國有企業開展專項監督工作的探索與思考

周軍杰

【摘要】專項監督在規范經營管理行為，促進管理者正確履職，提升管理水平，降低運行風險，增加經濟效益，完善公司治理結構方面，發揮著越來越重要的作用。本文分析了專項監督實施中的常見問題，對國有企業開展專項監督工作進行了探索與思考。

【關鍵詞】專項監督 ?探索 ?思考

本文所探討的企業專項監督工作，是指針對影響企業效能的業務事項或活動過程，監督檢查管理者履行職責行為正確性，發現管理缺陷，糾正行為偏差，促進企業規范管理和自我完善，提高企業效能的一種綜合性管理監控工作。企業開展專項監督工作是促進企業管理自我完善和專項治理的重要手段，是國有企業反腐倡廉建設的有效手段，是企業全面風險防范的重要組成部分。實踐表明，專項監督在規范經營管理行為，促進管理者正確履職，提升管理水平，降低運行風險，增加經濟效益，完善公司治理結構方面，發揮著越來越重要的作用。

一、專項監督實施中的常見問題

專項監督項目的實施步驟，包括選題立項、開展監督檢查、提出建議、跟蹤落實等，企業在專項監督項目實施過程中，往往會遇到以下問題：一是選題立項無從下手。有的請業務部門填報項目，紀委督促實施，這樣就混淆了業務部門自身的效能改善項目與專項監督項目的區別。有的缺乏與業務部門充分溝通，憑借紀委監督部門自身感覺，草率立項，沒有切中管理要害;二是過程控制不夠嚴格，過分注重形式，把很多精力花在總結評比上，過程實施重視不夠;三是監督成果難于轉化，監督建議的落實跟蹤不到位，不能很好地轉化為管理效果和經濟效益。實踐表明，只有很好地解決這三方面的問題，專項監督項目才能取得扎實成效。

二、思考與探索

（1）以敏感業務為重點開展選題立項。①選題立項應突出重點。選題立項是專項監督的一個重要環節，它直接影響著項目質量。企業的管理和生產經營活動千頭萬緒，生產經營管理中可以開展專項監督立項的領域和內容很多，而紀委監督機構的人力和精力是有限的，專項監督工作不可能面面俱到，而是應當重點圍繞敏感業務選題立項。專項監督的有效性必須與企業的管理和業務流程相結合，要在物資采購、重點工程項目建設、招標投標等生產經營層面以及企業“三重一大”決策等方面，選題立項，開展監督檢查。②選題立項應做到準、精。在企業的管理活動中，敏感業務活動具有資金流量大、對外交往頻繁、從業人員職務違規風險高等特點。例如，對于鋼鐵公司這樣的生產型企業來說，原材料和資材備件采購、工程發包以及供應商管理等業務，就具有以上特點。企業專項監督的本質，是通過檢查經營管理活動的效率、效果和質量，評價管理人員履行職責的情況，發現和糾正問題，查處違紀違規行為，追究責任，挽回損失。企業專項監督的目的有兩個：一是監督約束管理人員行為，二是提高管理人員履行職責效能。因此，對權力運行加強監督和檢查是專項監督的一項重要內容。敏感業務具有權力集中、資金集中的特點，所以，專項監督的性質決定了選題立項應該重點關注重點領域的敏感業務。③選題立項應立足源頭預防。按照介入時機，專項監督可以分為事前專項監督、事中專項監督、事后專項監督和全程專項監督等四種方式。事前監督是在決策行為實施前采取措施的監督，可以預先防范，以減少和避免問題的發生。一般來說，事后監督是在已經發生問題的情況下開展的，目標比較明確，選題立項相對簡單，而事前、事中監督具有防范性和前瞻性，是一種預防性的監督，選題立項要求較高。例如，招標業務的前期策劃、技術交流、方案擬選等工作，是控制采購成本的關鍵環節，也是舞弊問題易發環節，監督部門應當倍加關注，提前介入，找準薄弱環節，是選題立項的重點之一。作為企業反腐倡廉建設重要舉措之一，專項監督應該堅持關口前移、預防為主，更多地開展事前監督和事中監督，把問題解決在萌芽狀態，把損失降低到最低程度。

（2）抓好實施過程的規范運作、協同推進。①堅持專項監督基本程序。專項監督的基本流程包括：確定項目、實施準備、組織實施、擬定監督報告、作出監督處理、跟蹤落實和總結評審等。流程中的各個階段，工作側重點各有不同。確定監督項目階段，要分析診斷業務流程，重點關注人、財、物等權力集中運行的敏感業務，找準影響效能充分發揮的關鍵要素，選擇領導關注的重點、群眾反映的熱點、企業管理的難點作為突破口;實施準備階段，要制定詳細的實施方案，確定監督目標，明確責任分工和時間節點;組織實施階段，要充分調動各方面力量，診斷制度和流程，分序調查職責履行情況，查擺問題，收集證據;擬定監督報告階段，要全面匯總和分析甄別監督發現的問題，進一步了解情況，核準事實，充分聽取被監督單位或個人的意見，形成書面材料;監督處理和跟蹤落實階段，要根據調查事實和管理行為合法性、合規性、合理性和時限性的衡量標準，查明原因，分清責任，提出整改時限，督促相關部門按期完成整改。②堅持監督部門為主體、業務部門配合的工作模式。堅持以監督部門為實施主體，體現了專項監督的本質特征。專項監督是對管理者履職行為的監督檢查，這就決定了它由監督部門牽頭實施，是業務流程之外的“管理的再管理，監督的再監督”。同時，企業的日常管理紛繁復雜，涉及敏感業務的管理活動非常多，這就要求專項監督應當充分調動業務部門的積極性，消除業務部門的抵觸情緒，爭取業務部門的充分理解和專業支撐。缺乏業務部門的積極配合，監督部門提出的監督建議就可能會缺乏針對性和專業性。具體實施過程中，要避免兩種錯誤傾向，一是避免將業務部門自身的管理改善項目作為專項監督項目，失去了監督部門應有的地位、職能和作用，難于從管理體系之外發現和解決問題。二是避免監督部門直接參與業務部門的業務活動，越俎代庖。專項監督項目，不是包辦和直接插手業務活動，要把著眼點放在管理制度、業務流程和職責履行方面的問題上，提出切合實際的監督建議，督促業務部門落實整改。③充分發揮信息系統的作用和優勢。企業信息系統的普及和信息化水平的提升，給專項監督工作帶來挑戰的同時，也為專項監督提供了平臺。一方面，對于信息系統可能導致舞弊行為的隱蔽性更強，違規行為更加難于發現，要有足夠的認識和有效的解決方法。另一方面，要充分利用信息系統在源頭預防方面的作用，豐富監督方式，使信息系統成為監督工作的有效手段。信息系統具有可追溯、便于監控的特點，ERP上線后，大量的數據以電子形式存儲在計算機中，監督過程中，要利用這些特點，對信息系統中的各個業務流程進行深層次分析，運用數理分析等方式找出證據，提高監督工作效率和工作水平，維護企業合法利益。

（3）抓好監督建議的整改落實和成果轉化。①重視監督建議的質量。監督建議作為專項監督成果的一種體現形式，其作用在于超前預防、及時制止，從而避免小問題釀成大問題，小腐敗釀成大腐敗。專項監督項目能否取得既定的效果，關鍵取決于監督建議的質量和落實情況。監督建議質量是否過硬，是否具有可行性，決定了專項監督的成效如何?？梢哉f，監督建議的質量是專項監督的生命線。提高監督建議的質量，一是要找準問題的關鍵，分清主要矛盾和次要矛盾，找出影響效率、效果、效能的關鍵、可控因素，保證監督建議具有被采納的價值;二是要從制度、流程、職責入手，分析問題產生的根本原因，透過現象分析深層次的原因、規律和特點，揭示問題實質，保證監督建議具有建設性;三是要吸收業務部門的技術業務人員，充分發揮他們熟悉流程的優勢，保證監督建議具有高度的專業水平。要切忌提出的監督建議就現象談現象，重點不突出，籠統虛泛，大同小異，提出的措施泛泛而談，內容空洞，不痛不癢，膚淺單薄，力度和深度不夠，指導性不強，使被監督的單位難以實施。②重視監督建議的整改落實。只有監督建議得到整改落實，專項監督項目的實施才算形成閉環，取得實效。監督部門應當督促監督建議整改落實部門，確定責任人、確定具體整改措施、確定時間節點，按照要求反饋整改落實結果。要通過系統、合理的評價體系，評估監督建議的效果。應該建立監督建議落實跟蹤制度，形成工作閉環，確保監督成果最終體現在管理改善上。相關業務部門啟動整改后，監督部門應按程序做好督促工作，按預定時間跟蹤落實情況。對于整改難度大、容易出現反復的問題，可以采取專項檢查的方式，進行“回頭看”，驗證整改效果，促進整改成果的鞏固和持續改進。