云南電網有限責任公司資金司庫管理研究

劉月

摘? ?要：隨著社會經濟不斷發展，居民對電的需求逐漸增多。在電力行業不斷發展中，電網企業要保證自身的快速發展，使得經濟效益不斷提高。電網企業在運行中，其資金管理工作和企業利益有直接的聯系，這對于企業的進步與發展是很重要的。因此，探討了電網企業資金管理的重要性，以及電網企業在資金管理當中所遇到的問題，及其相應的解決對策。

關鍵詞：云南電網;資金司庫;資金管理

中圖分類號：F426.61;F425.71? ? ? ?文獻標志碼：A? ? 文章編號：1673-291X（2022）14-0132-03

云南電網有限責任公司是資金密集型企業。由于電力企業運行中需要很多資金的支持，這就使得電網企業不僅要做好本身的資金管理工作，還要保證在建設及運行期間資金不會出現問題，不會影響到企業的正常運營和發展。然而，運作所需求的資金量是非常大的，它的管理也是非常的復雜，尤其是資金管理總會出現一些問題，解決好這些資金管理的問題就能有效提高企業的經濟效益。

一、云南電網有限責任公司資金安全管理的重要性

為了加強供電質量、提高電網管理水平，需要投入資金來確保每項工程都能夠順利建成，同時又能夠快速適應社會的用電需求。工程項目的資金管理以及它們的使用水平都影響著工程項目的質量，同時也影響著云南電網有限責任公司本身的經營。企業資金管理過程中，一定要將全部的項目資金都依據屬性來進行劃分，加強資金的年度預算管理。如果項目工程不納入其相應的年度預算，就不能申請項目資金。為了確保項目資金籌措質量，要擴寬資金的融資渠道，并且按照相關標準來進行項目資金的建設以及管理，既要降低企業的成本，同時又能最大程度提高效率。

企業在發展過程中一定要有大量的資金支持，那么就要對企業資金的安全進行全方面的管控。企業的資金安全管理不到位就會有很大負面影響，也會使得我國的電力供應受到相應的影響。因而，一定要對資金安全管控管理，加強資金的管理利用，使得國有資產得到增值。只有這樣，才能降低企業的生產成本，并且提高云南電網有限責任公司的經濟效益和社會效益。

二、云南電網有限責任公司司庫建立的戰略意義

由于國內的金融市場發展尚未完善，加上司庫理念在國內建立較晚，增加了公司司庫在資金管理中的應用難度，特別是金融資源管理效果不佳，給企業集團造成很大風險。企業開展生產經營活動的基本要素是資金等金融資產，它是維系企業生存和發展的命脈。所以，企業如何加強金融資源管理是學術界一直研究的課題。

跨國企業集團從20世紀60年代開始就對資金管理模式進行探討，目前已經發展到用司庫管理（Treasury Management）模式管理金融資源。而國內的一些企業，比如云南電網有限責任公司對司庫管理進行探索并實現財務集中管理，至今已在實踐并不斷取得創新。本著學習和參考國外司庫管理的理念，并根據企業的實際需求，深入探究和建立境內、境外金融資源統一協調的司庫體系，從而實現把集團做大做強的目標。為給國內大型企業集團提供參考，本文通過分析中石油集團司庫體系的一些建設實踐，對司庫在資金管理中運用作出探討。

三、現狀和存在的問題

第一，雖然云南電網有限責任公司在2007年就成立了財務公司，但是仍有一部分資金游離于財務公司之外，未能最大發揮財務公司的效用。并且財務公司的業務主要以內部結算和票據業務為主，業務范圍有待擴大，在提高集團資金使用效率方面仍有很大空間。

第二，資金安全管理存在薄弱環節，主要體現在網銀密鑰沒有定期更換、部分資金崗位人員未定期輪換、崗位交接手續辦理不全等方面。

第三，資金管理內部運營效率不高，一方面大量冗員，一方面又需要經常加班加點。主要原因，一是信息系統建設不到位，很多數據依賴手工匯總逐級上報，嚴重影響數據分析時效性;二是業務發生不均衡，資金支付集中在每月的最后幾天，資金支付安全壓力大;三是責任分工過細，部分崗位存在重復同樣工作的情況。

四、加強企業資金管理的有效途徑

（一）加強收入管理，提高電費回收率

在生產和經營當中，企業的主要資金收入是電費，云南電網有限責任公司的主要業務收入也就是電費。開展資金管理應該先對電費資金實行管理，以提高電費的資金使用率。

首先，現在是誠信社會，提倡誠信用電，應該將已經欠費超過1萬元的用戶以及欠費不超過1萬元但是已經持續3個月沒有繳費的用戶放入到失信人員名單中，從而讓他們欠繳電費的成本變高。然后對電費的資金管理進行優化，從根本上消除電費賬款回收慢的問題。

其次，要從在電費核算開始，保證電費具有精準性的特點。因為當前電價體系比較繁雜，客戶在進行生產經營的時候，在其用電分類當中有變化但是沒有及時變更業務，或者是在電力計量時有誤差以及在電力計量時工作人員有失誤，都使得電費有誤差，使企業以及電網用戶都有經濟損失。從而在進行核算工作時要從電力計量開始，確保電力計量工作的正確性，進一步確保電力核算工作的正確[1，2]。

（二）優化銀行賬戶，提高資金集中效率

隨著便民服務繳費的推行，利用微信、支付寶、銀行代扣和第三方代扣平臺自動繳費的方式在營銷系統下賬，從而使得所收入的電費和營銷系統中的客戶充分匹配，達到營銷財務能夠實現自動對賬，其對賬的難易程度不會受客戶數量影響，同時能夠對電費的管理層級實行壓縮。例如，把原來的縣級的供電單位當做一個單獨的電費管理單元并將其放大應用到市區所有的電網中，讓電費管理單元，進行電費資金管理;未來會在縣級的單位開一個銀行賬戶，使其壓縮成在市級層面上開的賬戶，真正變成“一市一行一戶”。通過建立這樣有效管理銀行賬戶的模式，到自動對賬比例提高時，就實現了“一省一戶一行”這種非常便捷的銀行賬戶管理方法。

（三）做好資金預算、資金計劃，減少資金管理風險

電力企業在運營中要對資金的利用進行嚴格把控，這就是資金預算管理工作。做資金預算時，必須要注意實施預算項目是否緊急，這樣才能夠讓資金預算變得合理。資金預算能夠有效減少資金管理風險。管理好資金預算、明確資金利用、對預算管理投入人力都能降低資金投入風險。要進行全方位的管理資金預算，可以利用財務共享模式，使資金投入時能夠和生產部門中的投資計劃和管理部門的資金計劃完成共享，提高從年度資金預算到月度資金計劃的準確率，為集團公司內部資金調撥提供可靠保障。

（四）做好項目管控，合理配置項目資金

從當前云南電網有限責任公司管理現狀分析，其經濟建設規劃與其他企業有所不同，其企業的壯大發展時刻與人民群眾的經濟利益緊密相聯。因此，其資金投入方面的公益性要大于利益性。這就使其要不斷提高自身項目管理的能力，比如，在開展投資建設工程項目的時候，要做好項目的全過程管理;同時，其財務人員要深入項目前端做好項目資金管控，并引導項目決策，參與項目投資立項決策工作。

（五）優化負債結構，降低融資費用

票據融資帶給企業最重要的意義是可以加快企業資金的周轉流通速度。如果企業遇到流通手段不足的情況，可以簽發商業票據來創造信用流通;同時，如果企業發生了短期資金風險，就可以把手中沒有到期的票據放到市場上去交易，從而獲取資金。在外國的金融市場中，票據融資成為企業最方便的融資辦法，主要針對6個月內的融資，其利息甚至低于銀行同期貸款利率，并且不需要進行銀行評級和繁雜的手續，相比股市融資來說時間更短。企業的期票一般可由銀行或者專門承兌公司來承兌，也可由自己信用擔保。同時，可以利用資金規模優勢，與銀行合作開發新的融資產品，以進一步降低融資費用。

五、公司資金管理在司庫中的應用

（一）建立公司資金集中管理模型

如今市場競爭力越來越激烈，即使公司在市場開拓與產品升級創新上投入更多精力，甚至將資金進行集中管理，也很難適應市場的瞬息萬變。為了提高公司的競爭力和適應力，必須要建立一個適應性強的管理模式來幫助集團企業解決資金管理上的問題。

公司對資金集中管理模式的選擇，主要集中體現在公司的戰略目標、組織結構、經營方針和資金控制的集權與分權程度上，并且包括整個公司的財務活動效率和經營活動成果。筆者在研究實踐過程中總結了一些資金集中管理模型，包括結算中心模型、財務公司模型、現金池模型、收支兩條線模型等，可供公司結合自身實際情況合理挑選。

（二）加強公司資金集中管理控制

公司資金管理是財務管理中很重要的部分。公司在建立資金集中管理機制的同時，必須加強風險管理。如果集團企業沒有一個監督體制，企業內部不按照管理制度執行，那么公司日常運行就會出現很多問題。但如果企業建立了內部控制，則具有相互協調的效果，并且相互制約。實行內部控制制度有助于提高資金集中管理和監督水平，可以更快收到反饋，還能約束各個管理部門嚴格按照規矩來辦事，對企業的長期穩定發展以及提高企業價值具有重要意義[3-5]。

（三）明確管理權限，實施會計委派制

公司在進行資金集中管理時，要在選擇集權和分權中調劑有度、協同使用。應明確各級財務審批者的權、責、利，形成各分支機構、各層次和各部門有效分權。一個公司要想資金聚而不死、高效有序，分而不散、動態平衡，就必須根據自己的實際情況明確各個層面資金管理的集權程度。為有效實現所有者對經營者的有效監督，可實施“會計委派制”，并不斷完善法人治理結構。在實行會計委派制時要結合公司實際情況和特點，讓財務總監嚴格按照法定程序進入董事會，負責董事會和資產所有權;對中大型的財務事項應與經理實行聯簽制，提高事前、事中的及時監督與事后反饋效果，防止信息不對等內部控制問題。此外，為了公司正常運行以及維護出資者利益，要加強集團內統一的財務軟件更新和維護。

（四）加強資金方面預算

公司在加強推行財務預算管理方面，不僅要認真分析、控制企業經營活動的每一項支出，還要合理調配經營資金和企業資本性支出，從而達到企業收支平衡的效果;此外，還要盡可能地組織和協調公司內部資源和生產經營活動，最終實現企業的經營目標。通過分析預測現金流量，管控好現金的流出和流入，確保各項經營、籌資活動在公司能力范圍內。預算通過過程控制和分級管理，堅持資金預算的剛性作用，形成事前預算、事中控制、事后反饋的管理體系，從而使各個部門和所有工作人員均能把握資金的具體運作情況。

（五）建立公司內部信息平臺

現在大部分公司的規模都在不斷擴大，所以對應公司內部的信息也就越來越多，從而公司需要花費大量時間來篩選信息，再加上如果公司在管理方面政策寬容或者通訊不便的話，公司獲取的信息就可能是不全面甚至可能是虛假的，這會使公司決策失靈。所以，公司需要統一建立信息平臺或者通過財務軟件來完成所有對接，這種平臺的建立實現了各方面的一體化，而且信息傳送過程中也不會出現中斷，所以這也是部分企業之所以成功的原因之一。

參考文獻：

[1]? ?張萍，張宗玲，張璐，張媛媛.電網企業資金安全管理與風險控制[J].今日財富，2020，（16）：60-61.

[2]? ?張愛晶，焦雯菲.電網企業資金安全管理與風險控制策略探析[J].科技經濟導刊，2020，28（14）：247.

[3]? ?金彥琴.企業資金安全管理與風險控制[J].營銷界，2020，（28）：52-53.

[4]? ?張麗梅，鄒雪，王婷，李朝陽.電網企業資金安全管理與風險控制策略探究[J].大眾投資指南，2019，（22）：238，240.

[5]? ?張帆.電網企業資金安全管理與風險控制[J].會計師，2019，（1）：66-67.

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