基于信息化的企業財務集中管控優化策略

鞠龍騰

摘 要：我國信息技術高速發展，市場經濟形勢競爭越加嚴峻，集團企業成為現代經濟發展的重要主題，信息技術、內部管理、財務管控能力、資源配置等要素直接影響企業可持續發展。財務集中管控是企業財務管理的重要形式，通過優化財務管控體系，完善內控機制，激發集團下屬各單位積極性，提高資源配置，促進市場競爭力。本文以信息化財務集中管控為基礎，客觀分析了財務管控及信息化相關理論，論述了財務集中管控概念、企業信息化相關理論、財務集中管控與信息化之間的聯系，針對信息共享程度不高、信息系統建設不完善、財務管理制度不完善、信息多樣化導致財務管理工作難度大、融資規模大導致資源配置效率低等問題展開論述，分析了信息化手段進行財務集中管控優化的必要性，并提出了企業基于信息化的財務集中管控優化方案，包括設計目標、設計思路、實施過程和保障措施四方面，規范財務制度執行情況，提高財務人員綜合素質，提高財務集中管控效率。

關鍵詞：財務集中管控;信息化;優化策略

引言：隨著社會經濟快速發展，集團企業產業結構不斷優化，企業并購、重組業務不斷增多，集團企業業務規模不斷擴大。集團企業在市場發展過程中具有資源共享優勢、規模效應優勢、風險承受優勢，但也存在決策延遲、市場響應速度慢等，主要是集團企業組織架構冗雜，管理層級過多，企業集團管理模式應從傳統分散式管理不斷向集中式管理發展，企業集團應對下屬企業行業板塊劃分并設立經營目標，提高企業市場管控力。企業集團應不斷提升核心競爭力，優化產業結構，精準定位市場發展方向，做到與時俱進，結合信息化技術，發揮企業價值最大化。為了完成企業發展目標，集團企業采取何種方式推動財務管控模式的提升是當前亟待解決問題。

一、財務管控及信息化相關理論

1.財務集中管控概念

第一，財務管控的內涵。企業內部控制體系切入點較多，以財務管理為基礎實施財務管控，需要構建完善的財務管理控制體系，包括事前預測、計劃、決策等，對重要財務事項加以控制，對結果進行分析。財務控制是確保企業運營過程中不涉入風險，完成企業經營目標，確保企業內部職能有效溝通，確保資金流動完備，促進企業戰略發展目標實現。第二，財務管控的基本模式。近年來企業管理制度呈現兩權分離，財務管控方面具有多樣化、多區域合作經營特征，集團企業在運營過程中財務資源更加復雜，因此，企業財務管控應從多重角度分析，包括財務資源共享服務、事項審批、資源管控、財務戰略導向等。管控時間節點分為事前、事中、事后控制，控制主體包括頂層管理人員、中層部門負責人、基層員工。財務組織結構包括集權型、分權型、集權與分權混合型。第三，財務集中管控的具體概念。企業在運營過程中，大型集團企業一般采取集權與分權混合管理模式，財務集中管控可以促進企業價值最大化，包括財務人員委派、全面預算、統一核算、資金資源集中分配、業績評價制度等。企業在集中管控過程中，應整合整體資源實現統籌集中管理，確保企業財務預算、資金、財務核算、報告實行統一的財務管理模式。企業應將信息化平臺放在主位，完善資金、預算、核算標準、財務報告等相關制度，控制企業運營風險，提高信息的即時性、有效性、可靠性，實現財務集中管控目標。

2.企業信息化的相關理論

信息化在企業管理中不斷縱向延伸，包括互聯網、計算機、通信共享，使企業管理者構建更加科學、精準的決策。信息對企業資源配置產生直接影響，促進管理流程優化，確保整個企業經營管理提升，提高企業風險應對能力。信息化系統在企業管理運用過程中，包括財務信息系統、CRM系統、OA系統，使企業管理從傳統工業化轉變為信息化，側重部門間銜接?；谛畔⒒钠髽I財務集中管控，側重組織架構扁平化管理，提高信息溝通的有效性，推動企業快速發展。

3.財務集中管控與信息化的聯系

信息化技術不斷更新迭代，企業新型信息系統包括ERP、增值稅、OA等系統迎合人們需求不斷創新功能，企業管理人員工作效率在信息化系統的協助下業務開展更為高效。企業發展離不開信息化系統時間，隨著互聯網技術完善，傳統管理模式不適用當前管理模式，因此，信息化、互聯網思維更適應當前扁平化的組織機構發展，提高了數據信息的交互性，促進管理模式創新發展。目前，企業財務管理不僅局限于會計核算工作，更多的是借助信息化技術，提煉關鍵數據信息，為企業頂層管理人員提供有價值的決策信息，實現價值創造。信息化技術廣泛運用企業管理中，財務管理集中管控成為信息化建設的必然發展趨勢，企業信息集成基礎上，可以規避財務管理過程中存在的風險，打破各部門之間信息壁壘，發揮集中管控效益。財務管理信息系統是信息技術與財務管控二者的結合，隨著信息化技術不斷向企業財務管理滲透，企業財務管控過程中借助信息化技術，將財務制度內置信息化系統中，實現自動化提取、匯總、處理相關數據，完善財務業務流程，在信息化技術的推動下，實現部門間信息互融互通，在財務集中管控過程中，提高信息的靈活性、時效性，提高資源配置效率和員工效率，促進業財融合發展。

二、企業財務集中管控的問題分析

1.信息共享程度不高

企業運營過程中應定期向上級報送財務報表及業績分析，財務集中管控僅局限在財務數據集中報送為主。集團企業運營過程中不同崗位職責不統一，集團下屬不同子公司數據口徑及報送節點不同，集團總部各崗位人員應對所屬分公司統一要求財務基礎數據格式、口徑、報送節點，導致財務人員機械重復的工作較多，將更多的精力運用在財務數據報送上，不利于總部財務集中管控。企業內部發展過程中，企業內部職能部門應定期向財務部門提供日常業務數據，為了提高管理的全面性，企業在SAP、ERP系統啟用了HR模塊，但權限設置和操作人員缺乏信息化專業知識，導致系統不能滿足職能部門數據提取需求。

2.信息系統建設不完善

集團企業信息化建設過程中，企業財務集中管控系統包括SAP、ERP、資金管理系統，財務人員熟練操作系統中的出入庫單、財務憑證、銀行流水、票據臺賬等，數據基數較大，增加了索引的難度，處理信息需要較長時間，很難為決策管理提供基礎。主流核算系統未能在企業中全覆蓋，導致集團企業總部人員不能從系統中直觀了解下屬分公司財務情況，不能真實掌握下屬公司財務報告的真實性，弱化了對下屬公司的管控力度。下屬單位可以針對信息化系統提出建議，不能僅站在集團總公司角度。但目前系統建設僅考慮自身需求，缺乏整體意識，缺乏標準化、結構化目標，難以滿足信息共享、數據集成、統一標準要求。

3.財務管理制度不完善，不統一

集團公司在財務管理過程中雖然完善的制度體系，但部門業務操作過程中缺乏規范性文件，財務信息系統未能制定制度支撐，導致基礎數據在系統傳輸過程中缺乏及時性、準確性、規范性。公司業務類型較多，增加了財務基礎工作量。各項管理制度未能根據行業規范及時更新，不能在公司各層級一次性統一，集團總公司未能對下屬公司制度制定強制管控策略，導致下屬公司在執行制度過程中，缺乏總部相關制度參照，執行程度不一。在缺乏統一管理前提下，集團總部不能全面掌控所屬分公司業務開展情況，導致財務管理工作存在漏洞，加劇了企業成本損失，與企業實際運營情況及行業政策不符。

4.信息多樣化，財務管理工作難度大

集團公司及下屬分公司發展類型不一，但不同類型企業在SAP、ERP系統內核算細節應保持一致，財務報表可以通用，也可以根據需要單獨開發。除了資產負債表、現金流量表以外，期間費用表、存貨表等也存在不統一現象，為了便于分析，一般采用手工調整方式出具財務報告，集團公司下屬分公司報表一般以電子郵件形式報送。年度預算編制、資金情況及經營業績分析也是通過線下手工方式傳遞和人工核驗，加大了財務人員工作量，數據反饋、修改、匯總等簡單工作耗費財務人員大量時間。公司采用統一采購、銷售形式，物流單位之間交易頻繁，但由于財務人員工作能力欠缺，不能對物流相關單據及時掌握，賬務信息不及時、不準確，導致單位之間數據核對效率低，關聯交易核對不及時等，加大了對外信息披露的難度。財務部門報表編制與合并耗費較長時間，部門間信息無法互聯互通，數據傳遞較慢。集團企業依賴所屬分公司上傳報表開展決策，影響財務管理效率和決策的精準性和即時性。

5.融資規模大，資源配置效率低

集團公司當前未辦理網銀和未關聯財務公司賬戶超過半數，集團總部不能及時掌握各分公司賬務實際情況，由于銀行賬戶地域分布較廣，各公司賬戶資金管理最高限額由分公司自主決定，導致資金集中機制未能發揮作用，集團企業不能最大限度盤活存量資金。目前，公司健全資金統籌機制，但由于覆蓋范圍有限，被動地接受信息，缺乏計劃性，調度能力受限。集團下屬公司在有資金需求時均以自主融資為主，導致集團整體融資占比加大，加大了融資成本，閑置資金利用率不高。

三、通過信息化手段進行財務集中管控優化的必要性

第一，企業財務集中管控應以信息化技術手段為依據。企業財務管理職能在信息技術不斷深入發展前提下實現了轉型管理，從核算型向價值創造型轉變，從財務管理向財務運營管理轉變，從事后結果向事前預見性轉型，財務系統應在經營管理中發現問題，提出經營改進策略。企業財務管理職能應突出財務集中管控效果，突出財務業務一體化融合發展，將職能定位分為戰略、業務、核算幾方面，借助互聯網信息化手段，保障企業管理人員實時監控經營活動，發揮財務集中管控及決策職能。第二，集團企業頂層決策需要借助信息化技術。集團公司財務信息系統包括核算和資金管理兩部分，信息化系統有OA、MDM主數據管理、物資采購平臺等，信息化技術僅在會計核算業務既簡單的報表編制環節中落實，未能深入滲透到企業預算管理、合并會計報表、經營業績分析，總部在開展預算、評價、分析過程中，不能通過信息系統了解到一線的采購、生產、銷售信息，這種層層匯報的形式，弱化信息的即時性和完整性，影響總部決策的精準性。第三，行業形勢引導企業重視信息化建設。供給側改革社會背景下，財務管理應具備科學、精準的決策，順應市場發展規律。隨著近年來市場競爭形勢加劇，財務精細化管理成為增強競爭力關鍵，數字化革命推動企業信息技術應用不斷向縱深發展，對財務數字化管理提出了更高要求。

四、企業基于信息化的財務集中管控優化方案

1.企業基于信息化的財務集中管控優化方案設計的目標

財務集中管控應遵循集中管控總體目標設計，應完善內部控制制度，優化制度流程，實現降本增效。財務部門作為數據集中處理的重要場所，信息化技術的加入，可以幫助財務管理人員從事簡單機械工作，解放財務人員勞動力，將更多的精力運用到企業管理工作中，保障集團內部戰略發展目標實現，提高企業資金投入最大化。

2.企業基于信息化的財務集中管控優化方案設計的思路

企業財務集中管控應對突出問題逐一解決，結合企業自身發展現狀，引入財務核算軟件。但由于企業財務人員不能充分挖掘財務核算軟件價值，導致財務人員將更多的時間浪費在重復勞動上，核算系統不能實現信息共享，缺乏完善的管理制度，核算系統不統一，加大了財務管理工作難度，財務管理費用居高不下。信息化技術的有效實施，可以幫助企業重塑監控體系，解決業務數據分散、數據共享性差問題，簡化流程，實現數據口徑統一傳輸，提高采集上報效率。制度約束，對系統內的表單做出規范要求，權限范圍按照職責界限明確劃分，管理者根據工作需要，借助信息化平臺實時監控集團發展運行現狀，實現集團統一管控。

3.企業基于信息化的財務集中管控優化方案設計及實施

第一，搭建報表管理平臺。企業應對各分公司財務、業務數據統一收集提取，提高數據整合效率，減少基層財務人員數據填報工作量，便于集團財務集中管控。集團總部構建財務信息化系統，強化賬表一體化建設，提高報表合并生成效率。加強對業務、財務基礎信息精細化管理，滿足不同層級數據需求，提高管理層決策精準性。財務信息化建設進程應辨識數據管理范圍，辨別出是否具有高業務價值、可延展性、生命周期性質等。加強對數據編碼的規則認定，數據管理過程中應通過編碼實踐，為后續數據管理提供規律，應確保數據編碼涵蓋各層級部門，在使用過程中應確保編碼統一?；A數據收集過程中，應將繼承多個離散的數據整合并歸一至總部，確?；A數據的統一性、完整性，借助ERP、SAP系統將數據分類梳理，并分類內置到報表管理系統，按照管理層要求，生成多維度報表數據。采用中間庫數據存儲管理機制，確保企業信息安全前提下，提高業務系統數據共享。系統管理員應對數據提取設置中間庫信息參數，外接OA、銷售管理、財務管理等信息化平臺，根據管理人員指令，在系統平臺客戶端體現數據信息。如果提取數據過程中，出現數據缺失、重復情況，應在清除歷史錯誤數據后通知外部系統重新存放數據。增加預算管控預警機制，對企業成本費用、資金管控等全過程出發，明確控制的頻率、強度，確保企業業務發展目標有序達成。預算執行控制包括事前、事中、事后全過程，確保企業各項工作符合預算要求標準，確保預算透明可控。統一ERP系統，提高企業集團管控力度，幫助總公司管理人員實時了解所屬分公司財務情況，發揮財務集中管控職能，解放基層財務人員核算環節，財務人員將更多精力運用到企業管理決策中。分層授權，統一管理，實現自動合并。集團企業在運行過程中應遵循自動化原則，系統建設涉及到會計科目、會計報表、組織架構等，報表合并可以一鍵生成，審計調整，在線抵消等，提高業務辦理效率，滿足企業內部管理和外部報送要求，實現層級管理合并、業務板塊合并，組織架構扁平化合并等。第二，搭建資金集中管控系統。集團企業應提前了解所屬各子公司資金收付計劃，按照運營實際合理配置資源，提高資金使用效率，實現資金集中管控、統一運作。在信息化系統基礎上，各分公司應按月、周、日將資金收支計劃列支，并經專管部門審批，財務部門整合并形成匯總表，集團總公司了解各單位資金計劃，通過資金計劃柔性控制資金收付，控制資金流動性風險。集中審批所屬分公司資金支付行為，實現企業集團集中管控。企業資金管理是財務管理工作重點，也是企業有序運營的關鍵，資金的管控存在一定風險性。付款應按照資金支付計劃，如果資金計劃超出范圍應重新報送審批，對大額資金支付審批嚴格控制，形成實時、準確、多維現金流量表，提高資金使用的安全性。統籌融資發揮規模優勢，為企業投資經營提供動力支持，擴大企業發展規模。集團總部對各單位資金報表系統應實時掌控，定期核對，確保融資一體化管理，實現全口徑、全流程審批和管控?？茖W管控下屬公司擔保行為，控制資金風險。企業運營過程中，應避免為其他企業擔保引發連帶清償行為，在擔保過程中，應控制擔保帶來的風險，避免盲目信任而帶來損失。

4.基于信息化的財務集中管控優化的保障措施

第一，建立財務集中管控組織。集團總部應具備大局觀念，從總部層面出發，堅持戰略導向原則，促進財務集中管控的信息化建設方案，重視財務人員培養，促進內控水平提升。集團應構建財務集中管控項目組，應協調總部各部門與下屬單位領導共同參與集中管控，并定期參與管控研討會，針對運行過程中存在問題保持高效溝通，確保財務集中控制不斷向縱深推進。第二，增強制度與執行的規范性。制定應簡單易懂，便于操作，促進企業集團管理扎實基礎，針對存在問題提出整改策略，促進實施過程中的管理水平提升。集團企業規章制度應具備一定強制性，潛移默化滲透在員工日常工作中，與企業發展理念相結合，確保集團企業規章制度有效實施，企業運營發展有章可循、有則可遵、有規可守。第三，提高財務人員綜合素質，對財務人員統一管理，加強對財務人員的職業規劃，激發財務人員個人能力最大化，使員工個人與企業發展目標相統一。應提高對財務人員培訓，豐富財務人員工作經驗，優化財務人員隊伍，定期參加繼續教育考試，掌握行業先進政策理念。第四，完善績效考核體系，激發員工工作主動性。部分企業考核體系單一，考核周期、考核目標、考核內容不明確，導致員工工作效率低下，工作態度懶散，制約企業發展。為了改善這種不良工作風氣，企業應采用BSC、EVA方法，構建完善的績效考核體系，確?？己酥贫雀油该?、考核方法更加科學，提高員工積極性，激發員工潛能最大化?？冃Ч芾響Y合部門實際，從上到下分解方式或者從下到上整合的方式，確保企業戰略發展目標與部門發展目標保持同向。根據企業不同發展階段確定年度、季度、月度考核目標，考核結果作為員工職位晉升和獎懲依據，對表現不足應加以改進，不斷規范員工行為，端正工作態度，提高集團企業運營

效率。

五、結束語

本文全面梳理了信息化背景下企業財務集中管控現狀，針對當前企業財務集中管控存在的問題客觀分析，對當前信息共享弱化、信息系統建設不完善、缺乏完善的財務管理制度、資源配置效率低等問題詳細闡述，明確企業財務集中管控必要性，針對財務集中管控提出優化方案，并提出相應的保障措施。未來企業財務信息化建設還應從財務共享及財務分析兩方面深入發展，加快推進財務管理向技術智能化發展，提供全價值鏈財務管理支持。

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