國有企業資金管理問題及對策

摘 要：在當今的社會主義市場經濟環境條件下，目前企業也處在健康良性高速度發展，高效的財務管理制度對國有企業健康發展起到了關鍵性作用，而資本管理則是財務的根本關鍵，如果國有企業是身體，那么資本管理便是身體賴以存在的空氣，其意義不言而喻。脫離了資本，企業也就沒法利用自身資源，發揮在社會主義國民經濟中的作用。所以企業是整個國民經濟的主體，近年國家的政府要求國有企業加大改革力度，尤其是要加強國有企業內財務資金的控制，避免國有企業的資金被違規挪用。資金是國有企業運營的核心資源。國有企業從資金管理的各個工作中入手，去著重分析現有國有企業內資金管理存在的問題，來制定相應的資金控制措施，以助推國有企業深化改革，提高資金的管控能力。

關鍵詞：國有企業;資金管理;問題;解決策略

引言：資本是國有企業的核心資本，在運營過程中，資本經營風險絕對不可小覷。怎樣合理地防范資本經營風險，成為每個經營管理者必備的課程。唯有通過進一步改善資金管理工作水平，以提升資金運用效益，并發揮其價值，則國有企業才能增強綜合能力，在市場化發展競爭中立于不敗之地，因此本文從資金管理工作的必要性入手，分析了資金管理工作在現階段面臨的主要問題，并試圖提供完善資金管理工作的具體措施。為提升資金運用效益進一步改善推進國有企業可持續發展，提供了有利的參考意見。

一、國有企業資金管理實施的意義

國有企業實施融資準備工作期間，需要加強各運營流程的管理。當下社會，伴隨著國有企業運營規模的日益壯大，促使其后期運營成本以及資金需求量上升趨勢較大。與此同時，需要做好對內部各崗位、部門的資金管控。國有企業項目的質量受到各方面因素的影響，而單位資金成本預期卻最為密切，對此我們需要不斷借助擴寬國有企業資金的收入來源，并且減少業務操作流程中資金成本的浪費，嚴格把控國有企業資金的項目運算成本。工作期間將運營環節實施嚴密把控，重點關注流動資金管理，進一步優化項目品質。當代環境中，國有企業運營管理具備多元化的發展規模和方向，國有企業給企業也帶來眾多全新的機遇和挑戰，在此期間國有企業也會遇到一些新的運營風險。如：企業運營規模擴大需要充足的資金儲備，一旦資金鏈出現問題就會導致對應的業務中途終止，嚴重的會導致企業宣告破產。

二、國有企業資金運行管理期間存在的實際問題

1.企業本金管理問題

我國國有企業資金收入大多來自政府撥款，如果當地政府存在資金匱乏的情況，會阻礙企業的社會發展步伐，就算企業已經籌備設立成功，后續本金需求無法供應，最后會因為資金供應不足嚴重影響企業的社會發展和擴張。在項目籌備期間，由于部分地區的工作人員對資金管控鏈和投資意識不足，導致在申請資金的時候，審核流程過于繁瑣，導致最后的撥付流程過長，促使國有企業無法高效率地完成項目計劃，無法促進國有企業可持續性發展和社會進步步伐。

2.資金使用問題解析

國有企業內部資金管理流程中，由于工作責任制不夠明顯和突出，會導致工作出現混亂操作，部分高管對于資金的管控能力不足，出現隨意地調整資金使用計劃的情況，將原本的計劃方案隨意改變，最后依法被處理，但是這樣就會導致之前計劃的項目被擱置或者后期上任工作者無法第一時間了解原本的項目內容，而資金違規挪用、資金超支現象不斷增長，同時嚴重增加了其運營成本，進而導致盈利縮小。資金使用的時候，如果不能按照預定的目標進行延展，就需要在后續工作中不斷對工作細則進行完善和改變，這樣會導致對項目投資評估工作存在偏差，導致后續工作開展受阻，并且資金核算明細和預算明細數據無法形成對應效果，為后續資金管理和審查工作增加了工作任務和負擔，且國有企業需要實施資金全流程監控和危機預防管理，當資金預算或者執行期間出現問題的時候及時實施干預控制。

3.企業資金管理水平不佳

近幾年，國有企業實行優化管理策略以及拓寬發展方向的方針，重點強調了并購計劃，在實施并購重組計劃期間，企業的資金需求會逐漸增大，且在并購期間，出現了資金使用流程以及用途存在不規范的行為，導致并購成本進一步增大，國有企業的資金管理水準不佳，促使企業在實行并購流程的時候，資金風險也隨之增加。當下，我國地方性的國有企業運營管理水平比較弱，導致后續的管理問題不斷增多，員工專業能力不佳、職業素養參差不齊，在使用單位的財務資金和資產方面或多或少存在違規現象。且部分經濟不發達的地區，對應當地的國有企業職工的綜合素質也較弱，不規范的操作、不合格的員工導致資金使用成本激增。國有企業集團在實施下撥資金后，集團總部會出現資金流動困難，甚至于在集團發生緊急支付困難的時候，集團會有調回下撥資金的做法和想法。與此同時，下撥資金已經在后續的工作使用中陸續支出，根本無法及時退回，而這樣的操作也會導致下屬單位工作者存在抵觸的不良反應。

三、增強國有企業資金管理的一系列措施

1.做好國有企業資本金的儲備工作

一旦國有企業在經營期間出現資金短缺，將嚴重影響企業的后續經營。對此，需要對國有企業改進單位經營運作中出現的資金管理問題并進行進一步的詳細分析和研究。國有企業的內部管理者需要實施及時的信息反饋流程，及時向上級報告單位的負責人不到位，以及資金使用和預定偏差等一系列問題，及時做好資金申請工作，減少資金缺乏導致國有企業暫停經營計劃。在現行法律法規中，引入戰略投資者，實現混合所有制改革。國有企業通過引入戰略投資者，在現有法律法規的約束下，獲得發展資本和外部戰略投資者，向國有企業引入股權資本，緩解政府配置資金的壓力，向國有企業引入足夠的資本，幫助國有企業擴大經營。國有企業需要保證日常資金儲備充足，外部金融機構可以實施債券融資，進而幫助企業籌集資金。與此同時，實行資本結構的優化管理，嚴格控制資產負債率過高情況的發生，合理化地進行融資成本的管控，進而減少企業的經營成本和負擔。

2.優化完善國有企業的財務內控體系

在國有企業運行期間，需要不斷優化財務內部控制運行體系的設計，在設計內部控制和監督機制時，充分根據企業的內部實際運行實施資金管理切入，建立和完善國有企業的運作，優化內部控制制度的建立。根據公司制度的相關要求，要組織員工在日常經營中加強和實施內部控制制度，必須根據實際經營情況調整和優化內部控制機制，確保內部控制的實施符合國有企業快速發展的現狀和未來發展趨勢。單位內部控制制度的建設應讓全體員工參與計劃的編制和實施，內部控制的管理范圍應涵蓋各項經營活動的形式，以提高經營者的行為規范。在國有企業中，要建立各種會計制度、資產審查制度、人事輔助制度和信息化管理流程。在這方面，優秀企業應該為內部員工提供崗前管理培訓，讓員工掌握企業健康運行的實際操作，并深入了解企業的內部控制制度，找到每個員工完成項目的內容，以完成自己的日常工作。

3.增強國有企業的償債能力和盈利空間能力

大型國有企業首先需要確定業務規模和方向，確認盈利取向，在保證產品質量前提下，增加銷售數據，提高銷售利潤率，提高資金運用意義，并合理地將企業未來業務發展的方向和市場需求進行整合，根據實際情況向金融機構借款，進而實施融資。此外，還需要降低融資營銷成本，利用財務杠桿率變化擴大國有企業的實際資金規模。在國有企業運作的同時，它還需要提高償債能力，加強對現金資源的控制。在國有企業的經營活動中，需要大量的全額資金來維持企業活動的全面實施。國有企業能夠迅速銷售產品，以人民幣籌集現金，確保經營現金流保持在合理范圍內，進一步增強國有企業的償債能力。因此，大型國有企業需要實行科學管理模式，對經營管理活動中發生的較大必要支出實行控制機制，避免不必要的收支和浪費，重新制定明確的財政收支明細表，改善獲取途徑，科學預測社會經濟數據，合理安排支出，避免國有企業組織內部財務問題。

4.建立剩余資金高度統一運營模式

由于我國部分國有企業的資金管理模式極為分散，資金不集中，國有企業必須發揮各國有企業和各業務部門的閑置資金作用，實行優勢資源統一管理和制度配置。毫無疑問，單位銀行存款的可用余額可以適用于約定的存款市場利率，以增加國有企業的應稅收入，充分減少收取過長的應收賬款，延長應付賬款的時間，還可以合理安排存貨的數量。國有企業應將資金集中到國有企業總部，積極投資重大項目。資金池還可為集團下屬國有企業提供貸款資金服務，降低集團整體融資成本。單位資金統一管理，由專業管理人員保管。國有企業需要給予內部管理人員和業務經理一定的管理權限，以確保內部員工能夠在自己的權限范圍內調動資金。國有企業應當制定年度資本預算計劃，為新業務的擴展制定資本預算計劃，科學調配資金，規避業務擴展過程中的資本短缺風險。

5.銀行賬戶的統一管理

國有企業的所有銀行賬戶應該統一管理，要求避免下屬國有企業擅自開戶，資金集中在集團總部。在銀行賬戶管理中，還要推動集團建立統一的財務制度和財務賬戶使用機制，如設立離線開戶條件、賬戶使用規定和開戶審批等相關管理制度和機制，使國有企業都能有相應的制度遵循。

6.做好資金的預算管理

國有企業內部的資金管理工作是整體安排資金。資金管理部門需要按照企業實際情況以及企業未來方向和規模需求，在完善基礎建設之后，進行資金規劃預測，將資金的使用價值進行預估和評價，合理運用資金，對閑置的資金用于儲備計劃或者實施危機資金預防，避免盲目投資，導致大規模資金損失，將資金規劃方案進行完善和詳細規劃。企業在社會發展中，一些高層領導受到企業和社會環境的影響，為了保證企業的市場占比率，會出現盲目擴大國有企業的經營市場的情況，最終致使企業過度膨脹，導致企業的運營風險驟增。在實施融資流程的時候，企業是通過外部金融機構去籌集資金，由于不利的內部資金管理，導致國有企業無法及時地進行償債計劃。因此，需要在資金使用流程中，根據國有企業提前制定的預算計劃方案，將各部門的預算進行預估和發放，進而保證各部門的預算與總體預算形成有效的關聯。在集團內部增設專業預算管控部門，并且在預算部門中配備高端預算工作者，且賦予預算工作者相應的工作權限和職責，以確保職責分配更加明確。融資部門應當根據當時單位業務擴展情況制定和完善融資方案，對其規劃、融資計劃、籌劃計劃以及融資政策充分的了解和把控，拓寬國有企業的融資渠道，統籌安排單位的資金配置。

7.編制資金集中的管理辦法

在單位內實行資金集中管理是國有企業的一項新的工作。過去，資金集中需要會計人員報告資本集中計劃。這種資金集中方式比較傳統，時間敏感性較低。目前，一些國有企業通過建立網絡平臺實現資金的集中。這種基于平臺的管理模式突破了傳統的管理模式，打破了以往資金分散管理的模式，使資金的集中管理更加方便。國有企業應當優化現有的資金集中管理方法，為其設計一套相應的資金集中管理方法。將資金集中管理辦法制定成手冊，分發給各經營者，使他們了解資金管理和國有企業經營的重點，了解資金集中管理的具體實施步驟，使員工能夠按照各項業務流程和操作順序開展工作，明確各崗位在資金管理中的具體職責。

8.建立財務聯簽制度

第一，經辦人和承辦機關責任人須詳細反映聯簽事宜的具體內容和數額，并在聯簽單上簽名，對業務關系及其發票的真實性、合法性、合規性承擔直接責任。第二，由分管領導對分管部門聯簽事務的真實性、合法性、合規性、合理性和必要支出實行嚴格控制，并審查是否存在于當下的規劃目標內，然后在聯簽單據上簽章，并對聯簽事務的結果承擔一定的審核責任。第三，由負責企業財務工作的主管人員、各部門主要負責人、董事長在各自授權范圍內完成最終審批權，并對聯簽事項的后果承擔責任。第四，由財務部門的副主任、財政審核員，對資金程序的整體性、票據的法定合規性、收入支出的正確性、資金是否按照國家投資規劃等方面作出審查，并對審查結論負責，對于不符合有關條款的支出均有權撤回。對于質量不符合要求的交款憑證有權退貨，而資金支付事項及在交付之前業務前端環節的協議達成、商務洽談、工程招投標等活動應由財務部門人員配合參與。第五，規定簽署人在簽章時應謙謹盡責，經法規規定的，簽署人也應履行一定的法律責任。規定財會機關應嚴格履行聯簽制度規定，對于規定不完整、程序不齊全的事宜，財會機關也應不予承擔。

9.建立大額資金管理制度

大額投資的使用要求。第一，對大額投資使用進行計劃管理，并根據年度目標合理化地實施資金核算投入。第二，投資、技術改造和工程建設等項目的大額資金，運用前應有可行性研究論證、報告及相應的各項資源數據;第三，在具有招投標事宜的大額流動資金使用前要進行招投標管理;第四，對于在國有企業內部的貸款項目，要發紅頭文件明確流動資金用途范圍及流動資金用途的具體支付程序。

按照年度主營業務、重大建設項目融資計劃以及經核準的資金投入、融資、收購、贈送計劃等，由有關負責人提供關于資金使用意向和額度的書面材料，在清單中還需寫明有關融資的具體用途、數額、計劃、限額、支出方法等內容，并附上有關材料，在報經行業分管領導同意后，再提請總經理辦公會研究，需要董事會決議同意的先經董事審議后再報告給總經理，由總經理辦公會在職責范圍內對有關業務部門所提出的大額融資支出要求作出是否同意的決定，并形成書面會議紀要。對超過總經理辦公會范圍的事項，由董事長辦公會研究并提出意見和建議，再提交董事會研究并作出是否批準的決議，經董事會研究并確定后應形成書面的決定。付款申請流程，由相關專業部門通過董事長會議及總經理辦公會的審核，進行資金使用申請及附上相關資料，再進行授權申請和聯簽聯審，并履行審核程序后將已經審核的付款申請單及有關材料報送政府財政部門復核支付流程。財政部門在收到有關業務部門報送經批準的資金支出申請表以及有關材料后，對經批復后資金支出申報的范圍、權限、程序、單證、數額、付款方法等內容進行復審。經復核無誤后，進行付款。

10.信貸融資管理

參與管理集團旗下控股國有企業的信貸融資活動，由國有企業財務管理部運用統一集中管理的優勢，提供包括籌資方案和交易對象等項目的資金解決建議，具體信貸融資方案包括但不限于商業銀行信貸、發行債券、票據剩余收益等。在通常情形下，與商業銀行信貸融資的交易對象應當在直聯商業銀行范疇內選定。要逐步集中國有企業內的短期和長線資金，合理調整內部資金流向，優化投資結構。要用好資金歸集的有利條件，主動和各機構實現互動，招募集團外的投資渠道，減少投資成本。

四、結束語

就國有企業而言，實施高效的資金管理可以進一步幫助企業全方位地建立戰略目標，進而提高企業管理的效率，對資金支出和收入實施嚴密的管控以及風險預估，從文章上述內容中可知，國有企業在資金管理中出現過很多的問題，嚴重影響到企業的可持續發展，對此我們應該切實做好相關問題的改進，發現導致企業資金管理出現問題的首要因素，有針對性地提出最適合企業資金管理的制度和管理策略，幫助企業在當下復雜的社會競爭中擁有自身最佳的優勢，進而實現企業可持續發展。對比其他企業，就我國的國有企業資金管理而言，其管理效率非常低，本文就針對當前的實際狀況實施完善和策略的改進，對資金預算、資金借貸管理、大額資金支出和收入建立專業單獨的管理，在管理期間加強對流程和責任人的管控，方便后續監察和管理，最后需構建企業資金風險預警體系。

綜上所述，當下的國有企業資金管理存在眾多的問題，因為資金經營水平將直接影響國有企業經營管理能力的提升，因此在企業經營中，需要通過增強國有企業資金鏈管理，進而幫助國有企業收獲更多的收入，進而讓國有企業的現金流保持平穩的發展。國有企業實施優化資金管理制度和管理流程，可以全面減少資金的浪費，進而引導全體職工在日常經營工作中養成不浪費、不鋪張的做法，進而最大化地控制運營成本，拓展國有企業的利潤空間，提高國有企業的經營效率。國有企業設立資金管理部門，并為該部門儲備優秀且專業的工作人員，進而由專門的資金管理工作者對單位資金管理計劃實施詳細的管控，進而加強國有企業資金管理控制能力。在未來，隨著社會的進步和發展，資金管理流程和方案也需要不斷地更新和完善，對此需要我們的會計工作者以及相應的管理工作者不斷地提高自身的專業技能，充分了解和學習新型的管理策略，進而提高企業的資金管理效率。

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作者簡介：尹瑞華（1985.10- ?），女，漢族，山東德州人，本科，中級會計師、稅務師，研究方向：資金管理