題進行針對性變革，才能進一步擴大財務管理水平，有效降低財務風險，為農商銀行今后的穩定長遠發展奠定良好的基礎。