新時期如何強化企業會計財務管理中的內部控制工作

覃甲生

摘要：企業在發展中，應該意識到日常經營與管理面臨的問題，需要加大對會計財務管理內部控制的管控力度，調整會計財務管理流程，規范會計財務管理人員行為，提高企業財務工作運行效率與工作質量。本文指出企業會計財務管理中的內部控制工作必要性，分析企業當下在會計財務內部控制方面的不足，提出解決對策。

關鍵詞：企業會計;財務管理;內部控制;體系建設;控制策略

新時期，我國市場環境更加復雜，企業面臨的會計財務管理問題較為嚴峻，采取的管理手段必須基于實際狀況進行設計。企業管理應該轉變管理觀念，立足于會計財務管理要求，深入分析會計財務管理工作，研究工作出現的問題，分析相關問題的本質，探索更加全面化、多樣化會計財務管理工作方法。

1 企業會計財務管理中的內部控制工作必要性

1.1 辨識會計風險

財務管理為企業規避風險的主要方式，在企業運營中需要加大對內部工作的控制力度。依托財務管理掌握自身財務情況，審核并查驗財務狀況，便于管理人員發現財務方面存在的管理漏洞，隨后可以找到活動潛藏的會計風險。企業在運營中使用財務管理方法，可以在活動運行中，識別風險并提供預警服務。管理人員發現財務風險后，會快速與相關部門聯系，在相互合作下找到問題根源所在，快速處理問題，不會造成過于嚴重的影響。財務管理已經成為企業落實內部控制任務的有力工具，企業應該清楚自身在財務方面的工作需求，擴大財務管理的應用領域，監督各類活動并進行合理的控制，覆蓋企業內部的所有領域，可以全方位的監督企業財務狀況。企業在財務內部管理中，一般會借助現代信息技術，依托管理平臺進行監控，由此快速掌握各時段業務活動運行情況，便于企業落實財務風險控制管理任務。[1-2]

1.2 強化監管能力

企業在內部管理中落實財務管理工作，不僅處理會計核算、報賬、對賬等基礎任務，還會收集企業財務運行情況，整理財務管理方面的數據，由此可以對企業整體運營情況進行全程監督與管控，確保各類活動可以按照要求進行，不會出現違反制度規定的行為?；诮洕б鎸用娣治銎髽I財務狀況，從數據中了解企業在財務方面出現的問題，提出有效的管控措施，消除財務風險。內部控制隨著企業各類活動開展，動態收集企業各環節、各部門工作數據，從數據中找到有價值的信息，為財務風險分析提供詳實的數據?；趦炔靠刂乒ぷ?，企業財務管理人員可以掌握各環節的工作數據，基于專業角度進行分析，研判企業財務風險并提高判斷結果的準確度。在全面、可靠的基礎數據下，財務管理部門可以給出操作性高的處理方案，由此將財務風險扼殺在萌芽中，不會對企業經濟活動形成不良影響。

1.3 擴大盈利空間

會計財務管理為內部控制的重要任務，在會計財務管理發揮職能作用后，可以在合理區間控制企業的支出與成本，擴大企業盈利空間。企業在內部控制中開展會計財務管理工作，在科學的管理手段下，實現經營利潤最大化，將企業收支比例控制在較為理想的區間，讓企業可以獲得較大的經濟效益。企業在內部控制中，使用財務管理，對每筆收入、支出進行控制，研究各項業務的發展情況。在此基礎上，去除利潤偏低或非必要開支業務。企業可以利用的資金有限，如果在運營中出現較多不必要的損耗，會對企業運營有益項目造成不良影響，無法按照企業對自身未來發展設定的目標，落實工作計劃。[3-4]

2 目前企業財務管理中內部控制所面臨的困境

2.1 企業內部財務管理力度確失

研究企業財務管理內部控制工作的實施情況，應該結合企業規模進行分析?；谄髽I內部人員持有數量與注冊資金等數據，將現有企業歸納為小微、中型與大型三種類型的企業，小微企業在三者中資金、工作人員、業務量最少，在發展中必須將物力、人力與資金集中在業務方面，由此可以通過業務獲得較多資金，推動自身良好的發展。然而，我國大部分小微企業發展規劃并不合理，將資金與其他資源分散在較多領域，對內部控制與財務管理工作重視程度不足，無法發揮相關工作的效能，對企業形成不小的沖擊。

對于中型與大型企業，在其規模日益擴張的過程中，財務管理方式發生變化，財務權利隨著財務管理機構增多不斷分散。企業建立分公司后，會將一部分財務權利下放到分公司，隨著相關舉措實施，會在一定程度削弱總公司對分公司財務的控制能力。目前，我國很多分公司在財務權力變大后，容易出現財務違規行為，非法侵占企業資產。由于企業將權力下放到分公司，總公司的財務管理人員無法及時掌握分公司財務狀況，不能快速發現異常情況，便會出現企業資產外流的問題。在企業財務權力分散的過程中，也會對內部控制形成一定影響，弱化企業自身對內部各類活動的控制能力。企業管理人員出于私心，違背內部管理要求，利用手中權力非法侵占企業財產，損害企業股東的權益。[5]

企業在財務管理中，由于自身內部控制工作力度弱，沒有在日?；顒舆\行中，規范財務人員與管理人員的行為，容易出現財務方面的問題，致使企業資金流失，對企業發展也會造成較大的沖擊。

2.2 企業財務人員綜合素質較低

財務管理對財務人員有一定的專業要求，財務人員還需要擁有一定的經驗，由此才能面對復雜的工作狀況，快速厘清頭緒處理財務方面的問題。然而，我國企業在發展中，沒有快速建立人才隊伍，不能按照自身設立的發展目標，良好的落實下一階段的各項工作。企業財務會計人員業務水平不足，不能在企業運行中，處理財務方面的工作。我國部分認識到財務會計對自身業務運行起到的作用，也聘請專業會計處理財務數據，協調內部控制工作。企業會計核算與內部控制任務量較為龐大，如果由某位或少數專業會計人員負責，無法在規定時間完成工作任務，依然會對企業財務工作形成不良影響。[6-7]

目前，大部分企業的財務會計人員失去學習意識，沒有在行業發展中，及時學習現代理財管理手段，無法準確、統計積壓產品、資產損失、物資消耗、設備報廢等信息，也沒有及時將統計結果輸入到財務統計系統，致使后期統計的財務會計數據出現失實的問題，不能良好的落實內部控制任務。

2.3 企業財務管理體系不夠完整

財務管理工作內容較多，如果沒有健全的管理系統，無法良好的落實各項管控任務，便會在后期出現財務管理任務實施不到位的問題。企業沒有在經營中，發現自身財務管理制度體系缺失問題，難以規范企業工作人員，也不能確保企業良好運行。我國不少企業的管理者，過度關注自身經濟效益，將重點集中在企業經營業務盈利與股東分紅。管理人員與股東沒有從企業持續發展角度，調整企業當下的管理制度，容易在企業運行一段時間后出現問題，比如資金鏈斷裂，無法開展活動，還會損害企業的經濟效益。部分企業財務人員與企業負責人以權謀私，鉆企業管理制度漏洞，通過內外勾結、上下其手等手段，瞞報、虛報企業的財務狀況，侵占企業資產。一部分企業沒有沒有隨著自身發展建立健全、完善的管理制度，不能依托制度對各類活動進行控制，出現資金外流狀況，最終使企業陷入僵局。[8-9]

3 對目前企業財務管理中內部控制的優化路徑

3.1 有效開展內部財務監管機制

企業在會計財務管理中，需要尋求內部管理人員的幫助，結合企業內部狀況，對財務活動各時段情況進行分析與判斷，監督活動在運行中的情況，選擇科學的方式進行控制。企業應該建立內部控制機制，完善管理機制的職能，使其在企業日?；顒又锌梢园l揮管理效用，對各類工作進行有效控制。企業內部控制機構，在各類活動運行中，需要收集內部控制工作的執行信息，發揮內部控制在審計、財務分析與內部參謀等方面的作用，利于企業經營活動的開展企業在發展中，需要收集財務信息，同時必須對財務數據進行深度處理，由此可以從數據中掌握企業在財務方面的工作情況，可以更好的按照管控目標進行控制。企業在財務數據統計方面，必須完善財務統計系統功能，收集各部門財務相關的數據，結合掌握的信息進行審核與抽查。通過相關活動及時發現財務數據質量低、數據錄入不全等問題。財務人員會及時向信息上報管理人員，由管理人員責令各部門負責人員整改。企業在內部審計中，應該明確各部門的工作內容，對于重要的經營單位，需要跟進財務審計與監督工作。企業在發展中應該將重點集中在財會人員審計能力方面，需要監督企業管理層與財務等重要的崗位，掌握企業各部門工作情況，給予合理的管控。企業在發展中，需要明確財務管理在財務數據分析方面的要求，加大對該部分的管控力度，由此可以隨著企業自身發展處理財務數據，不會對企業經營活動形成不利影響。在財務數據分析中，企業財務與會計人員，應該監督財務審計過程情況，及時發現企業在財務方面的異常狀況，收集財務方面的數據并進行控制。企業應該整理財務方面的數據，對財務工作展開全面、客觀的評估與判斷，將評估結果以報告的形式呈現，便于管理人員查看。董事會也可以通過財務管理人員提供的報告，掌握企業在財務方面的情況，在集體商議中，找到解決內部問題的方法，由此提高企業在內部控制與財務管理等工作的整體水平。

在市場經濟形勢愈加嚴峻的過程中，企業承擔的壓力逐漸變大，如果不能使用科學的方式進行控制，將會出現一連串問題，將企業逼入窘迫境地，對企業經營活動開展形成不利沖擊。為了更好的完成財務管理方面的工作，企業應該加強對財務活動風險工作的控制力度，處理企業在內部控制與財務管理方面的問題，不會對企業經營計劃的實施形成不利影響。企業在發展中選擇財務風險預測與控制的方式，在方法應用中，動態觀察工作的實施情況，直至問題處理后停止。企業在內部控制中，選擇風險預測與問題處理的方法，可以對企業內部各類活動進行全程控制，及時發現企業異常狀況，在問題未出現時便進行干預。比如，企業在融資或投資等活動中，內部控制部門需要制定財務審核、預算等工作計劃。工作人員還需要監督相關活動的進行情況，掌握融資、投資等活動的運行情況。結合項目運行信息，使用數據軟件進行風險研判，及時發現相關活動存在的不足，快速調整管理方式，可以更好的控制活動，消除活動存在的各類風險。企業在活動運行中，應該動態追蹤項目的運行情況，同時分析經營活動風險，對融資與投資等活動進行風險預警與控制，便于企業開展財務工作。

企業在內部控制中，應該基于自身發展需求，調整財務管理與內部控制手段，結合過往在企業管理方面的經驗，結合行業領域新出現的管控理念、管理模式，先進技術，為管理人員開展財務分析活動提供助力。企業應該在內部控制中加大對信息技術的應用力度，規范內部控制機制，對各類活動進行控制。企業還應該基于內部控制平臺與信息網絡會計系統，實現財務系統化運營。依托信息管理技術完成財務會計方面的工作。在財務內控工作實施中，結合人工智能與遠程控制等技術，統計企業的財務數據，基于分析結果進行控制，為活動可靠運行提供保障。[10]

3.2 強化企業財務人員技能培養

企業在財務管理中應該加大對人才隊伍的引入力度，人才已經成為現代企業競爭的核心，對財務管理與內部控制工作也有不小的影響。企業應該在專業人才引進中，建立較為完善的制度，為工作人員建立清晰、透明的晉升渠道，改善財務管理人員的薪資待遇，由此可以吸引大量專人人才，參與到企業建設活動中，提高企業財務管理工作的整體水平。

企業在內部控制中，應該清楚其對各部門與各類業務活動開展的作用，建立內部控制人才，提高工作人員參與活動的積極性。企業應該加大人力管理力度，落實責任制，明確工作權責，找到問題責任主體并進行處罰，由此培養工作人員形成責任意識。企業在內部控制中，應該引入輪崗制度，還需要加大輪崗制度的優化力度，由此可以防止財務管理部門滋生違規事件。在人員管理中，需要加大委派制度管控力度，由企業派遣的人員肩負財務管控工作，防止內部出現貪腐問題。企業在人員管理中，還會不斷完善獎懲機制，由此可以借助機制具備的正向激勵作用，調動工作人員參與各類活動的積極性，確保內部控制工作可以良性運行。

財務管理需要在企業擁有健全內部控制體系與人才管理隊伍的前提下進行，為了使財務工作能順利的開展，企業建立滿足崗位需求的人才隊伍成為必然。企業在當下使用各類控制方法，提高內部人員的工作能力已經初具成效，還需要在人才隊伍建設期間，不斷改進人力管控方法，由此可以發揮制度在人才培養方面的優勢。企業需要在人才隊伍建設中設置反饋機制，掌握人才培訓活動以及人力管理工作的實施情況，通過定期反饋，及時發現工作存在的不足，快速修正管理制度，為人才培養提供保障。

3.3 健全完善企業財務管理體系

企業在財務管理方面需要規范財務部門操作程序，建立可以專門負責政策信息的收集的機制，將員工績效機制的作用最大程度發揮出來。企業在內部控制中，還會加大對審計、會計和預算管理等工作的管控力度，由此可以調動工作人員主觀能動性，嚴格按照企業管理制度工作。企業應該清楚財務內部控制、會計管理和企業決策的關系，應該借助可靠、準確的財務數據為企業工作開展提供服務。在此過程中，結合工作表現，不斷完善企業財務管理體系，使其可以成為企業財務管理活動順利運行的保障。

4 結束語

會計財務管理對企業發展至關重要，企業應該明確財務管理與內部控制要求，研究會計財務管理與內部控制的關聯，分析會計財務管理工作的問題，從企業長久發展維度，提出有效的解決對策，加快企業財務管理轉型升級速度。

參考文獻

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[10] 潘磊.新時期如何加強企業會計財務管理中的內部控制[J].商業2.0（經濟管理），2021（1）：1.