碳中和背景下政府行為對閉環供應鏈的影響*

□ 周津慧

(南京郵電大學 管理學院，江蘇 南京 210000)

1 引言

能源的生產與消費有力推動了我國的工業化進程和經濟社會發展。作為全球最大的能源生產國、消費國，我國能源結構長期以傳統能源為主，尤其是煤炭消費量約占世界煤炭消費量的一半，是世界最大的碳排放國家，清潔能源和低碳轉型要求迫切。因此，我國應該更加堅定不移地推動綠色產業發展，加速建設清潔低碳的能源系統，不斷推進碳減排，積極在推動全球化治理過程中發揮重要作用。2020年我國明確提出“碳達峰、碳中和”的重大戰略決策，著力推動綠色技術發展與綠色產品開發，助力社會實現綠色低碳轉型。

碳中和的目標下，是越來越突出的環境問題，眾多國家政府正在積極推動綠色產業發展，相關企業也積極做出努力。政府鼓勵一批企業進行綠色升級和轉型，例如由日本汽車制造商生產的電動汽車和中國格力電器制造商生產的無氟空調。以中國、日本、韓國、德國為例，我國海南省商務部出臺關于新能源汽車的相關政策，對在省內購買的低于10萬元的新能源汽車進行6000元補貼；日本根據新能源汽車里程，每英里提供1000日元的補貼，中央政府和地方政府分別最高支付40萬日元和30萬日元；韓國綜合考慮車輛性能與價格情況，對售價超過6000萬的新能源汽車提供一定數量補貼；汽車工業高度發達的德國，很早就制定了新能源汽車補貼政策，根據車輛價格進行一定數量的補貼。由上述不同國家的政策可以看出，政府在不斷積極主動地推動綠色產業的發展。

我國正處于高質量發展階段，在經濟快速增長的機遇背后，面臨著資源短缺、環境污染和生態退化等一系列問題。此外，為深化工業化進程，能源的大量消耗使我國政府面臨著能源轉型與控制碳排放量的嚴峻挑戰。為促進我國構建資源節約型與環境友好型社會，貫徹綠色新發展理念，我國政府提出一系列措施，將產品的回收再制造提上日程，著力于提升產品利用率，減少資源浪費。由于閉環供應鏈已經被證明了可以實現經濟效益與商業效益的雙贏，所以我國政府積極出臺碳稅政策，著眼于對廢舊物品進行回收再制造的閉環供應鏈，鼓勵綠色產品生產與傳統產品轉型升級。本文對閉環供應鏈的研究綜述包括政府補貼、減免稅收、積極立法三個方面，但在實際的運營中，會通過多種作用機制組合以實現特定的目標，如補貼與稅收相結合、立法與減免稅收相結合。

2 碳中和背景研究綜述

在全球溫室效應加劇的生態背景下，世界各國都在積極為低碳減排做出努力，中國政府在《“十四五”規劃剛綱要》《政府工作報告》中都強調了碳達峰、碳中和相關工作。在面對碳中和的過程中，時間緊、任務重，所以迫切需要強有力的手段和措施以及高層級、系統性的立法，這樣才能有效地推動低碳節能[1]。近幾年，國內專家學者廣泛研究和探討了在政府補貼時或消費者綠色偏好行為的情況下的綠色供應鏈管理，并取得了豐碩的成果，江世英等[2]基于我國企業綠色供應鏈上下游的合作，綜合考量了博弈行為、合作契約和產品綠色等因素，成功構造了生產者和零售商之間的四個主要博弈模型，發現在集中控制情況下，產品綠色度最高。同時，面對我國新能源政策的傾斜，新能源汽車的產銷量正在增加，但是報廢問題也達到了高峰，郝皓等[3]研究了新能源汽車在閉環供應鏈中所面臨的各種問題，同時提出需要制定統一的行業標準，及時處理報廢新能源汽車，構建并運行產業閉環供應鏈，促進資源回收及利用，以推動我國新能源汽車市場的蓬勃發展。金亮等[4]在研究綠色產品時，將綠色產品與市場入侵相結合，研究發現，當普通產品的制造商與綠色產品的制造商形成寡頭壟斷市場時，產品需求與企業獲利水平不確定。蘇媛和李廣培[5]以環保上市公司為研究對象進行綠色產品的研究，將關注重點置于企業規模大小和企業競爭力兩個維度，對企業規模大小在綠色技術創新能力與競爭力之間的正向調節關系進行具體分析，得出綠色產品的綠色水平與市場占有率和消費者支付意愿成正比的相關結論。

3 閉環供應鏈的研究

3.1 閉環供應鏈理論研究綜述

閉環供應鏈( Closed Loop Supply Chains)是指從產品采購到最終銷售的傳統正向物流過程，以及包含廢物處理技術和產品生命周期支持在內的逆向物流過程。閉環供應鏈管理是指通過系統設計、管理和運行，在整個生命周期內優化商品價格。逆向供應鏈是指回收商在供應鏈末端將消費者的廢品返還給生產商，由生產商再制造或處置其廢品的一系列活動[6]。

閉環供應鏈的高效運作離不開政府法律的支持。企業實行的延伸生產者責任制(ERP)是許多發達國家采用的環境管理機制，在該政策指導下，有些企業建立了獨特的產品回收再利用體系，可以做到獨立回收處理，發展循環經濟和綠色經濟。國外的立法體現在美國的《固體廢物處置法》、歐盟的《廢舊電子電器指令》(WEEE)和日本的《家用電器回收法》等；國內體現在廢舊電子電器產品回收處置管理規定等[7]。在相關法律條例下，通過對企業回收再制造的補貼、獎勵、懲罰、稅收等措施，充分帶動企業的主動性與創新性，促進閉環供應鏈的高效運作。

3.2 關于政府補貼機制的研究

適當的政府干預政策可以在一定程度上提高閉環供應鏈成員回收廢品的主動性，但不同的補貼政策對閉環供應鏈系統的最優決策有不同的影響。王建華等[8]比較分析不同政府補貼策略(無政府補貼、政府補貼制造商以及政府補貼回收平臺)對二手產品閉環供應鏈決策的差異化影響，最后，通過設計補貼協調機制實現了政府補貼回收平臺策略下二手產品閉環供應鏈的協調。同時，在綠色產品生產方面，政府制定了相應的財政補貼政策，目的是提高企業的生產積極性。朱慶華等[9]綜合考慮了政府補貼、產品綠色度水平、產品競爭、消費者環境偏好等因素，建立了政府與采取不同綠色供應鏈管理戰略的生產商間的三階段博弈模型，張艷麗等[10]在研究政府補貼時，通過對綠色產品的生產銷售情況進行分析，對無政府補貼、補貼給綠色制造商和補貼給綠色消費者三種不同的補貼行為進行深入研究，最終得出，政府補貼有利于綠色產品制造商，并且發現政府對綠色產品制造商進行補貼比直接對消費者進行補貼更有利于推動綠色產品的發展。張曉青[11]構建了三種不同的決策模型(無獎懲、碳排放獎懲以及回收率獎懲)的CLSC動態博弈模型，討論獎懲機制以及制造商競爭對CLSC系統決策的影響。溫興琦等[12]提出在生產綠色產品中，生產成本補貼往往最有利于制造商，綠色補貼策略則更受零售商的青睞。張令榮等[13]研究了區塊鏈技術中政府補貼的作用，發現區塊鏈技術在提高消費者對綠色產品信任程度的同時，可以降低企業運營成本，研究發現，相比于政府成本補貼，產量補貼能獲得較高的社會福利且更有利于企業減排。劉靜等[14]以新能源汽車為主要研究對象研究政府補貼，分析了補貼對于競爭性新能源汽車制造商生產研發的影響，研究發現，補貼門檻低時，會促進新能源汽車研發，相反，當補貼門檻過高時，補貼政策將不會影響新能源汽車生產。海江濤和李旭[15]研究了綠色產品的補貼問題，將政府補貼方式和市場需求是否確定兩方面結合，共同研究綠色產品的銷售問題，研究得出固定額度補貼方式和價格折扣補貼方式分別對政府和消費者更優，但整體而言，政府補貼可以促進綠色產品的消費的結論。

3.3 稅收機制的研究

“污染稅”和“產品稅”對閉環供應鏈有著重要的影響，王燕[16]在現有研究的基礎上，構建了對沒有政府干預，僅有政府補貼以及同時存在政府補貼和財政稅收和只有財政稅收三種條件下的模型。石純來等[17]研究了規模不經濟的情形下，政府獎懲機制對其合作策略的影響，同時發現政府稅收和不經濟程度都會影響合作動機。楊玉香等[18]考慮不同碳稅政策對閉環供應鏈中的利潤等因子的影響，分析了兩種碳稅政策下閉環供應鏈網絡均衡模型，并對兩種政策進行對比分析。檀哲等[19]構建了無碳稅政策、統一碳稅政策和產品差異化碳稅政策三種情況下的壟斷制造商新產品和再制造品生產決策最優模型，表明了統一碳稅與差異化碳稅在社會福利上不占優的碳稅情況。王奇琦[20]結合政府面向制造商征收環境稅與政府補貼零售商再造品銷售，構建了不同程度下考慮政府稅收、政府補貼、零售商銷售努力的閉環供應鏈研究模型。

同時，還有很多專家學者在深入研究考慮碳減排的閉環供應鏈網絡優化模型。Mohammed等[21]考慮到需求、回收和碳減排的不確定性，建立了一個隨機規劃模型來優化多周期、多產品的閉環供應鏈網絡，并分析了碳稅、碳交易、碳補償等政策對網絡運營決策的影響。Haddadsisakht和Ryan[22]構建了閉環供應鏈網絡設計的三階段隨機規劃模型，該模型充分考慮了需求、回收以及碳稅率的不確定性。部分研究者還從國際貿易稅收的視角研究了如何使用比稅收更有效的供應鏈管理模式，來增加跨國公司在國際稅收中的利潤。Krass等[23]研究了使用環境稅來激勵創新和綠色減排技術的選擇以及固定成本補貼和消費者退稅在這一過程中所起的作用。周雄偉等[24]建立了以生產者、回收商和消費者所構成的四種閉環供應鏈決策模式，并由此確定了最優的價格、補償和退稅政策，進而指出，在綠色消費者市場上，生產者對于高低兩種不同價格策略的選擇受到了綠色細分市場規模大小和政府政策力度大小兩個方面因素的共同影響。

4 結論

由上述現狀可分析出，加快碳中和目標的實現，推動綠色產業的發展，促進綠色產品的銷售，是當前經濟發展的主要方向，政府可以通過補貼、稅收、立法等機制干預閉環供應鏈成員的決策，為環保生產和回收提供制度環境，促進產品回收和綠色產品生產。通過稅收減免的方式促進企業生產、減少環境污染，是國際上普遍且行之有效的重要政策。