中小企業財務管理風險管控研究

魏春麗

摘 要：中小型企業財務管理工作對于企業的發展至關重要，有效的財務管理能夠及時察覺出生產經營中存在的財務風險問題，保障企業的合規運營，但是一旦財務管理工作不到位引發財務風險，不僅會造成企業的經濟損失，甚至會對企業的發展產生重大影響。本文從中小企業財務管理風險管控的重要性入手，對常見的財務風險種類進行列舉，并對財務風險誘因進行進一步分析，提出中小型企業財務風險管控模式及發揮財務管理作用實現對財務風險合理管控的具體策略。

關鍵詞：中小企業;財務管理;風險管控

引言：近年來，國際市場形勢日趨復雜，中小企業的發展面臨多重挑戰，要在激烈的市場競爭以及復雜的經濟環境中存活并發展，中小企業不僅需要加強技術產品方面的研究，還需要提高對財務風險的管控能力，通過合理規避風險，保障自身的順利發展。而要實現對財務風險的全面管控，需要發揮財務管理的作用，對財務風險問題進行細致的研究

一、中小企業財務管理風險管控的重要性

中小企業財務管理風險管控的重要性可以從降低企業財務損失，提升企業資金利用率、降低資源損耗，保障企業運營效益、發揮風險預警功能，保障企業合規運營、規避發展風險，保障企業戰略制定的科學性等幾方面進行解讀，展開分析如下：

1.降低企業財務損失，提升企業資金利用率

在企業開展財務管理工作的過程中，一旦財務管理工作不到位就可能引發財務風險，這些財務風險包括影響較小的經濟類財務風險以及影響較大會影響企業市場影響力的財務風險，但是無論何種風險，都會對企業的財務、運營、發展等產生影響，引發企業損失。高效的財務管理能夠及時察覺出企業發展面臨的風險問題，從而及時規避角度避免風險的發生，避免企業財務損失。而對于已經發生的財務風險，財務管理通過合理管控，選擇合適的處理方式，能夠實現損失最小化，提升企業資金的利用率。而在企業投融資過程中，通過按照企業的風險承擔能力選擇相應渠道，能夠保障企業的資金得到合理利用。

2.降低資源損耗，保障企業運營效益

企業財務管理風險管控能夠降低企業資源消耗，保障企業的運營效益。企業要提升自身的風險管控能力，需要對財務管理工作進行改進，突出財務管控功能。而在財務管理工作開展風險管控的過程中，需要對企業的各項業務以及工作環節進行系統的梳理，發現工作中存在的漏洞，以及冗余的工作環節，通過對工作環節精簡以及對存在的漏洞進行改進，能夠保障企業的資源得到合理的利用，避免在非必要環節中資源流失。并且財務管理需要對資金流向進行全面的管控，在管控的過程中能夠避免資金流向不明等情況的發生，確保各項業務的開展都按照計劃進行，從而保障企業的穩定運營，保障企業的運營效益。

3.發揮風險預警功能，保障企業合規運營

在中小型企業發展的過程中，同行業的企業在發展上會存在一定的規律性，這種規律性促使企業面臨的常規性財務風險問題也具備一定的相似性。高效的財務管控能夠察覺出行業財務風險問題，從而及時對常規性風險問題進行預警以及處理。而在企業發展的過程中，管理手段、管理模式以及發展目標之間差異性會促使企業需要面臨一些只有其自身存在的風險問題，全面的財務管控能夠通過保障審計工作、預算管理工作的合理進行，從多角度及時察覺此類風險，從而避免財務風險對企業的發展產生影響。

4.規避發展風險，保障企業戰略制定的科學性

企業在發展的過程中，為保障自身的有序發展，需要制定戰略計劃，而這些計劃需要建立在自身發展現狀的基礎上。在過去一段時間，部分中小企業由于對自身的財務管控力度不足，造成對自身的認識不足，高估或低估自身的資金實力以及發展潛能，造成經營風險或錯過發展機會。而有效的財務管控能夠全面系統地了解企業的發展的情況，從財務角度保障企業財務計劃制定的科學性，通過提供精準的財務報表，保障企業更加全面地了解自身的發展狀況，從而從實際發展情況出發，科學地制定發展計劃，保障計劃的可行性，保障企業戰略制定的合理性。

二、中小型企業財務風險常見種類

在中小型企業發展的過程中，存在一系列常見的財務風險問題，主要體現在戰略管理風險、財稅風險、投融資風險、法律風險等幾方面，展開分析如下：

1.戰略管理風險

戰略管理風險會直接引發企業財務風險。戰略管理風險是在企業戰略制定的過程中，引發的企業運營風險，而通常這種運營風險都會伴隨著企業的經濟損失。戰略管理風險主要體現在以下幾方面。第一方面，戰略制定缺乏宏觀考量。在企業制定戰略發展計劃時，僅注重眼前利益，未能對未來的發展進行考慮，如采用犧牲質量降低成本的方式搶占市場，最終導致大眾對企業形成價格低廉，品質較差的印象，對后續發展產生影響，造成經濟效益的不斷下降。第二方面，缺乏對市場變化的關注，在戰略制定時僅從自身發展出發，未能考慮到市場的變化性，進而造成在外部市場環境發生變化時，企業不能及時有效地做出反應，運營效益下降。第三方面，缺乏對企業發展實際情況的考量引發的財務風險。在戰略制定時未能考慮到自身的資金實力，從事高于自身風險承受能力的投資活動，進而在風險發生時，出現資金周轉不靈等情況對企業的整體發展產生影響。

2.財稅風險

財稅風險是企業財務風險常見種類之一。財稅風險是在繳納稅費時多繳，不知情情況下出現漏稅等稅務問題。這一方面是企業對新的稅收政策以及會計準則的變化了解不充分，仍按照以往的財務處理方式開展財務工作造成，一方面是企業缺乏科學的稅收籌劃，造成稅收籌劃未能起到作用造成。

3.投融資風險

投融資風險包括投資風險以及企業在引入資金時引發的風險。在投資風險上，主要表現包括投資風險過高，以及投資額度過大引發企業資金周轉不靈等，而在資金引入風險上，風險表現形式包括單一資金引入渠道下，政策變動造成渠道信貸收緊，造成企業資金緊張，或合作企業征信偏低，未能按照合同撥款，造成企業資金緊張等。

4.法律風險

在中小型企業中，對法律了解不充分或違反法律造成的財務風險是企業常見風險之一。在法律風險中，常見的財務風險問題包括企業管理者或職工，利用職務便利，以及財務管理漏洞貪污受賄，或挪用公款等，造成企業財務虧空，賬實不符等。以及合同風險，企業在與其他企業或單位職工簽訂合同時未能對涉及財務的相關事宜進行細致地標注，造成在企業與其他企業或職工發生經濟矛盾時，缺乏客觀依據，企業需要依法賠付其他企業或職工的經濟損失，作為糾紛補償。產權風險，在中小型企業發展的過程中，部分企業管理者由于對法律了解不到位，擅自挪用他人的研究成果，侵犯他人知識產權，在違反法律的同時也會引發企業的財務風險。另外法律風險還包括企業由于對相關政策規定了解不充分，違反法律規定開展經濟活動等，這些違法行為都會對企業的發展產生嚴重影響。

三、中小型企業財務風險誘因分析

造成中小型企業財務風險問題的原因可歸納總結為風險管控意識不足、風險管控力度不足、投融資渠道狹窄、財務管理缺乏對外部環境變化考量、動態財務管理缺失等幾方面，展開分析如下：

1.風險管控意識不足

造成中小企業財務風險問題的根本原因即風險管控意識不足，企業對風險管控缺乏全面系統的了解，并未意識到風險的可預測性以及可控制性，因此在企業開展管理工作的過程中，也未能關注風險管控工作。在風險管控體系構建上投入力度不足，或僅在風險問題發生后才對風險問題進行處理，不能對未發生的風險進行管控等。而企業這種對于風險的態度會直接影響到企業的職工，包括財務管理人員。部分財務人員由于責任意識不足，會在工作開展時僅按照以往的工作方式或領導指示下開展工作，不能對風險相關問題進行探索，造成風險管控工作未能得到有效地開展。

2.風險管控力度不足

在企業的風險管控上，還存在管理力度不足的問題，這也是造成企業即便開展風險管控工作也未能有效防范風險的原因。而管理力度不足一方面是由于企業重視程度不足，造成管理人員管理松懈，態度敷衍。一方面是企業并未形成具體的風險管控相關制度，造成風險管控工作開展較為隨意，未能形成具體的章程，部分工作的處理可以按照不同的方式進行，進而造成風險管控工作不能有效地開展。

3.投融資渠道狹窄

在部分企業中存在投融資渠道狹窄的問題，是引發投融資風險的直接原因，在投資方面，投資風險的主要誘因包括企業開展的投資活動形式有限，投資項目固定，未能進行風險均攤。而風險評估機制的缺失會造成企業不能清晰對自身的財務情況進行定位，對自身風險承受能力進行定位，進而引發投資風險。而在資金引入方面，金融機制不健全是造成中小型企業資金引入渠道單一的直接原因，尤其是銀行信貸收緊的大環境下，部分資金實力不足的金融機構涌入到金融市場中，中小企業缺乏辨別能力，對征信重視程度不足，進而引發了融資風險。

4.財務管理缺乏對外部環境變化考量

在開展財務管理工作時，缺乏對外部環境的考量也是引發中小型企業財務風險的重要原因，經濟全球化的大背景下，多重因素促使市場環境變化速度不斷加快，新型企業不斷崛起，企業只有正視外部環境的變化，及時調整自身的發展戰略，才能保障自身得到高效的發展。但是在中小型企業發展的過程中，許多企業都以制度管理為主要管理模式，在開展管理活動的過程中，未能考慮到市場環境的變化性，進而造成制度的制定以及戰略的制定缺乏彈性，從而在市場發生變化時引發財務風險。

5.動態財務管理缺失

動態財務管理是一種先進的財務管理模式，財務管理需要實時了解財務相關工作的開展情況，從而及時察覺存在的問題，如預算與實際支出之間差距較大，事中審計工作缺失等，通過對存在的問題進行解決，全面掌控企業財務狀況，避免財務風險的發生。但是在大部分中小型企業中，財務管理模式還較為傳統，未能實現動態管理，進而造成對財務使用情況了解不充分，引發法律風險、財稅風險等問題的發生。

四、中小型企業財務風險管控模式分析

在中小型企業財務管理工作中，要保障風險管控的有效性，需要了解風險管控的主要模式，包括合理規避風險、合理控制損失、合理進行風險轉移、合理選擇風險自留處理策略等四方面，展開分析如下：

1.合理規避風險

合理規避風險通常是在風險發生之前，通過風險管控對風險問題作出預判，對某項業務開展存在的風險問題通過轉變開展形式或轉換開展路徑等方式，實現對風險的規避。規避風險能夠從源頭解決風險問題，風險問題不會對企業的發展產生影響。風險規避通常需要風險控制人員具備豐富的經驗以及專業能力，能夠預先察覺出風險問題。但是中小型企業往往對事前預防這一風險管控環節的重視程度相對不足，企業未能了解到風險預判的重要性，而是側重于將關注點放在已經發生或難以回避的風險問題上，因此要采用風險回避辦法，還需要企業提高對此環節的重視程度，而風險管控人員需要能夠察覺并定位風險，對風險的等級作出判斷，在適用規避模式的前提下，提出此種風險處理辦法。

2.合理控制損失

在企業財務風險已經發生或難以規避的情況下，企業可選擇采用合理控制損失的模式開展財務管理工作。合理控制損失是以損失最小化為目標開展財務管控工作。采用此種模式一方面是財務風險管控不到位，引發了財務風險，因此在尋找到科學的解決方式的同時，還需要對財務管理機制進行完善。另一方面，部分企業風險問題是企業發展必然面臨的問題，即在企業發展的過程中，風險或造成企業經濟損失，但是在規避風險的情況下，企業的經濟損失更大，即企業在選擇某種投資或業務開展形式時，產生的運營收益將遠高于財務風險造成的損失。因此企業需要制定相應的策略實現損失最小化。

3.合理進行風險轉移

風險轉移是企業風險產生時為應對風險經常采用的方法之一。通常情況下，在風險出現時，風險管控人員需要對風險對企業本身造成的影響以及對社會產生的影響進行評估，在風險對企業造成的影響較大時，企業為降低自身的損失，可通過簽訂合同轉移風險，以及啟動保險等方式實現風險轉移。減緩風險問題對企業產生的沖擊。如在部分中小企業，采用生產外包的形式對產品進行包裝銷售，但是在銷售的過程中出現了質量問題，這一問題一方面是生產企業的問題，另一方面是企業未能對產品進行質量檢測。而銷售企業以合同形式將主要責任轉移到生產企業，促使自身的風險得到降低。在需要賠償高額的費用時，可采用啟動保險的模式由保險公司承擔一部分費用，降低企業的經濟損失。

4.合理選擇風險自留處理策略

在風險管控人員對風險問題進行評估后，企業具備直接承擔風險的能力，并且直接處理的效果更好時，企業可采用風險自留的方式應對風險問題。但是在風險自留的情況下，企業也需要風險控制部門制定出相應的處理方案，如啟動風險應對資金，或通過協商降低經濟損失等，通過承擔責任并作出合理的解決，降低風險對企業的影響。

五、中小型企業財務管理風險管控策略研究

中小型企業要利用財務管理風險管控規避財務風險，需要結合當下財務風險問題以及企業自身的發展情況，選擇適當的風險處理辦法，并對風險管控體系進行完善。具體可以從以下幾方面進行：

1.提升財務風險管控意識，構建風險管控體系

要保障財務管理風險管控工作能夠得到高效地開展，需要提升中小企業的風險管控意識，確保中小型企業能夠了解到風險管控對于自身發展的重要性，進而加大對風險管控工作的支持力度，確保財務管理能夠構建完善的風險管控體系。而在風險管控體系的構建上，需要包括三個組成部分，完善的風險管控制度、完善的風險管控流程以及完善的風險監管機制。在風險管控制度的構建上，風險管控制度需要對風險管控工作的開展內容開展辦法進行明確規定，提出各項業務開展中風險管控的具體要求，并避免出現制度漏洞。如大額資金審批上為避免出現審批風險，出現營私舞弊等行為引發財務風險，在制度中可明確提出采用聯合審批的方式，保障審批工作的規范進行。在風險管控流程上，需要設置明確的管理流程，包括風險評估流程，各項風險相關工作的開展流程等。在監管機制的構建上，需要明確監管內容，制定詳細的監管辦法，確保風險管控工作能夠高效地開展。

2.采用精細化管理辦法，強化管理效果

在開展風險管控工作的過程中，要強化風險管控效果，需要采用精細化管理辦法，將管理工作滲透到企業各項業務中，對風險發生頻率較高的業務進行重點管控，并持續關注企業各項業務的發展變化，及時發現存在的問題。新時代背景下，財務現代化發展為風險管控的精細化發展提供了新路徑，財務管理人員可結合財務共享平臺的數據信息，通過加工整合，從財務角度分析出可能存在的風險問題，從而強化管理效果。

3.推動業財融合，強化財務管控力度

業財融合是從財務角度降低財務風險的重要路徑之一。近年來，企業對業財融合的研究力度不斷增加，盡管在推進上還存在一定的難度，但是這為中小企業的發展提供了新思路，中小企業要全面了解自身的發展情況，及時察覺自身的風險問題，不能單一從財務角度出發，還需要從財務業務的角度，發現企業各項工作開展的過程中面臨的風險。而從財務角度發現業務開展存在的問題，促進業務工作的改進，對于財務工作的優化也具有指導意義，業財融合發展會促使企業的運營收益得到提升，促使企業能夠具備更多的資金投入風險管控等工作中，進一步強化企業對自身的財務管控力度。

4.及時關注政策變化，避免政策風險

企業需要及時了解政策的變化，尤其是財務部門，需要加強與相關部門的溝通，第一時間了解到會計準則以及財稅制度的變化，從而按照政策規定對自身的工作進行調整，避免由于政策了解不到位引發財務風險。財務部門需要加大對事中審計，預算管理、成本管理等工作的推動力度，通過企業審計部門的有效管控，避免貪腐行為發生，降低企業運營風險，而成本管理以及預算管理從資金角度，對企業業務開展情況進行監管，能夠有效保障資金的合規使用，從而降低企業財務風險發生的概率。

5.科學定位企業風險抵御能力，拓寬投融資渠道

風險管控部門需要采用動態風險管控辦法，及時了解市場環境發生的變化，從而幫助企業合理規避外部市場造成的風險。而在投融資上，風險管控部門需要幫助企業做好風險評估，了解企業的資金實力以及運營狀況，對企業的風險抵御能力以及風險去向做出合理的判斷，從而合理選擇風險等級與企業相適應的投融資渠道。另外為避免資金引入渠道單一造成企業資金風險，需要拓寬企業的資金引入渠道，健全信貸監管機制，全面了解金融市場各金融機構的征信情況，從而合理選擇融資渠道。在投資方面，需要對投資對象進行全面的了解，包括投資項目可行性，投資項目預計收益，以及收益回收之間等。

六、結語

綜上所述，中小型企業要得到高效的發展，需要正視財務管理中風險管控存在的問題，通過提升財務風險管控意識，構建風險管控體系、采用精細化管理辦法，強化管理效果、推動業財融合，強化財務管控力度、及時關注政策變化，避免政策風險、科學定位企業風險抵御能力，拓寬投融資渠道等強化財務管理手段，從而降低企業財務風險發生的概率，保障企業的穩定發展。

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