財務共享服務中心資金結算風險防范分析

摘?要：在財務共享服務中心應用電子影像、移動審批、網絡報賬等系統可以再造流程，實現一系列業務系統的集成，信息孤島被打破，資金支付的閉環管理流程得以建構。在財務共享服務中心能夠透明化運行一系列單位財務核算的整個流程，實現了可視化監管目的，能夠綜合強化業務管控，在財務共享服務中心可以嵌入資金預算、法務合同、專用資金規劃等，建構了“計劃-合同-預算-支出”的閉環式管控機制，確保了資金結算的智能化、精準化、一體化控制。然而，財務共享服務中心也存在資金結算的一系列風險。為此，文章主要分析了財務共享服務中心資金結算面臨的風險，以及財務共享服務中心資金結算風險防范的有效策略。

關鍵詞：財務共享；資金結算；應用財務管理模式

中圖分類號：F275?文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）15-0000-00

為了實現企業價值管理效能的提升，近年來很多企業進行財務管理轉型，把財務管理工作延伸到企業業務的管控上，以使財務管控的目標實現。財務共享服務中心屬于企業創新應用財務管理模式的具體表現，越來越被應用和推廣。財務共享服務中心結合科學的計算思維，調用企業信息資源，使其跟社會上的一系列信息庫相聯系，以助推企業經濟的優質高效發展。然而，財務共享服務中心的資金結算也面臨相應的風險，企業對于財務共享服務中心的應用應把握其面臨的風險，且實施有效的風險防控對策，從而確保資金結算的穩定與安全。

1財務共享服務中心概述

在上個世紀形成了財務共享的概念。財務共享服務即結合先進信息技術突破企業內部系統的制約，統一處置企業的基本會計業務，確保精準管理會計信息，以使財務工作者不但可以開展財務工作，而且能夠向專業的財務管理工作者轉變?；谪攧展蚕碇鹊某掷m提升，國內企業越來越認可與接受這種理念，這促進了財務共享服務中心的發展和進步，此模式即以信息技術的財務處理流程為基本的分布式管理，其旨在改進組織架構、完善財務管理流程，從而實現財務管理效率的提升、運營成本的降低、經濟效益的增加?？v觀財務共享服務中心的本質來講，其具備分權以及集權的兩種屬性，此模式重點基于財務共享服務中心，使此服務中心取得企業發展業務要求的一系列財務信息。財務共享服務中心也能夠統一處理工作量大、相似度高的財務工作。企業應用財務共享服務中心的工作方式后，能夠根據面臨的業務類別核算財務?？傊?，基于財務共享的分工模式使企業大大提升具體財務核算和管理的效率及質量。

2財務共享服務中心資金結算面臨的風險

2.1財務共享服務中心的系統不夠完善

由于財務共享服務中心的系統不夠完善，因此財務共享服務中心的資金結算面臨較大的風險性。具體來講，一是建設目標缺乏，絕大部分企業在財務管理中引入財務共享服務中心，然而未曾設置合理的建設目標，造成財務工作者在財務共享服務中心進行資金結算時的目的性非常缺乏。換言之，財務管理的目標和財務共享服務中心的目標不協調或不統一。二是財務共享服務中心的實際運營內容不夠規范，這使得財務工作者的資金結算程序缺乏合理性，較難契合企業具體業務的發展要求。三是財務共享服務中心還需健全運行良好的監督體系，用于保障資金結算數據信息的有效性和真實性，無論是對結算工作者，還是錄入的財務信息數據，都缺少有效的監督體系，這較易泄露數據，造成結算存在缺陷。

2.2面臨管理的漏洞

盡管各企業主動應用財務共享服務中心模式，可是存在管理的漏洞，這造成財務工作者的資金結算缺乏有效的管理制度支持，從而使資金結算的風險較大，財務共享內控機制或制度體系非常缺乏。具體來講，一是絕大部分企業的制度只是語言文字的表述，配套表單或流程圖缺乏，這是由于流程圖能夠引導員工對制度體系進行清晰和直觀地把握，并且可以結合流程圖對企業資金結算的風險進行揭示，從而深入強化資金結算管控工作。二是制度囊括的內容不多，因為企業忽視制度設計，造成一些制度僅僅在資金結算存在問題的情況下才發布，不管是制度的形式，還是制度的內容，都不夠完善，非常缺乏系統性，這不利于財務部門開展一致性的管理工作。三是有的企業對以往的內控制度進行沿用，未曾結合社會發展的要求以及企業財務管理的現狀完善、調整制度架構，造成制度的形式化，從而喪失應有的作用。

2.3網絡信息風險

因為信息技術的不斷進步，所以出現一些以竊取企業財務信息的為目的的不法者，特別是企業應用財務共享服務中心后，此中心匯集了絕大多數的財務信息，一些黑客為了牟取利益而攻擊企業的防火墻系統，這會導致企業財務中心系統的癱瘓或關鍵財務信息的失竊，而難以抓捕不法者，這使企業形成較嚴重的損失。并且，財務共享服務中心缺少完善的信息保護機制，這造成資金結算信息較易被篡改或泄露，如果財務信息被篡改或資金結算數據被竊取，那么會使企業的威信或信譽受到嚴重影響，從而使消費者對企業的認可度降低。為此，當前信息化發展背景下的資金結算信息安全問題需要引起高度關注，而企業在財務共享服務中心存在較大的風險防控難度。盡管企業財務共享中心也具備相應的預警體系，可是在基于網絡的資金審核中，其預警體系難以實現實時性監督目的，這關鍵在于資金結算工作者應在資金信息采集工作開展前即設計有效的數據預警范圍，在采集的信息在設計的預警范圍內即將警報器觸發，從而警示有關工作者留意不正常的數據信息。

2.4相關人員的專業有待提升

當今，大部分企業的資金結算工作者是財務管理工作者，其專業素養與職業素質直接影響資金結算風險防控工作。專業素養和職業素質較低的財務工作者只是簡單地了解財務共享服務中心的資金結算風險，要么是置之不理，未曾有效統一平時的資金管理和風險防控，造成財務共享服務中心的風險防控失去了應有的價值。當前的實際情況是不少企業的財務工作者的專業素質水平不高，未曾契合社會發展的要求持續提升業務能力，也未曾實時把握企業財務共享服務中心的工作優化以及資金結算暗含的風險，其自身知識的陳舊或滯后難以適應當前時期財務共享服務中心的資金結算需求，并且不具備良好的職業操守和工作責任意識，往往存在弄虛作假的現象，這使企業資金結算風險的形成幾率大大增加。

2.5資金結算標準不規范、不統一

會計核算存在不規范性，這導致資金結算的優化、規范、統一要求一個長期的過程。財務共享服務中心建立之后，無論是會計核算和資金結算，還是會計檢查工作和會計檔案管理，都存在新的改變，會實施一系列新的處理方法，像是外包一些非核心業務，以及一些核心業務開展流水線作業方式。由于工作者的綜合素質和業務能力的不同，其要求相應的培訓和學習過程，因此業務流程持續優化和改進也要求相應的過程。并且，因為拓展外包業務，所以新的管理風險存在。這一系列新情況都要求探究新的處理對策，否則，會面臨流程管控的風險性。大部分情況下在對外服務窗口的資金結算環節上會有直接的體現，面臨資金管理風險。企業缺乏較強的資金結算風險觀念，預算管控工作的開展不力，缺少精細化，付款申請的發起非常不均衡、面臨很多不規范現金結算情況，資金結算工作者的操作不規范，沒有實時開展日清日結工作，這都會面臨相應的資金結算風險。

3財務共享服務中心資金結算風險防范的有效策略

3.1注重建設財務共享服務中心系統

為了有效地規避資金結算風險，要求有效建設財務共享服務中心的系統。具體來講，一是應清楚系統的建設目標。如果財務共享服務中心缺少系統的建設目標，那么其將難以穩定、安全地開展資金結算工作。為了提升企業資金結算的安全性，需要設計合理與科學的財務共享系統建設目標，確保其資金結算有清晰的指向性和目的性，以使資金結算風險減小。企業需要精準把握后續財務共享服務中心的發展目標，保障財務管理目標和財務共享服務中心具備統一的目標。二是風險防控的強化需要確保財務共享服務中心系統運行實際內容的規范，保障工作程序的合理性與科學性，符合企業業務發展要求。需要嚴格規定財務共享中心系統建設的資金結算工作內容和程序，需要結算工作者認真根據系統的要求開展資金結算事宜，在資金結算中保障系統地核驗每一個需要檢查的方面。結合對工作內容和程序的規范可以使資金結算工作者更加精細地開展有關工作，很好地規避工作漏洞形成的資金結算風險。三是財務共享服務中心的系統還能夠在其中引入資金結算工作者的獎懲制度，結合獎罰措施推動資金結算工作者更加嚴格地開展工作，從而最大程度地減小資金結算風險。四是根據企業財務管理的具體現狀，財務共享服務中心還應體現監督體系的作用。財務共享服務中心系統不可獨立運行，其要求企業的協助與監督，只有很好地監督中心系統，才可以保障財務共享服務中心的資金結算具備有效和真實的數據信息，從而很好地防范資金結算風險，最終推動企業的合規與合法經營。

3.2注重內控管理

企業內控機制是實現控制目標的過程，其組成部分是所有員工、企業高層和董事會等。作為一種手段的企業內控務必需要人員來執行，其旨在為企業帶來科學的手段保障。企業內控能夠實現一個或多個目標，并且各目標不但獨立，而且彼此滲透。內控機制屬于企業開展生產經營工作中的一種自我約束機制，其在企業具備舉足輕重的地位和作用?；谕晟频膬瓤貦C制的財務共享服務中心能夠確保財務信息的真實性，從而對企業經營管理情況進行真實地反饋，保障資金信息的精準，引導企業洞察和完善不足，以及很好地評估企業存在的資金結算風險，對資金支出的一系列流程進行監督，確保企業財產的安全性。為此，為了有效地規避資金結算風險，企業務必關注內控工作。在內控制度體系的建設上應繪制工作程序圖，保障所有員工都能夠把握內控制度體系，且主動在內控中參與，還應確保一系列制度的系統化和完整性，便于企業實施制度化管理模式。不但應建設內控制度體系，而且應完善法治體系，在財務共享服務中心資金結算中確保合規合法地進行，奠定良好的法律基礎，在財務共享服務中心建設中滲透依法管理辦法，以使企業資金結算和風險規避水平大大提升。另外，企業還能夠根據具體的資金結算現狀，在財務共享服務中心滲透一系列規章制度和組織體系。在實際落實中，應重視實時完善和更新內控標準，保障其跟企業的發展需要相適應。與此同時，也應在財務共享服務中心滲透一系列財務風險政策和有關法規體系，以使所有財務工作者都可以監督資金結算環節，確保企業資金結算具備先進的思想支持。

3.3應用先進的信息技術手段

為了實現財務共享服務中心資金結算信息安全性的大大提升，有關工作者應有較強的數據安全觀念，在資金結算中主動使用先進的軟件備份信息，確保不丟失資金結算的數據信息，即使碰到被篡改的情況，也具備備份的數據信息。資金結算工作中務必認真地根據要求開展，可以結合指紋識別、人臉驗證等技術方式確保用戶合法合規地訪問財務共享中心。網絡的資金審核方式面臨相應的風險性，為了強化風險管控，還能夠應用區塊鏈這種具備更高安全系數的信息技術手段。將異常財務信息上傳至區塊鏈之后，此信息被全網廣播，且要求參與者對相關信息進行確認，倘若所有參與者都肯定此新的資金信息，那么能夠生成新鏈接向網絡上傳，且標記相應的時間戳，確保此新財務信息的全面性，且對有關修改和錄入的時間進行記錄，倘若此信息未曾獲得肯定，那么會被認定為無效信息，無效信息難以跟區塊相鏈接。區塊鏈系統當中能夠自動化判斷與處置異常事件，以使預警響應跳過，健全了預警體系，能夠很好地規避結算風險。企業結合數據共享通道在區塊鏈中心上傳關于資金結算的系統化信息。在進一步把握企業的內部因素（財務政策、企業性質等）和外部因素（監管環境等），完善記錄互聯網中取得的信息，且結合區塊鏈的時間戳作用對資金使用信息做出認證，并且還可以通過此作用驗證無形資產與固定資產。能夠在形成交易信息后開展資金確認工作，并非事先制定有關結算方案，這防范了人力與時間成本的支出，也可以事先有效防控資金結算風險。對于企業形成的每一筆交易記錄，區塊鏈中心能夠結合數據庫完整地采集和儲存有關的工作單位（稅務、銀行、供應商等）的交易信息，有效地結合共識體系對交易的真偽做出驗證。在進行驗證時，倘若碰到不符合網絡判斷的現象，那么還可以結合區塊鏈的信息追溯作用對原始憑證進行調用和驗證，以真正保障資金結算具備真實的信息。財務共享服務中心應有效保存數據信息，結合區塊鏈技術主動建設企業資金結算中心，確保數據信息的安全性、真實性、時效性。另外，還應遵循優先邏輯互聯原則，兼顧安全和發展，平衡結算風險與工作效率，結合區塊鏈具有的不能篡改特點保存電子信息和優化升級共享模式。企業還可以結合先進的信息設備和技術促進資金結算工作的進行，像是HER、ERP、預警等系統。這種識別風險的系統能夠引導也有效防范資金結算風險。

3.4提升有關人員的專業素養

想要提升財務共享服務中心資金結算風險規避能力，務必建設專業的財務管理團隊，提升資金結算的專業化水平。企業主動應用財務共享服務中心簡化資金結算程序，這使有關財務工作者的工作負擔和壓力減輕，然而對其工作水平提出了更高的標準。因為財務共享服務中心是結合一系列高科技方式管理內部財務工作，所以財務工作者不但應了解會計工作內容，而且應提升自身的管理水平和風險防控意識，結合企業財務信息引導企業做出正確的資金管理決策。企業財務工作者不但應具備縝密思考的能力，而且需要具備嚴謹的探究數據信息的能力，基于設計的資金結算程序，深入探究企業具體的經濟業務發展現狀。當今企業要求的資金結算人才需要具備下面兩種素養：一是較高的職業素養。較高的職業素養需要財務工作者可以嚴格落實政府部門的一系列財務政策和方針，主動學習財務理論內容。二是較高的專業素養。較高的專業素養需要財務工作者具備熟練的資金結算能力，且可以學習和把控企業吸收的一系列先進技術?？傊?，為了實現理想資金結算風險防控效果，需要吸收專業素養高、專業技能強的資金結算人才。并且，注重培訓固有的財務工作者，能夠實施內部推優的形式選出一部分專業水平高、綜合能力強的人才，對其開展專業化的培訓。

3.5確保資金結算和財務管理標準的規范、統一

貫徹落實財務管理與核算的標準化項目，且持續優化財務共享服務中心工作程序，確保資金的統一、集中核算，從而有效控制資金結算風險。財務共享服務中心的實施能夠很好地集中財務管理與資金核算工作，因此需要實現財務管理與核算的規范化，確保操作的一致性，增強財務管理與基本核算工作能力，防控風險，結合標準化的核算管理、程序管控、會計報告、業務稽核等若干程序確保踐行指標、會計報告管理、重要程序管控要點、審核界面、數據信息來源、原始附件、核算工作細則的一致性。并且，應優化內部工作程序，這涵蓋管理外包業務、優化內部管控程序、統一內部業務操作標準、規范員工職業行為、強化內部稽核、注重內部質量探究、考評績效、監督檢查等。只有如此，才可以做到從外到內雙管齊下，加強管理推進標準化，做到集中、統一、高效，在工作流程風險可控的前提下，降低資金集中結算管理風險，提高資金集中結算效率。

4結論

總而言之，資金結算作為企業財務管理中重要的一環，其能夠在很大程度上決定企業否穩定地發展。大型企業在應用財務共享服務中心之后，雖然提高了資金結算的效率，但其存在的風險不可小覷，企業不應當只看到該中心的優勢，而忽略其風險，只有注重建設財務共享服務中心系統和內控管理、應用先進的信息技術手段、提升有關人員的專業素養，以及確保資金結算和財務管理標準的規范、統一，才可以確保財務共享服務中心的資金結算風險的防控工作得到落實。

參考文獻：

[1]張淑鳳.新稅制下資金結算中心業務稅務風險管理[J].今日財富（中國知識產權）.2020（2）.97，105.

[2]劉瑋.建設財務共享服務中心以促進財務轉型的思考-M機場集團財務共享服務中心建設實踐[J].納稅.2020（27）.87-88.

[3]任華，陳曉梅.分析財務共享服務中心在企業中的價值[J].現代營銷.2019（11）.205-206.

[4]魯屹.公司財務共享服務中心風險管理問題與對策研究[J].經貿實踐.2018（15）.98.

[6]唐璇子.基于財務共享服務中心模式對國有企業的風險管理研究[J].時代金融.2018（35）：102-103.

[7]楊平.基于財務共享服務中心的風險與內控研究[J].財會學習.2021（12）.33-34.

[8]程火金.淺析集團財務共享中心模式財務人員轉型及風險管理[J].商場現代化.2021（20）.

[9]張慧.財務共享中心的風險內部管控[J].中國總會計師.2021（4）：65-65.

[作者簡介]邢叢叢（1984—），女，漢族，山東高青人，本科，會計師，業務主辦，研究方向：資金預算、資金結算、資金管理模式。