構建企業內控體系完善企業風險管理思路構架實踐

摘要：近年來，企業面臨的競爭環境越來越復雜，企業的規模在不斷地擴大。但是，部分企業缺乏對內部控制與風險管理的準確的、全面的、充分的認識與深入的理解，內控制度不完善，落實不到位，風險意識薄弱等一系列的問題，都會造成企業的損失，對企業的發展產生影響。企業需要強管理與控制，通過構建更加系統化的內控管理體系，強化對風險的管理控制，促使企業良性健康發展。本文闡述了企業內部控制與風險管理的相關理論，分析了二者的區別與聯系，探討構建內部體系，完善風險管理的策略，希望對企業的管理與發展有所幫助。

關鍵詞：企業;內控體系;風險管理

部分企業在發展的過程當中，由于內控管理制度不健全，風險意識淡薄，風險識別與風險防范能力較弱，造成了極大的損失，也影響了企業的持續發展。還存在財務管理、會計管理等不規范，制度不夠完善等問題，而造成了資產的損失和各項財務風險。企業需要構建更加完善的內部管理體系，要強化對風險的管理與控制，促使內部控制與風險管理有效的結合，健全風險管理長效機制，不斷地提高企業的管理水平和風險應對能力，進而推動企業健康發展。

一、企業內部控制與風險管理相關理論概述

（一）內部控制含義

企業內部控制是企業內部為了提高經營管理的效率，更好地完成管理和發展的戰略目標而制定的相關管理與控制方法、措施與程序。強化企業的內部控制，有助于提高財務報告、會計信息的準確性和可靠性，確保企業的資產更加的安全、更加的完整，確保企業的各項制度的實施和執行更加的有效。通過加強環境風險等的評估與控制，加強內部各部門的溝通與交流，強化內部的監督等，有助于及時的發現運營過程中的問題，減少各種風險隱患。企業的內部控制需要構建更加完善的制度體系，要規范企業的業務操作和業務流程，促使企業的運行更加的有序，通過進行全方位的、全過程的、全員化的控制，提高運行效率、經濟效益。

（二）風險管理含義

企業的風險管理是指通過準確的識別和衡量風險，采用科學合理的技術、手段和方法，及時的處理各類風險，降低風險的影響和損失，確保企業的運營和發展更加的安全。企業的風險管理需要強化對風險的識別、量化、評價、控制、監督等，要構建全方位的、全過程的、全員化的、信息化的風險控制與防范體系。在企業的色相業務開展之前做好分析與預測工作，強化對業務開展過程中的控制與監督，及時的發現并處理各種風險問題，通過做好事后分析，有效的規避風險問題的再次發生。

二、企業內部控制與風險管理的區別和聯系

（一）二者的區別

二者最大的區別是側重點不同，主要體現在以下幾方面。一是企業加強風險管理是為了將各種不穩定性因素控制在一定的范圍內，降低其對未來發展與戰略目標實現的影響，進而增加企業的整體效益。包括風險預測、回避威脅與損失、風險識別等。企業加強內部控制是為了規范企業的流程，通過改善經營管理，進而提高效益。是一種管理職能，通過強化過程的監督與控制及事后的分析與管控，實現企業的運營發展目標。二是企業的風險管理需要企業的全體共同參與，增強風險意識，并自覺行動。通過采取有效的措施降低風險發生概率，風險發生時要降低損失，要重視風險的轉化。企業的內部控制需要構建完善的管理制度，嚴格的依照相關制度去執行和落實管理與控制。三是企業的風險管理需要將風險管理意識和理念融入經營決策與各項管理行為、業務活動開展當中，低經營風險、財務風險等。企業的內部控制要嚴格的依照相關的法律法規、規章制度等進行，促使操作更加的規范，業務開展更加程序化，從而降低風險。四是，企業的風險管理是指在企業的各環節與經營過程當中執行風險管理的基本流程，通過營造良好的文化和環境，建立健全風險管理體系，從而更好地實現風險管理的目標。企業的內部控制要確保企業的經營管理合法、合規，強化對資產、財務的監督與控制，提高相關信息的完整性與質量，從而有效地提高企業經營效率和經營效果，實現企業的戰略目標和管理目標。

（二）二者的聯系

企業內部控制與風險管理有著極強的聯系，二者都需要強化對環境的控制、做好風險評估相關工作、強化對業務活動的控制、加強企業各部門各環節的信息溝通、實現有效的監督與管控。一是企業要通過加強內部控制，強化對風險的防范。二是企業的風險管理需要加強內外部風險的管理與控制，通過做好內部控制工作，有助于規范企業的各項管理與活動，規范企業的運營，能減少企業生產、經營各環節的風險問題，企業的內部控制是風險管理的重要手段和方法，是風險管理的重要環節。三是通過加強企業的風險管理，及時的發現企業生產、經營中的各類風險問題，有助于提高企業的管理能力與水平，促使企業的戰略發展目標更好實現，增加企業收益。企業的內部控制同樣需要提高管理與控制的水平，要促使目標更好實現，增加企業收益。四是企業的內部控制與企業的風險管理都需要促使全體員工參與其中，要實現全過程的監督與管控，二者的主體是一致的，二者的目的具有一致性。

三、企業內部控制現狀

（一）管理層缺乏強烈的內部控制意識

當前，我國企業在建設內控制度的過程中普遍面臨著一個這樣的問題，即管理層對于內控管理工作的開展漠不關心，管理層側重于企業運營情況、現有業務的發展規模、具體盈利等，不重視內部規范管理，換言之就不不重視內控管理工作。而這一問題的存在會嚴重影響到企業內控管理，由此不利于實現企業的健康、可持續發展。

（二）不具備良好的內部控制環境

在企業內控環境中需要羅列出適應企業發展的管理模式，然后進行巧妙地利用，由于管理環境不同，因此會對員工工作狀態產生不同的影響。內部環境的好壞與企業內部控制密切相關，而企業所擁有的內部環境管理模式缺乏完善性，員工不能明確的劃分自身職責，由此不能建設良好的企業內控文化。與此同時，企業在生產經營活動中所面臨的外部環境十分復雜、競爭日益激烈，且存在的不可知因素較多。

（三）缺乏健全的監督機制

當下，企業多通過內審部門來做好監督評審工作，但是許多內審部門附屬于財務部門，同一人需兼任雙職，即內審部門與財務部門的管理者，導致審計缺乏獨立性。然而，企業內部審計在內審職能角度上重視會計賬目的審核，而不能將其實際效用充分發揮出來。

（四）內控活動缺乏實踐性

企業內部工作在現實生活中與許多因素都存在一定沖突，如內控意識、成本效益、業務實際操作水平等。在面對這些沖突時，內控部門很難制定針對性的解決措施，由此無法順利的開展這項工作，內控活動不具備實踐性，不能及時發現問題和解決問題，由此在經濟新常態背景下企業會面臨更多的風險問題。

四、構建內部控制體系，完善風險管理的策略

（一）創造良好的控制環境

企業內部控制體系的構建，風險管理的完善，需要企業的全體人員強化管理意識、風險意識，要重視構建良好的控制環境，要將管理意識、風險意識融入企業文化建設當中，促使全體員工主動地、積極地參與到相關工作當中，執行好落實好相關工作，促使相關工作的目標更好地實現。例如，要不斷地完善內部控制相關制度和機制，要做好各部門、各環節的內部控制工作的分解、落實工作，促使其更加明確崗位職責，嚴格的依照相關的制度、標準、程序，做好生產經營各環節的檢查、評價、考核、控制、監督工作，促使運營和操作更加的規范，更加的程序化，進而減少風險隱患。

（二）要強化風險管控意識和內控責任

企業需要全面的、準確的認識和識別風險，科學合理地對各類風險問題進行分類。善于發現企業內部控制管理、運營發展中的各種風險問題，通過對風險的監督、控制與管理，分析造成風險問題的原因，并采取有效的措施解決風險。通過建立和完善風險防范體系，科學的引入現代信息技術強化風險管理，降低風險發生的概率，降低風險造成的損失。企業還需要不斷地增強風險管理責任，增強風險管理意識，不斷地提高風險的應對能力和風險的解決能力。此外，要提高內部控制的水平和效果，為風險的防范與風險管理提供準確的信息，通過規范企業的各項行為和業務發展，有效地規避各類風險問題。

（三）促使內控體系不斷優化

新時代背景下，企業的運營與發展需要不斷地創新，要持續地改進，要不斷地優化內控體系，構建更加系統化的、更加完善的內控體系。在處理日常業務的時候，需要嚴格的依照內部控制的規范程序進行，不斷地提高管理的水平和工作的效率，促使運營與發展目標更好實現。例如，根據企業的實際發展情況，不斷地完善內部控制相關制度;促使全體人員參與到內部控制當中，增加內部控制的主體人員;構建更加合理的內部控機制，設立專門的人員、專門的部門負責實施和監督內部控制工作，從而增強企業的內部控制效果。

（四）加大審計力度

企業還需要加大審計的力度，增強企業內部審計的獨立性。聘請專門的人員和專家組做好內部審計、內部評價工作，促使審計部門、專業的審計機構與企業的內部審計有效的結合，從而增強審計工作的效果。企業的審計需要學合理的評價企業的發展規劃和經營戰略，要評價和分析內部控制和風險管理的效果與執行情況，善于發現問題并提出有效的建議。

五、結束語

綜上所述，企業內部控制與風險管理二者既有區別，又有聯系，企業在運營與發展過程中需要構建更加完善的內部控制體系，不斷地促使內部控制優化升級;要準確的、充分的認識和識別各類風險問題，不斷地加強和完善風險管理。通過做好內部控制工作，促使企業的運營管理與發展更加的程序化，更加的規范化，有效的規避各類風險。通過做好風險管理工作，不斷地增強風險管理意識，降低風險發生概率和風險損失。通過促使內控體系和風險管理共同的發揮作用，控制影響企業發展的不穩定性因素，促使企業的管理與運營目標更好實現，推動企業可持續健康發展。

參考文獻：

[1]唐禮霞.新時期國企財務管理與內部控制體系建設研究[J].商場現代化，2018（13）：168-169.

[2]胡玲.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].時代金融，2017（11）：197+199.

[3]步雪松.淺析企業內控體系中的財務管理風險管理[J].商，2016（17）：6.

作者簡介：

許春穎，吉林農投糧食集團有限公司。