民營企業財務管理存在的主要問題及應對策略分析

摘要：財務管理屬于民營企業管理的重要環節之一，因此該項工作是民營企業長期關注的重點之一，本文內容則是在這一背景下所提出。本文撰寫的主要目的在于為民營企業財務管理工作的開展提供一定的借鑒和參。在具體的論述中，重點從問題和對策兩個層面針對民營企業財務管理進行了分析探討。

關鍵詞：民營企業;財務管理;問題;對策

民營企業的運營管理中，各項經濟業務的開展都與財務有著千絲萬縷的關系，因為作為商業性機構，其各項工作都需要相應的資金支持，所以，財務管理是民營企業發展管理的重點。然而在運營實踐中，一些民營企業的財務管理工作仍然存在一定的不足，導致此項工作的實際效用無法突顯。因此在新形勢下的民營企業運營管理中，積極查找財務管理工作癥結之處并科學應對，則顯得十分必要，基于此，本文則針對民營企業財務管理展開討論。

• 民營企業財務管理概述

（一）民營企業財務管理特點

民營企業財務管理可以理解為規模比較有限的企業圍繞其運營發展目標所實施的資本融通、資金控制以及利潤分配管理。受自身規模及業務量的影響，民營企業的資金流量和資金存量相對較小，長期以來，企業的貨幣資金占流動資金的比例并不高，而且民營企業在經營中經常會出現貨幣資金短缺的情況，為了滿足經濟業務開展的實際需求，很多民營企業會通過商業銀行或其它融資渠道進行融資。在經濟業務推進過程中，民營企業的資金周轉能力相對較弱，業務開展中的現金流得不到保障，企業的整體運營壓力相對較大。

（二）民營企業財務管理的重要性

在我國現有的經濟環境下，民營企業財務管理的重要性主要在三個方面顯現，第一，財務管理工作的科學實施有利于降低企業的財務風險。民營企業在各項經濟業務推進過程中，借助一系列的財務工作，如資金運作，能夠為企業經濟業務的開展提供有力的支持，在此過程中，還能夠形成良性的資金循環，構建起合理的資金鏈條，謹防現金流不足使企業的運營陷入困境。第二，有利于提升企業整體管理水平。民營企業的運營管理涉及到多個方面的工作，財務管理則是其中之一，而且財務與其它各個部門業務的聯系性較大，因此財務管理工作的完善則能夠為企業整體運營管理效率的提升提供有力的支撐。第三，有利于提升企業市場競爭力。在宏觀經濟環境中，民營企業的市場競爭力相對較弱，財務管理工作的高質量推進，則可以為企業的市場競爭提供有力的支持，即使企業面臨較大的競爭壓力，但是在財務工作的支撐下，可以使企業的經濟業務得到有序推進，這對于民營企業在激烈競爭環境下的穩定發展有著重要的意義。

• 民營企業財務管理存在的主要問題

從客觀角度來看，民營企業財務管理中存在的問題是多方面的，本文則重點針對當前民營企業財務管理中存在的主要問題進行分析，具體如下：

（一）財務制度有待完善

相對而言，民營企業的諸多內部管理管理工作都存在一定的不規范性，而在財務工作中，工作的失范很大程度是由于缺乏嚴格制度的約束。比如，一些民營企業財務管理制度的設立僅僅在企業的宏觀管理制度中有所提及，但是針對財務管理工作的具體實施，管理制度并沒有予以明確，受此影響，企業的財務工作實施中表現出明顯的隨意性，相關賬目的記錄、賬單的處理都缺乏嚴格的處理流程，致使企業在年終對賬中部分賬單缺失，而此類情況的長期存在，很容易使企業的財務工作陷入混亂，進而影響到企業財務工作實際成效。

（二）資金管理工作有待完善

民營企業財務管理的關鍵環節則是資金的使用，然而從當前的情況來看，一些民營企業的資金管理工作仍然存在一定的漏洞，致使企業的資金得不到充分利用，進而暴露出財務管理問題。比如，一些企業才特定項目推進過程中，資金使用不加節制，在項目完成后，企業會發現，實際成本投入遠遠超出了計劃成本，這一情況的出現，意味著企業無法獲得預期收益，而且由于資金的不合理使用，還會影響到下一階段經濟業務的開展。此類狀況的出現，很大程度是因為民營企業的資金管理工作存在漏洞，在經濟業務開展中，企業不注重現有資金的集中化管理，企業相對有限的資金得不到集中化的分配和使用，即使在特定的環節中出現資金浪費，企業往往也無法察覺，直到業務活動結束后才發現問題的嚴重性。另外，民營企業的資金管理問題還表現為應收賬款管理的不完善，在與不同類型的客戶合作或經濟業務推廣中，經常發生企業資金無法及時收回，并由此引發一系列不良后果，比如企業流動資金占用比例不斷增加，資金周轉受到限制，在經濟業務推廣中出現資金短缺而不得不選擇將業務停止，資金長期無法收回還會引發爛賬問題。

（三）預算管理工作有待完善

在民營企業的運營管理中，財會人員會定期向各部門獲取部門預算數據信息，然后向各部門劃撥預算資金，但是在資金數據搜集過程中，很多企業的財會人員并不會對各部門所提供的信息進行深入了解。受此影響，一些部門所報的預算資金會遠超出部門所需，進而表現出所使用的預算資金與本部門實際情況明顯不符，進而導致企業資金浪費情況。另外，預算管理問題還表現為預算人員與業務部門人員之間的溝通比較缺乏，導致，預算工作表現出一定的延遲性，業務部門只有在其它項目的資金回籠后才可以重新開展新的項目，但是在此過程中很可能已經錯失了市場機會。

（四）融資管理問題

在我國當前的經濟環境下，民營企業的融資活動已成為一種常態，然而從當前的現狀來看，我國很多民營企業在融資中仍然面臨著較大的困境。具體而言，這一問題首先表現為民營企業的融資難度高度，由于民營企業經濟實力較弱，整體信譽較低，逾期還款情況在企業中頻繁出現，因此我國很多商業銀行并不愿意向民營企業提供貸款，進而使企業面臨較大的融資難度。其次，一些民營企業雖然會通過銀行貸款、民間借貸、承兌匯票等多種渠道獲取融資資金，但是企業忽略了對融資規模的有效控制，很多民營企業的融資規模在逐年上升，致使企業面臨巨大的融資壓力，在這一情況下，一旦企業經濟業務受阻，資金無法按照預期回籠，借款無法及時償還，企業資金鏈斷裂的可能性非常高，企業因此會面臨巨大風險，嚴重情況下，會使企業面臨破產，并背負巨額債務。

四.民營企業財務管理問題的應對策略

（一）建立完善的財務制度體系

對于民營企業而言，要能夠樹立起明確的發展目標，并在明確目標的指引下更加的嚴格的進行自我管理，而針對財務工作的實施，則要通過嚴格的管理制度對本企業的該項工作進行有效約束，并逐步提升本企業財務工作的規范性。為此，企業要能夠以制度的形式明確財務工作在本企業中的實際地位。在管理制度中針對本企業財務工作內容及工作流程在管理中進行明確規定，通過這種方式，進一步明確財務管理在企業內部管理中的實際地位，并利用嚴格的管理制度為本企業財務人員的工作提供明確的指引，以此不斷提升本企業財務工作的規范性。為了充分發揮管理制度在規范企業財務工作中的實際作用，民營企業管理管理者要根據財務管理工作的實際需求對管理制度內容進行不斷的完善。比如，以責任制的形式對企業財務人員的工作行為進行約束，針對企業財務工作中出現的漏洞，嚴格追究相關人員的責任，以此在企業內形成警示。在上述制度建立的基礎上進一步完善財務監督，這是提升民營企業財務制度落實效果并及時發現財務工作漏洞的重要舉措，在該制度的指引下對民營企業各個環節財務工作的實施進行嚴格的監督，一旦發現財務活動與制度要求不相符，監督人員需要及時指出，謹防財務工作偏離正軌。在長期的監督工作中針對多次發現的共性問題，監督人員要及時向企業管理者反饋，如民營企業中出現的會計信息失真問題，在了解到相關問題后，管理者要然后集合本企業的財務人員對問題出現的原因進行深層次分析，并結合企業實際情況制定解決方案，如圍繞上述問題制定更加嚴格的會計信息披露方案，進而確保企業財務管理工作的高質量推進。民營企業管理者要能夠樹立起制度意識，由財務管理逐步延伸到其它各項工作，通過這種方式，逐步提升企業管理工作的規范性，這是促進企業穩定發展并提升市場競爭力的重要舉措。

（二）加強資金管理

作為關鍵性環節之一，民營企業要在認識問題的基礎上對不合理的資金管理工作進行改進，進而使企業有限的資金得到高效的利用。為此，民營企業在運用中要根據自身經濟業務的開展情況，對企業現有資金進行集中化管理，如果企業在同時推進多項業務，則需要準確評估各項業務推進中的資金消耗量，然后根據評估結果對資金進行合理分配，如果在特定項目或特定環節中的資金消耗明顯超出預期，則需要及時查找原因，并對資金的消耗及時控制，促使企業的經濟業務能夠在有限資金的支持下有序推進，并減少資金的浪費，進而幫助企業獲得預期收益。民營企業管理者要能夠明確認識到，資金運用的主要目的就是為本企業創造更高的效益，因此，財務管理中的資金使用要始終圍繞企業經濟業務的開展情況而進行相應的調整。在上述合理分配資金的基礎上中，民營企業需要安排財會人員嚴格開展會計核算工作，如果企業所參與的經濟業務涉及資金規模較大，則需要進行多次核算，以此確保會計核算的準確性，降低企業資金使用中的失誤率。另外，民營企業在資金管理中，還要要做好應收賬款管理工作改進和優化。為此，民營企業可以建立應收賬款賬齡表，按照時間順序將企業的應收賬款進行類別劃分，根據賬齡表的時間信息，對賬款進行及時催收。針對長期無法還款的客戶，企業可以選擇訴諸法律的方式，借助法律武器將客戶資產進行抵押，以此達到回收賬款的目的。如果頻繁出現賬款收不回的情況，民營企業要對客戶進行慎重選擇，所選擇的對象在業界要有良好的信譽和較強的資金實力。而在于普通客戶的業務往來過程中，為了防范應收賬款無法收回問題的出現，企業可以與客戶通過簽訂合同的方式針對賬款回收進行說明，從而有效降低企業的資金風險。

（三）完善企業預算工作

各部門定期報預算雖然是民營企業的常態化工作，但是在該項工作的實施過程中，財會人員在搜集各部門的預算信息過程中，需要針對各部門所報預算信息的合理性進行分析，如果特定部門所報預算明顯超出實際需求，則需要適當降低預算額，以此減少企業資金的浪費。而且，企業預算人員要主動加強與業務部門的溝通，了解其經濟業務推進中的預算資金使用情況，如果有實際需求，則需要及時補充資金，確保業務部門能夠抓住每一個市場機會，并為企業創造更高的效益。另外，民營企業要能夠對預算資金性計劃性使用，比如在每年年初，系統梳理本年度將要開展的業務項目，并明確所好消耗的資金，并綜合考慮企業本年度資金的回籠情況，對預算資金進行計劃性分配。在具體的業務項目開展中，企業還要做好必要的監督，如果與企業之前相類似項目的資金明顯超出預期，則要對其中的原因進行分析，在分析中要重點對比資金消耗較大的環節，然后及時改進，而且通過這種方式，還能夠幫助民營企業查找其預算資金管理中存在的漏洞，并及時改正，進而更好的推動企業的發展。

（四）進一步完善企業融資工作

在當前的經濟環境下，民營企業為了能夠更好的應對融資困境，則可以選擇開展內源融資，即通過企業內部獲得融資資金，比如，民營企業可以采用內部股權融資。相對于其它融資方式，內部融資活動的開展，企業不會支付貸款利息，也不會出現逾期還款的現象，更不會承受巨大的融資成本壓力。在民營企業的運營中，內源資金可以來自于本企業的股東出資、盈余資金、預收款等，通過對上述資金的使用，可以降低民營企業在融資中面臨的風險隱患。而且，為了進一步提升內源資金的實際作用，民營企業可以將上述資金用于收益較高的業務項目中，如，技術研發、高精尖項目等。在實際運用中，民營企業還可以通過壓縮內部開支的方式，來獲得內源資金，通過這一方式，還能夠促進企業運營模式的優化，以此不斷提升企業的運營效率。對于部分民營企業而言，隨著自身規模的擴大以及實力的增強，企業還可以通過發行可轉換公司債券的方式獲取融資資金。

五.結語

綜上所述，民營企業財務管理工作的科學實施有著重要的意義，其可以企業各項經濟業務的開展提供有力支撐，并為企業的持續穩定發展建立保障。然而，在運營實際中，很多民營企業的財務管理工作仍然存在一定的不足之處，財務工作對企業的支撐作用得不到發揮。為此，民營企業要樹立起科學的財務管理理念，及時查找該項工作中存在的問題，并針對性的予以改進，在完善企業財務管理工作的同時，不斷提升企業的運營效率。

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作者簡介：孔祥濤（1983-），男，漢族，山東臨沂人。主要研究方向：財務管理。