企業財務內部控制對策分析

摘 要：社會經濟的快速發展加速了企業之間的競爭，為了能夠保證企業在社會主義市場經濟環境中占據更多有利的地位，需要加強對企業財務內部控制管理的重視。文章在闡述內部控制理論基礎上，分析當前企業財務內部控制管理存在的問題，并針對問題提出對應的解決措施，旨在能夠借助科學有效的財務內部控制管理來更好地促進現代企業發展。

關鍵詞：現代企業;財務內部控制;管理對策

社會經濟的進步發展使得企業經營規模日益擴大，在企業經營規模擴大的情況下，雖然能夠提升整個企業的發展效益，但是也使得企業在經營發展過程中爆發出更多的經營管理問題。在分析企業經營管理各個問題的過程中，我們發現出現經營管理問題的企業，多數是沒有建立嚴格的財務內部控制制度，在財務內部控制制度不完善，管理機制不健全的情況下，會加大整個企業發展的財務風險。因此為了能夠更好地促進現代企業長遠發展，規避財務內部控制風險，需要相關人員采取積極的措施控制企業財務管理工作，增強現代企業和社會主義市場經濟的發展。

一、現代企業財務內部控制

現代企業財務內部控制指的是企業通過提前制定財務政策、戰略發展目標、基本目標來對企業內部的各個財務活動進行約束管理，從而打造出完善化的企業內部治理機制，提升財務活動的效率，優化資源配置。

二、現代企業財務內部控制的重要性分析

第一，滿足現代企業的經營發展需要。在激烈的市場競爭環境下，現代企業想要在市場中占據一席之地需要思考如何以最少的消耗來達到最大的效益。加上規模的龐大，整個工程的順利開展需要消耗比較多的人力、物力和財力，通過強化財務內部控制能夠保障每一筆資金都用到實處，并就全過程進行監督管理，在發現問題的時候及時采取措施予以解決，提高現代企業的財務內控成效。第二，規避企業的財務風險。工程建設的周期較長，在這個過程中會使用比較多的資金，如何管理這些資金關系到整個企業的發展。因此，為了能夠提升企業的風險防控水平，需要做好現代企業的內部控制管理，通過積極的財務內部控制管理將企業發展過程中潛在的風險扼殺在搖籃中，全面提升企業的運營水平。第三，能夠滿足現代企業的發展要求。在財務內部控制的實施下能夠在制度的約束和規范下強化企業內部各部門的關聯，激發出各個部門的工作潛能，全面調動員工工作積極性，最終提升企業的經濟發展效益。

三、企業財務內部控制工作發展存在的問題

1.企業沒有對財務內部控制管理工作予以足夠的重視

現代企業的長遠、穩定發展離不開現代財務內部控制制度的支持，在內部控制制度的支持下能夠打造出完善的財務管理體系，為企業在激烈的市場競爭環境中生存、發展指明方向。但是從當前發展實際情況來看，多數企業的內部控制機制不完善，企業財會人員在工作中沒有對財務內部控制工作的順利開展予以足夠的重視，企業的運營管理人員會為了效益的獲得而忽視內部控制管理，最終影響了整個企業的發展成效。

2.現代企業財務內部控制體系分工不明確，缺乏內部控制制度團隊

想要實現企業的長遠發展，企業需要將經營權和管理權徹底分離，只有將這兩個權力分離才能夠規避管理人員濫用職權現象的發生。但是從當前發展實際情況來看，有一些現代企業的經營權和管理權沒有完全分離，由此使得整個企業在發展的過程中出現了因為濫用職權所引發的財務控制問題，加大了整個企業的發展損失。

財務內部控制建設是現代企業各項經營活動順利開展的關鍵，基于整個企業發展的復雜性，這項工作在開展的過程中對專業性有著較高的要求。但是從我國企業內部控制管理實際情況來看，多數企業沒有打造出完善的財務內部控制制度隊伍，企業財務管理人員沒有形成科學、規范的內部控制管理意識，更沒有為內部控制管理制定出規范化的支持，一系列工作的開展僅是憑借感覺在執行。不僅如此，財務管理和內部控制工作存在一定的交叉環節，二者屬于不同的管理部分，如果完全將內部控制管理交給財務部門完成將無法達到理想化的財務內部控制管理效果。

3.財務內部控制風險防范機制不完善

企業在發展建設的過程中會采取墊付的方式來支持企業發展，在這個過程中會使得企業的發展建設出現比較多的風險。加上在開展財務內部控制管理工作的時候，企業都沒有對風險予以足夠的重視，片面地認為導致企業出現風險的原因是激烈的市場競爭，沒有考慮到企業內部財務控制對整個企業發展風險的影響。同時，在企業發展的過程中，相關人員沒有做好調查研究工作，在盲目擴張發展的過程中加大了整個企業的財務管理風險。

4.企業財務人員素質較低

財務人員是企業經營發展過程中的重要力量，但是從當前發展的實際情況來看，多數企業存在人員素質較低的問題，在實際的財務內部控制工作中，財務人員僅能夠完成日常的財務核算，無法對企業發展的各環節實施必要的監督控制，在出現財務風險問題的時候無法及時解決問題。另外，在財務管理發展的過程中，企業財務人員沒有對整個企業的經營發展情況作出全面的了解，也沒有根據企業財務情況和運營情況來制定出對應的投資規劃，最終導致整個企業的內部控制效率低下。

5.內部控制治理結構有待完善

完善的內部治理結構能為企業財務管理工作的順利發展提供重要支持，在社會經濟的發展支持下我國內部治理機構建設取得了理想的成績，但是受體制、結構限制的影響，現代企業的經營管理權仍然局限在少部分領導人的手中，最終導致整個企業的內部控制管理存在較大的主觀隨意性，不但無法充分落實內部財務控制工作的開展，而且也會加大企業的經營風險。

6.信息維度控制不充足

信息維度是影響現代企業內部控制制度建設的重要關鍵，而內部報告制度是信息維度建設的重要手段，在實際發展中企業可以通過書面報告的形式來分享資金信息，將企業制度建設和信息共享充分結合在一起，以此來保證制度建設的完整。但是從發展實際情況來看，一些企業的信息控制沒有設定專門的信息共享管理平臺?，F代企業管理人員對信息的共享、制度的落實無法及時分享到專業的網站平臺上，由此就使得企業財務管理人員對企業發展管理情況的了解處于一種滯后的狀態。在會計信息滯后的影響下也限制了財務信息的公開化應用水平，影響了整個企業的會計核算效率。

四、現代企業財務內部控制管理優化對策

1.在思想層面上強化對企業財務內部控制管理的重視

在實施財務內部控制管理的過程中，企業需要就財務編制、資本運營、預算項目等內容作出全面的考慮，在考慮以上因素的情況下打造出全面的預算管理體系，為企業財務管理工作的順利開展提供支持。在組織財務內部控制管理的過程中企業需要在財務控制中加強監督管理，對整個企業發展內部的財務情況予以清醒的認識，在清醒認識的基礎上來制定出適合企業發展的財務管理目標。

在實施財務內部控制管理的過程中為了能夠降低風險，需要強化企業財務管理人員的風險意識，特別是要引導領導者強化自己的財務內部控制風險意識，對財務管理的各個工作形成一個清晰、完善的認識，并就各個階段的財務管理工作形成一個全面、清晰的認識，立足實際來調整財務管理內部控制發展目標。在投資管理過程中，企業財務管理人員要將企業的效益獲得放在第一重要的位置上，根據項目投資能夠為企業發展帶來的收益來調整財務決策，降低企業的投資風險。

2.打造出科學合理的內部控制機制

現代企業的財務內部控制機制和體系復雜，在具體發展的過程中會牽扯到比較多的資金流通問題，且企業內部存貨多少也深受社會主義市場經濟發展的影響。因此，為了能夠更好地促進企業發展，需要相關財務管理人員站在一個發展新高度來規范和約束企業發展的各個環節，合理安排和調配組織機構，結合確定好的發展目標來打造出一個合理、可靠的財務內部控制管理體系。在財務內部控制管理體系運作的過程中需要加快打造出完善的會計管理制度、員工獎懲制度、項目管理規劃制度等，并在財務管理工作開展的過程中立足市場環境的內外部變化來做出適當的調整，找到財務內部控制管理的創新點，通過優化財務內部控制制度來更好地發揮出內部控制在促進企業發展中的作用。

3.提升現代企業的風險防范能力

受企業發展特殊性的影響，在具體發展的過程中會面臨比較多的風險，為了能夠規避發展風險，企業需要遵循時代發展要求來開展組織管理，在工程項目發展的過程中形成一種風險防范意識，根據企業在不同階段所面臨的風險來制定出完善的風險管理系統，并借助風險識別、風險評估、風險管控等手段來提升企業的風險防控能力?？紤]到項目的周期長、施工量龐大，在招投標之前需要相關人員做好可行性研究，按照工程項目的金額大小來設定審批流程和審批權限。與此同時，在項目管理發展的過程中，企業還需要加快打造出完善的信用評估體系，對業主的個人征信和信用情況進行全面的跟蹤，做好合同管理，充分發揮出內部審計財務風險監督控制的功能，在企業發展的過程中打造出完善的風險管理控制體系，將財務風險管控納入到整個企業的內部審計工作中。在開展風險評估的過程中要安排專業的部門來收集和整理信息資料，通過對材料數據的收集整理定期撰寫財務風險評估報告，在報告的作用下實現對企業內部財務風險的精準評估。

4.提升企業財務人員的綜合素養

財務人員在企業的內部控制中起著十分重要的作用，在新時代，為了能夠更好地促進現代企業財務內部控制管理工作的開展，需要強化對企業內部財務管理人員的培訓，通過必要的培訓教育來引導企業內部控制管理人員提升自己的綜合素質和思想道德觀念，并將一些先進的技術引入到企業內部財務控制管理工作中，在技術的支持下及時發現整個企業發展可能面臨的問題，并及時就問題提出對應的解決措施，合理優化企業內部的資源。

5.制定出完善的內部控制審計制度

在整個企業發展過程中，賬款回收、項目結算、預算審計等都是現代企業財務內部控制的重要內容，各個部門之間的配合直接關系到企業的發展。為了能夠更好地協調各個部門工作，需要在企業內部打造出一個完善的內控審計制度，將內控審計制度來作為約束和規范企業財務管理的重點。在實施財務內部控制管理工作的過程中還需要按照職務分離的原則將審計監督從財務部門中抽離出來，增強審計監督部門工作的獨立性。另外，在財務內部控制管理工作中還需要明確重點監督管理項目，如固定資產的采購管理、財務指標的確定等，對于一些重點工作內容要定期進行審查。

6.加大對企業財務內部控制環境的建設

第一，企業管理層需要樹立一種財務管理思想理念，特別是在激烈的經濟全球化市場背景下，企業管理者要加大對財務內部管理控制工作的重視，使用科學的金融分析工具來對其整個企業財務管理發展情況作出科學合理的評估和規范，提升內部財務風險管理能力。第二，企業在實施內部財務管理的過程中還需要打造出一個完善的現代企業制度，強化董事會制度建設，確保企業董事會能夠在真正意義上掌握現代企業的經營決策話語權，就企業發展的重大事件做出精準的評估。第三，企業需要制定出完善的戰略發展目標，在完善化目標的作用下來提升財務內部控制風險把控水平，為企業的健康發展創設良好的內外部環境支持。

7.強化對企業的預算管控力度，優化資產管理

在企業發展的過程中，預算控制是企業內部控制管理的重要方式，在發展的過程中具有成本低廉、操作簡單方便的特點。在激烈的市場競爭環境下，企業加大了對全面預算方法的引入，力求通過預算方法的使用來提升預算控制水平。為了能夠強化預算控制，企業需要樹立全面的預算管理意識，提升所有企業員工對全面預算管理的重視，在思想層面上重視的同時積極配合預算管理部門參與到企業的預算管理工作中，為企業的預算管理創設良好的環境支持。另外，在實施預算管理控制的過程中企業還需要加大預算執行力度，嚴格按照規范的預算計劃來開展各項經營管理活動，提升財務管理工作成效。在完成預算管理之后，企業還需要對預算工作的執行情況進行定期分析，根據執行過程中出現的預算問題來采取對應的措施予以解決。

在資產管理方面，一方面，企業需要強化對貨幣資金的管理控制，實現資金申請、核查、付款等崗位的分離。企業內部的所有資產需要安排專門的人員進行保管，結合資金應用方向來打造出規范化的賬戶管理使用制度，由財務部門統一管理企業的銀行賬戶，按照上級部門的指令來管理各項資金的使用，出具資金核查報告，在發現資金使用異常情況的時候及時采取措施予以處理，規避資金使用的安全風險。另一方面，在資金使用的過程中需要強化實物資產管理，就資產的使用、維護、管理、評估處置等要設置對應的部門人員負責，在企業內部打造出資金管理崗位責任制度，明確各崗位人員的工作責任，恪盡職守，仔細核對各項資金消耗，保證所有資產賬實的準確可靠。同時，在信息技術的支持下還需要加快完善資產信息化管理系統，對于大額資金要安排專門的人員予以管理，并定期指派第三方專業評估機構來對資金利用情況進行全面的評估。

8.強化對信息的控制

一方面，企業在發展的過程中要加大力度完成信息共享機制的建設，在機制的約束和規范作用下促進各個部門之間的信息溝通交流，保證財務信息能夠在有需要的時候被傳遞到各個部門中;另一方面，現代企業在發展的過程中還需要加快打造出完善的信息共享平臺，在軟硬件系統平臺的支持下幫助員工在有需要的時候第一時間獲得信息。

五、結束語

綜上所述，企業財務內部控制管理對整個企業的發展有著十分重要的影響，在企業遭受外界危害的時候，通過打造完善的財務內部控制管理機制能夠幫助企業規避在市場中所面臨的各種風險，在最大化限度上實現整個企業的經濟效益。為此，在新時代，需要企業加強對內部財務控制工作的重視，即在組織開展財務內部控制管理工作的時候，企業需要創設和諧的財務內部控制環境氛圍，因地制宜地打造出完善的財務內部控制制度，在制度的約束和規范下來規避影響企業發展的不確定因素，減少企業在復雜經濟環境中產生的損失，為企業的長遠、穩定、健康發展提供重要支持。

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作者簡介：程浩（1993.08- ），男，漢族，安徽蕪湖人，碩士研究生，助教，研究方向：企業財務管理