國企業財融合數智化轉型研究

馮育芳

近幾年來，我國對于數字化經濟的重視程度不斷增加。根據國家相關規劃，我國數字經濟核心產業增加值要有突破式增長，其中重要的是，數字經濟要和各行各業深度融合，必將改變整個經濟體的面貌。在這其中，大型國有企業自身的帶動作用更是不可被忽視。作為一個國民經濟系統中至關重要的一支中流砥柱，大型國有企業在為我國現代化經濟發展建設保駕護航中起著重要作用，也對中小企業的發展起到了十分重要的引導作用。另一方面，我國在移動互聯網領域取得的成績有目共睹，這也促進了我國在云計算、5G、loT等領域的創新與發展。甚至在某些層面，我國的數字化能力在全球范圍內都已經達到了頂尖水平，這也意味著我國企業的數智化選型有了更多選擇，即我國的數智化企業有能力參與到我國企業的數智化建設中來，而不再受制于外資企業。

正因為有了業務和財務的分割，企業才繼而產生了業財融合的需求。目前，企業的企業融合，普遍存在數據不及時、數據不連貫、數據不準確的痛點。財務工作要充分融入具體業務，應該做到由會計事后分析監督逐漸向會計師事前調查預測、事中跟蹤控制、事后評估監督逐步轉變，要注重全程財務參與促進業務發展。業財一體化第一階段是核心ERP系統階段，用ERP+業務系統實現了業務運營和財務核算相銜接；在業財一體化第二階段，ERP+BI+EPM涵蓋了初步的業務計劃和財務預算相銜接，業財初步聯動分析。但是經過了兩個階段的業財一體化發展，業財還是缺乏深度的融合。在業財一體化發展第三階段，企業增加了場景化的應用，聚焦企業重點經營管理等內容，建立了場景化的應用，為業務賦能。建立業財連接場景化應用，實現業財深度融合，是實現數智化的重要基礎，也是支持戰略運營的關鍵。

中國智能業財市場現狀及前景

在任何一個財務系統模型架構里，業務數據流將涌向一個財務的核算業務系統，管理業務系統就需要對財務預算、成本、績效、風控及管理流程等進行管理。一方面，復雜的財務數據和會計流程直接消耗大量的財務和人力資源。另一方面，單一、復雜的企業財務數據系統已經不能完全適應當前競爭激烈的國內金融市場環境。在該系統平臺的支持下，進一步實現了數據與金融系統的集成，還為未來提供更強大、更可靠的數據管理。通過系統對數據的管理，制定公司戰略目標和業務計劃，最終將數據分析結果反饋到公司，形成實時管理報告，實現企業資源和環境的合理配置，控制企業的和諧發展。

有報告明確指出，面向于中小企業的單一模塊的業務、財務、供應鏈層面構建的孤島式模型和單點式模型解決方案都遠并不足以做到真正全面支撐國內中小型企業體系級核心競爭力模型構建，以"大智移云物區"技術平臺為主要核心內容的國內一些新興行業的進一步創新發展將也有望為全面實現智能化業財應用平臺建設打下一個扎實的基礎，全智能全鏈路集成式智能業財市場規模正快速到來。

國企現存不足

業務管理效率

作為行業大型集團性企業，該企業缺少能夠拉通集團職能部門、市場、三級企業的協作流程，跨組織、跨部門協同效率低，數據不共享、溝通成本高；在管理過程中，產供銷協同不暢，計劃準確性較低，影響端到端交期；與所在行業領先企業的智慧營銷和智能制造相比，該企業數字化建設相對薄弱，缺少統一的管理規則。

資金使用效率

庫存管理欠缺規范性，系統中數據的實時性，準確性有待提高；由于交期延遲和缺少系統化跟催管理機制，導致應收賬款問題突出。

數據支持效率

集團各個職能部門目前數據匯總還是以手工統計為主，統計周期長，準確性、及時性、可靠性不高；目前供應鏈財務數據、運營數據、生產數據無法積累和透視，缺少數據分析模型和系統工具，決策成本高。

實現業財融合的國企轉型的關鍵

企業實施數字化運營轉型創新的真正關鍵，在于它如何才能更有效精準地快速管理企業和企業運用的內部關鍵數據。同樣，智能業財管理的創新核心應該是通過業務、財務數據和外部供應鏈的全周期鏈路數據系統的高度集成連接和全面打通，從而可以為整個企業在精細商業運營、風險評估管控、戰略執行實施方面提供有效數字信息以及運營決策依據。目前業財凝聚了業界領先的技術能力和產品理念，通過有效整合企業資源，與企業關鍵流程有效打通，實現企業財務信息和核心業務系統的全方位智能化融合。之所以平臺能同時真正無縫打通傳統業務流程和專業財務，在于公司擁有最強大成熟的業務研發技術團隊，能全方位滿足企業多樣復雜的財務服務場景，能提供一套切合公司自身財務管理需求的綜合解決方案。

智能業財系統的三大特點

新技術的引導：以人工智能、物聯網、區塊鏈、大數據平臺等最新技術成果為典型代表的世界第四次經濟科技創新革命，為傳統企業快速發展又注入了一個新階段的科技活力，新興的技術產品的開發應用不僅真正實現了公司財務流程再造的快速簡化性與流程自動化，為每個財務部門員工有了更多時間精力投入參與到公司多層次經營戰略服務系統中，為傳統企業管理提供一個強大便捷的財務數據采集分析與管理決策支持。

全鏈路的數智化：智能業財不同于其他傳統行業的孤島式的數字化應用解決方案，能夠完全覆蓋產品銷售到服務企業生產運營服務的各個重要環節，快速有效整合現有第三方系統與應用，實現公司從創新產品到研發制造的數字化全服務流程、全周期服務管理，真正低成本地高效幫助初創企業迅速實現公司全業務鏈路的數智化運營。

實現智能業財系統部署策略

隨著智能業財平臺的深入推廣，企業財務系統獲得了強有力的授權，擴展到了業務投資、企業戰略、風險評估、審計管理等各個領域。部門、組織中間的損耗、隱藏的財務風險隱患等各類問題都有望將能隨之逐步被智能企業所徹底有效地消除，同時也表明，在未來企業管理快速發展的過程中，數據資源的閉環化、復用化、價值化得到提升，推動著我國企業戰略的數字化企業管理和轉型創新體系的兩個重要戰略基本能力，數據本身也很快將被逐漸演化成為另外一種新型企業戰略資產，而同時企業在對未來數字化技術運用的不斷發展下，最終能真正實現數字化"高度協同"的戰略，開啟基于業務、財務流程管理和整個產業價值鏈的數字化"三元合一"戰略的企業大轉型時代。

采用集成全鏈路模式

孤島式單點企業財務解決方案難以支撐企業財務和管理系統構建，采用集成全鏈路模式，在編制實施工業"十四五"中長期戰略規劃綱要中就首次明確和提出了大力組織推進全產業數字化，實施"上云用數賦智"重點專項整治行動，推動國企數據及信息化應用全產業鏈的協同升級轉型，產業大數字化將重構產業鏈條，創造出新業態、新模式。"數字"作為另一種新型生產技術要素，正在悄然推動整個產業升級發展從底層邏輯模式的革命性轉變，重構中國企業的研發創新活動方式，企業的運營模式將迎來全面變革。

雖然企業正在逐步積極全面地實施數字化戰略轉型，但所謂的“孤島式”管控系統，加劇了整個企業價值鏈的碎片化。僅擁有獨立的戰略內容，如核心業務、財務核心系統和供應鏈核心系統，而沒有數字化流程控制，這將給傳統企業帶來巨大的成本壓力。業務鏈缺乏連通性降低了企業整個生產經營的內在活力和效率。在新的產業背景下，智能業財產生，作為全鏈路的新型數字化企業解決方案，它開啟了企業內部數據流程渠道，實現了企業數據的有效對接和整合，實現了大數據資產的最大價值。

建設數字化財務共享平臺

財務共享經歷到了以下四個階段：第一個階段，稱之為人員的共享。一談到財務共享，大家第一反應要有一批人集中在一個地方，選一個地址，人力成本比較低的地方，這是財務共享的第一階段，先把人力集中起來，讓他在一個相對而言低成本的地方，降低運營成本。第二個階段，稱之為叫流程共享。需要共享的時候，每家子公司的流程不太一樣，希望能夠統一。但大家發現比較難，因為業務形態不一樣、管理思路不一樣、運作模式不一樣，如何能很好地統一起來呢？這個"統一"，指的是標準化。第三個階段，數據共享。流程不能完全統一，審批流程你三級我五級這沒問題，但科目可以統一，這是數據上的統一。再未來就是現在階段，進入到能力共享的階段。數據的一致才能決定能否對數據進行分析和比較，那么在所有數據之間建立統一的標準是不正確的。

再進一步的話，就是未來實現數智化平臺的運營及共享。我們企業做的財務知識共享系統也好、財務知識管理系統也好，目標主要是要為了服務企業更好的經營發展，當然我們也同樣要考慮防控運營風險。如何更好把運營系統的運營能力賦予其他業務，而不僅僅只是把財務賬單算清楚，做賬的效率提高。

建設數字化企業財務管理共享系統平臺，實現業、財、稅、資、檔一體化共享服務，積極探索依托財務共享實現數智化轉型的有效途徑。從核算共享到多領域共享，共享領域不斷提高。

財務共享是大型企業財務數智化轉型的起點。原因在于財務共享建設的核心是統一從業務到財務的流程，實現業財稅資檔一體化融合，提升業財規范和數據質量。在新一代數字化和智能化技術的支撐下，財務共享平臺不僅能夠滿足從核算共享向管理會計共享延伸，也支持向人力、采購、法務等業務領域延伸。

健全核算報告體系

《意見》指出："建立健全統一的財務核算體系，實現會計核算智能化。"數字經濟時代，在數據湖等新技術支撐下，會計核算領域正在發生巨大的革命。新一代核算系統，支持海量數據處理能力，能夠實時從各業務系統采集原汁原味（多維度精細化）的交易級業務明細信息，通過財務中臺和智能核算系統，自動進行"管財合一、同源分流"的、多目的、多維度、精細化、實時核算，為后續多維度管理分析奠定了堅實的數據基礎。

全面預算

《意見》從企業組織設計體系、管理體系、制度體系設計和預算模型、管理效果等方面對全面預算提出了明確要求。當前，全面預算領域是財務數智化的短板，絕大部分企業需要從全面預算向戰略導向的全面預算轉型升級，實現中長期戰略資源配置、年度資源配置和月度動態資源配置。我們一般認為，大型現代化企業管理在全預算控制管理技術領域內需要著力實現這四大關鍵轉變：管理過程導向：從全面管理預算控制的單體系管理向戰略、計劃、預算和績效聯動管理體系轉變。組織范圍：從財務組織，業務被動參與向財務搭臺，管理層和各業務部門全面主動參與轉變。技術驅動：從信息化時代的二維預算向數智化時代多維內存技術和AI等新技術支撐的多維預算轉變。預算效力：從僵化的資源配置向動態資源配置轉變。

合并報表

《意見》指出："構建業財融合的財務報告分析體系"。大型企業應基于多維內存計算技術，以賬表協同支持外部披露報告加速，從核算協同、業財融合和業務規范三個層次提升財報合并能力。核算協同：要求向下、數據向上。財務報告是會計核算的最終成果，會計核算是財務報告的源頭。企業根據核算數據編制財務報告，反過來會計核算需要根據財務報告披露的要求進行標準化。業財綜合：業財融合最重要的基礎是數據融合，改變原有的業務、財務流程，將財務融入整個業務過程中，業務財務數據更好支撐企業財務報告的高效生成。業務規范：規范內部的日常會計與核算，有助于增強企業管理人員加強的財務核算管理風險能力，降低經營風險。

數據驅動

實現財務數智化的最高階段——數據驅動。我們可以認為，在此發展階段，企業首先需要聚合公司內與外部的數據，通過構建數據臺，構建起企業內部的大數據資產，挖掘數據價值，賦能業務價值創造。其實際應用領域已經非常地廣泛，例如：智能預測：基于大數據的中后臺、人工智能預測和大數據分析技術，助力企業更精準的預測。智能分析和決策：基于AI智能和AI算法重塑分析應用。通過整合機器學習、知識圖譜，提高機器自主感知、認知等能力，形成智能化大數據智能洞察、決策過程和決策行動，實現在數據智能驅動前提下復雜的分析推理和決策。大數據風險管控：基于大數據和風險量化模型，滿足動態監測和預警的智能風險管控體系。

結 語

業財融合管理系統能通過有效地整合客戶財務資源，集成交易數據，實時信息智能處理技術和系統實時動態控制，防范系統性風險。更需要企業通過財務共享管理中心平臺實現業財深度的融合，并將持續地開展企業財務的共享及深化商業運營，全方位地體現商業共享服務價值，真正能讓廣大企業能夠節流開源、降成本及增效，增強核心競爭力，實現戰略目標。沒有很好有效的支撐戰略業務和制度業務，管理思路和管理執行都容易逐步走向低效空耗式！所以要持續不斷地夯實企業底層架構，為幫助更多中國企業早日實現業財的全面智能融合。業務經營和稅收財務管理工作融為一體，才能保證企業能蓬勃地發展。伴隨著國內數字化的日益崛起，國內企業對國產軟件系統、數字化能力的認知也必將深入人心。而在一輪又一輪的數字化浪潮中，作為國內中流砥柱的國企，也必將承載新的歷史使命，縱情向前，力挽狂瀾于新世界格局的大潮中。

（陜西法士特汽車傳動集團有限責任公司）

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