淺談企業資金管理中存在的問題及應對舉措

摘要：隨著社會經濟市場的快速發展，企業面臨的發展環境也更加復雜與多樣化，對企業財務資金管理提出更高的要求。在進行財務管理過程中，企業通常將重點放在會計核算和財務報表工作上，往往容易忽視資金管理的重要性。事實上，做好資金管理工作對于企業的良性發展至關重要，制定合理的資金分配方案是企業正常運轉的基礎保障。資金管理存在的漏洞和缺陷，不僅會給企業帶來經濟損失和資金風險，甚至會制約企業的整體發展。在當前互聯網信息科技發展迅速、各行各業充分利用大數據的時代背景下，企業迫切需要轉變思維，運用更加信息化、智能化的管理手段，建立全面高效的資金管理制度，引領企業新一輪革新。文章結合資金管理工作特點，分析梳理了當前企業資金管理工作存在的主要問題，結合工作實際，提出健全企業資金管理的應對舉措。

關鍵詞：資金管理;資金流動性;機制;信息化

一、引言

資金對于一個企業發展，如同生命中的血液，而資金管理是確保企業可持續、健康運轉的心臟，也是增加企業市場競爭力的重要途徑。如何對一個企業的資金進行全面高效的管理，這是一個企業財務管理的核心內容。同時，高效全面的資金管理可以確保資金可持續供應、保證企業資金利用率高、降低企業經營財務風險等，最終可實現企業在市場中處于長期領先地位?？v觀我國企業資金管理，其中王智杰[1]認為建筑行業中資金管理最終要是確保資金供應鏈不斷、不缺，強化行業內資金的規范性，加強融資環節的穩定性;錢麟[2]認為房地產企業要實現可持續發展最重要的規避企業運行中的資金風險，加強行業內資金管理的規章制定;胡呂嫻[3]認為基于供應鏈視角下，結合互聯網發展熱潮，我國中小型生產型企業應該注重對資金渠道進行更加精細化的管理，同時以資金管理要素為出發點帶動企業生產相關要素共同發展，已達到全面、高效、均衡、協調的發展狀態?？梢姛o論是對建筑業、房地產還是生產企業，它們在資金管理上都存在許多共性，只有把握好這些共性問題，有針對性提出解決措施，才能盤活企業，使企業健康發展。

二、企業資金管理中存在的主要問題

（一）沒有發揮資金集中管理規模效應，資金使用效率低下

目前，國內不少處于供應鏈環節中的生產型企業的管理者，會將企業閑置資金大多用于擴大企業生產規模，希望通過產品的銷售量增加，盤活現金流，從而降低企業經營成本。但是對于資金管理往往重視不夠，缺乏全局統籌規劃的管理意識，在企業內部缺乏一套全面高效的資金管理系統。這就容易導致企業資金使用效率低下，不能發揮資金集中管理的規模效應，抵御市場環境風險的能力差，最終可能制約企業戰略的實施，導致在市場競爭中處于不利局面，甚至面臨被競爭對手淘汰的可能。

（二）存量資金缺乏靈活的管控運用機制，存在存款貸款“雙高”問題

眾所皆知，一個企業要實現企業可持續性經營目標，保持市場中的領先地位，需要在采購、加工、包裝、銷售等各個環節的經濟活動中，確保各環節的物流鏈、信息鏈和資金鏈的三者高度統一協調。目前，我國國內很多企業在存量資金管理方面，缺乏靈活的管控運用機制、存在存款、貸款“雙高”問題，導致無法實現信息統一管理及控制，導致企業資金流動性不夠，在很大程度上制約了企業經營目標的實現。

（三）資金預算意識不強，資金計劃與實際存在嚴重偏差

資金預算工作是資金管理的基礎性工作，后續工作都依次展開，因此它也是資金管理中的難點。隨著企業內外部環境發生變化，對資金預算管理必須進行及時調整。倘若資金預算管理調整滯后，勢必會導致資金計劃與實際使用存在嚴重偏差，將給企業發展帶來不可逆轉的經濟損失。因此，企業需要建立科學、高效的資金管理預算系統，指導企業資金預算管理工作，同時還需要科學嚴謹的預算考核辦法，保證預算工作順利實施。當前，我國大中小企企業管理者普遍存在對資金預算意識不強，不能全面、系統、有效地實施預算管理，這就給資金管理工作留存有潛在的風險。

（四）過度依賴傳統的財務管理模式，資金管理創新力度不夠

當前，傳統的財務管理模式手段單一，精益管控和整體籌劃能力不強，資金管理深度不足以支撐企業戰略發展的需要，企業財務信息化管理水平有待提升。作為適應新環境發展要求的現代化企業，迫切需要進行資金管理創新，企業高質量發展力度和經營管理效率需要進一步提升，使先進的財務管理方式成為推進企業發展的重要推動力。

三、企業資金管理的對策

（一）轉變傳統管理觀念，實行資金集中管控制度，提高資金使用效率

思想是行動的先導，有思想上的“破冰”才會有行動上的“突圍”。因此，轉變資金管理的傳統觀念，建立適應現代化企業發展的資金管理制度極為重要。企業不僅需要對資金管理方面認真、求實、防范風險等理念進行宣傳，還從需要從企業的實際情況出發，鼓勵企業全體人員參與到資金管理中，按照各自企業的生產經營方式，根據“內部價值鏈”來管理資金，實施資金集中管控制度，提高資金使用效率。同時，企業管理者要運用多角度、全方位以及流程管理，通過外部價值鏈讓資金被管理的對象能夠延伸到更加廣泛的領域，以更加廣闊的視角來進行預測和預算，以進一步提高資金使用效率。

（二）創新資金管理制度，用有效的制度管控手段引領企業轉型升級

資金管理是企業管理的核心，必須創新資金管理制度，做好頂層策劃，打通資金管理的各個環節，全面提升精細化管控手段;在資金預算環節，要保證資金預算與生產一線業務的相關性、預算填報的邏輯性、預算審核的準確性、預算調整的嚴肅性和決策支持的及時性。在企業投融資環節，需注意確定合理的融資規模及資源配置規模，優化資本結構，健全資金管理風險防范制度。對于一個健康可持續發展的企業，首先，要完善已有的資金管理制度，注重對資金進行風險管理，建立并且執行資金的授權審批制度;其次，要制定和企業自身特色有直接關系的資金管理制度，同時將資金管理的責任成效納入績效考核;最后，要對資金進行有效監督，讓資金的流動能夠更加的科學，防止產生財務風險，同時也可以讓經濟效益獲得提升。

（三）完善資金管理流程，推動財務標準化數字化建設

業務的資金統一管理是企業管理所必須要進行的根本途徑，企業的管理層要從實際經營特點出發，使用先進的方法建立信息化的管理平臺，讓財務數據以及業務數據可以相互綜合起來進行管理，讓整個生產經營當中產生的數據可以集中和共享，幫助企業的管理層能夠提供更加完整、準確的資金流數據。同時，可以推動財務標準化、數字化建設方面，通過計算機的大數據系統，讓企業生產過程當中的資金流、物流和信息流能夠有效地整合起來，降低生產商、供應商、經銷商之間信息交換過程中的時間成本和費用成本，減少了人力操作過程中可能出現的差錯，建立一體化信息服務可從中提取更加有效的信息，讓各環節管理層實時對于預算資金以及實際資金的流量還有流向進行對比和分析，及時地掌握資金整體的使用動態，為管理層提供更加精確的資金投資融資以及運用等方面的數據，使其能夠做出更加科學的抉擇，從而使企業的運營成本降低。具體實施方式為：

首先，實現數據的集成功能，形成完整的信息化管理系統，把財務資金的管理系統以及業務管理系統能夠相互融合。其次，在綜合平臺當中建立以資金管理作為基本核心的一個管理模塊，能夠從根本上解決掉企業財務資金信息時效性差，還有信息不準確的問題，能夠讓資金的管理模塊和企業的各種不同的任務相互接洽。最后，企業能夠實現辦公自動化，接入財務還有業務同步進行的信息管理模塊，讓管理層能夠在進行分析工作的時候，獲取更加全面的信息和數據，使做出的抉擇更加有效。

（四）完善財務內控機制，夯實財務管理基礎，保障資產資金安全

完善財務內控機制，其主要內容是對資金進行全面監督審計，包括：企業內部的審計以及委托外部機構來進行審計。一方面，需要對于日常的資金收支以及固定資產來進行自查，包括資金的流入和流出兩個環節，必須定期地進行內部的監督審計。另一方面，對于一些重點項目以及大額的資金流動都要進行專項的審計，通過審計資金的使用的合法以及合理，發現問題并且能夠及時地糾正和處理問題，充分的發揮審計其自身的監督效率，幫助企業能夠不斷地提升資金管理水平。對于企業規避風險方面，需要建立財務風險和管理偏差披露機制，定期披露重點財務指標預實偏差，動態揭示資金管理風險，實現資金風險與偏差的穿透式管理。同時，強化資金全周期管理，事前全面掌握計量支付條款，事中加強項目債權清收，事后開展計量收款執行情況分析和跟蹤，并及時提出問題并及時糾偏。通過財務內控機制的完善，能夠有效夯實財務管理基礎，防范資金風險，保障企業資產資金安全。

四、結束語

綜上所述，在目前大數據時代背景之下，企業工作理念、工作方法、基本職能發生根本轉變，企業資金管理是引領企業實施財務管理工作變革的關鍵內容和環節?，F代化的企業能夠有效地轉換資金管理的理念，提升管理意識及服務意識，必然將獲得更加長遠的發展。在現代企業發展中，應建立更加全面的資金管理制度，使用更加先進的信息化管理手段，讓企業資金管理基于價值創造視角，不斷為不同的信息使用者服務，讓資金的監管力度變得更高，從而更有效地盡量降低資金的成本，使資金的使用效率變得更高，讓資金結構能夠更加靈活。讓資金收益可以獲得更多的增長，使利潤獲取能夠更優，只有這樣才能夠在提升企業的競爭力的同時，盡量地避免有可能產生的資金風險。通過使用有限的資金，能夠更加科學地進行資金管理，使資金能夠增值保值，使企業實現快速高質量發展。

參考文獻：

[1]王智杰.淺談資金管理在建筑企業中的重要性[J].財會學習，2019（32）：190-191.

[2]錢麟.淺議房地產企業資金管理提效方法[J].財會學習，2019（32）：175-176.

[3]胡呂嫻.郭暉.供應鏈視角下中小企業營運資金管理的探討[J].中國商論，2020（08）：115-116.

作者簡介：

肖芳（1984.10-），女，漢族，籍貫湖北天門，本科學歷，職稱為中級會計師，中交第二航務工程局有限公司，研究方向為資金結算、財務管理。