企業財務預算管理系統的構建框架思路分析

熊卓妮

摘 要：企業財務預算管理系統的構建在企業的發展和長期戰略目標的實現中具有積極作用，建立健全的預算管理系統，對預算工作進行優化和完善，利用信息傳輸和高速的分析，可提升全面管理的有效性。但是目前大多數企業財務預算管理仍不成熟，沒有一套完善的預算編制系統。本項目人員對預算管理有較多的工作經驗和較為深刻的見解，構建預算系統幫助企業實現中短期戰略目標。本文研究了企業中財務預算管理的構建框架的必要性，分析了企業財務預算管理系統的構建思路，并進一步探討了企業財務預算管理系統的構建框架：預算目標構建、編制流程優化、系統功能完善、信息技術應用。主要是為了構建有效的財務管理系統的框架能夠有理論上的參考和依據，借此對企業的持續性發展有所幫助。

關鍵詞：企業；財務預算管理系統；構建；框架；思路

隨著現代化信息技術的不斷發展，專業化的預算管理對于企業的發展愈發重要。傳統財務管理方式無法對預算進行實時調整，導致預期與實際脫節，預算無法執行。同時，大部分企業內部對于財務管理的分工和參與一直存在不同程度的爭議，由于各部門的特殊性和目標要求，企業制定的預算管理制度并不適合所有部門，因此執行力度低。加上預算管理并未落實到部門及個人，員工缺乏良好的預算控制意識，企業外部監督力度不大，因此各部門在執行過程中有較大的不足。受新時代信息技術的影響，應確保全員意識到企業財務預算管理的必要性和作用，使人人參與到預算管理的執行和監督中來。因此，財務預算部門對于預算管理系統的構建尤為重要，應充分利用信息化技術實現預算數據收集、匯總和分析，確保工作的有序高效開展。本項目人員一直從事于財務預算工作，對預算目標構建、流程優化及系統、信息化功能的建設有一定的見解，因此本課題可為相關企業提供一定的參考。

一、企業財務預算管理系統的構建必要性

財務預算可反映企業未來一段時間內財務狀況和經營成果，為企業的管理及經營決策的確定提供重要依據。通過預算目標構建、編制流程優化、系統功能完善、信息技術應用等方法及步驟，可明確企業財務預算管理經濟活動。并且全面優化的企業財務預算管理系統可以幫助企業快速、健康、良好的發展，實現精細化和長久化的發展。通過全面的組織和計劃，可幫助協調人力、財力、物力資源，最大化實現價值。良好的財務預算管理系統可以確定未來資金和到期債務間的關系，更好地對資金進行合理的安排和應用，幫助企業規避財務風險。全面良好的財務預算管理系統對于確定企業戰略管理目標和方法及結果的督查具有重要價值，更好地保障企業的短期和長期戰略，提高企業競爭優勢。財務預算管理提高了企業了解市場并適應市場變化的能力，前期預算中結合市場和企業內部資源，合理配置資金和資源，滿足市場需求并從中獲得經濟效益。

二、企業財務預算管理系統的構建思路

（一）系統需立足實際情況

財務預算系統構建的目的在于滿足企業的長期發展，預算的執行和落實有利于優化資源配置，最大程度實現企業成本效益化。而在預算的編制前期，應遵循以人為本原則，結合企業實際和發展戰略目標對預算系統進行構建，財務人員做好業財融合。在確定預算目標之前，科學合理地對總目標和企業戰略目標進行測算，對經營目標和資源配置進行模擬和操作練習。并且，在預算實施過程中，將預算目標進行量化分析，確定業務計劃和資源投入，實現預算和績效的統一，創造適合部門和企業經營活動的預算制度。

（二）構建需借鑒已有經驗

財務預算系統的構建涉及多個方面資源的優化和利用，數據量龐大且工作實施起來較為困難。因此，在預算管理前期編制中，在充分考慮企業實際情況的基礎上，保留企業原有的利于企業發展的預算方式和考核機制，吸收其他企業的成功案例，對公司原有預算管理制度進行升級和優化。這樣有利于財務預算管理部門合理高效的完成預算編制工作。將企業各職能部門的管理工作和部門生產經營活動貫穿起來，實現效率和效益。財務預算的預測、計劃、決策和分析應能適應企業在市場中的競爭與發展，促進各部門對預算的重視程度，提高預算的符合度和完成度。

（三）數據集中統一管理和貫通

在數據標準規范統一的基礎上，企業預算管理部門應對各部門各級預算數據進行集中管理，并按日上傳預算管理數據匯總系統，實現預算數據的集中和動態匯總分析。預算目標通過預算管理軟件進行整合，每月通過預算管理數據匯總系統將各部門預算數據進行分別匯總分析，了解各部門的預算情況和支出效益比，及時調整預算目標和制度，確保預算目標的完成。

三、企業財務預算管理系統的構建框架

（一）預算目標構建

在財務預算管理工作的開展中，將自身戰略目標作為重要基礎，根據企業長期戰略目標，并結合市場的變化，指導企業預算工作。在目標的構建前期，了解企業的市場環境、產品市場及現有資源尤為重要，根據資源和目標來進行預算管理的制定，結合企業長期發展戰略目標，確保預算能有效執行。同時，應將目標明確化、量化、細化，基于預測的業務量明確收入。確定工作目標和工作責任，確保人員的權利得到保障和實現，促進全員為實現目標而努力。通過將工作量分解到業務單元，將費用和項目分解到各個執行部門。在預算目標的構建和實施過程中，有較為重要的幾點。

一是完善以項目庫為源頭的預算管理機制。項目庫中應包括但不局限于對于預算支出、實際支出、預算收入、實際收入的錄入，并且所有的收支信息應有項目類別，如可分為人員類項目、運轉類項目和特定目標類項目。確定不同類別項目的占比和用途，結合各部門事業的發展進行規劃。同時，各部門常態化開展內部項目申報和評審論證，財政部門審核通過后儲備入庫，從而增加項目評估和儲備時間，提高儲備項目質量和成熟度。對于預算編制應遵守“先有項目再安排預算”、“資金跟著項目走”的原則，從項目庫中選取項目，按優先次序安排，待分配項目細化和預算調整調劑必須在項目庫中操作，根據實際調整相關項目信息。

二是明確權利和責任，實現全員參與預算管理。強調責任必須由員工明確，所有人員都應對目標負責。在管理過程中，明確追究責任，問責制必須是點對點、一對一，強化獎懲機制，充分調動員工工作的積極性。對于預算編制和預算執行、通報制度進行優化，設定一定的考核機制，如年末進度達不到60%的專項業務費和項目支出應單獨討論，是執行方在執行過程中由于工作能力弱無法完成的應該予以通報，并于次年減少預算的安排和降低績效提成等。

三是合理借助工具，促進預算管理工作高效有序進行。在預算管理中，可通過預算信息支撐和轉移成本的方式，來全面實施預算績效管理。預算管理系統應有動態記錄和分析數據的功能，以預算項目為基本管理單元，對預算編制、預算項目及執行均進行合理分配和控制，各類預算決算報表基于項目自動化核算和會計復核數據進行自動匯總生成，確保信息的全面性和真實性。應合理管理預算項目的時間，項目終止時，系統自動計算項目結算結余，并得出分析結果。

四是預算管理部門應加強自身能力建設，能合理運用預算實現增加收入和降低成本的要求，同時實現企業的長久發展。定期對預算管理能力進行培訓和考核，充分解讀最新政策和預算管理數據，幫助制定適合企業發展的預算管理目標。管理部門和各部門之間應充分溝通，可通過在各部門設立業務預算、支出預算管理專員，建立預算專員微信群，及時對問題進行解答和處理。預算管理部門指導、幫助執行部門進行預算數據的核算和目標的分析，提升其預算填報及管理能力。定期舉辦預算分析會議，讓各部門了解預算工作目標和任務，提高其對預算工作的重視程度。

（二）編制流程優化

預算的有效執行在于不脫離實際，結合企業實際執行能力和經濟水平來開展預算工作，不是一味地關注財務的預算目標，而是全面掌握預算編制的實際內容，能確保預算管理對企業生產活動產生良好的效益。在流程中結合定期和滾動預算，把控當期成本、資金、利潤及企業的長期戰略目標，對預算工作進行有效的控制效果。同時，合理利用現代化信息技術，對預算管理工作進行全自動化統計和分析，結合人工核對，保證預算數據的真實性。優化預算管理流程，可由預算會計編制公司預算交財務經理審核、總經理審批，召開預算會議，各部門對各部門的戰略目標和實際情況進行分析和討論，由財務部和企業管理層共同確定相關的預算數據。在數據下達過程中，前期應先將預算數據下達到各部門，收到各部門數據后再進行預算反饋，由預算管理層對預算反饋進行分析和初步計劃；再次召開預算平衡會，經預算會計擬定和財務經理審核、總經理審批后，最終確定預算數據。在預算的整個編制過程中，應有相應的執行控制機制，同時需結合企業內部各項財務預算管理制度來執行工作。在預算管理過程中，通過信息化系統定期對支出和收入進行反饋和分析，以內部控制和外部監管同時作為控制機制，財務預算部門負責總體預算平衡方案。

（三）系統功能完善

預算的有效執行在于全方位、全過程和全員參與，通過多步驟的綜合管理功能，整合和優化企業資源，提升運行效率和實現發展戰略目標。而在預算管理的閉環管理中，需要配合使用一些管理工作和系統功能來實現數據的收集和前期分析。預算管理的系統功能具有申請、審批、匯總和更新等功能，以戰略目標為原則，建立財務邏輯體系，實現企業預算分析的全過程閉環體系，確保數據的真實性。同時，系統功能能夠支持滾動預算，自動更新并生成支出量和收入量預算參考數值，提高編制效率。同時，滾動預算編制法可改變預算期間的時間順序，保持預算的持續性，幫助企業明確目前的經營態勢，同時能對未來業務活動有所了解和規劃。系統可實現多種控制系統，針對性對各部門的預算管理進行監控和控制，動態分析部門成本和效益，及時調整預算制度，確保企業效益最大化。如可以通過“PDCA”原則對預算系統進行動態管理，緊緊圍繞目標和矛盾方面，持續改進，不斷優化。

（四）信息技術應用

在預算管理中，一體化的信息建設是其核心內容，有利于明確預算管理的實施效果和評估實施過程中財務會計管理的作用。而由于預算管理涉及到多部門、多步驟和多方面的內容，在部門與部門、部門與財務間離不開有效溝通。因此，通過預算管理一體化信息建設平臺共享數據，實現各部門間的無障礙交流，避免數據脫節或傳達錯誤。預算管理一體化系統建設通過構建“制度+技術”的管理機制，通過信息化手段深化預算管理制度的改革。

1.收入預算

根據企業實際將收入預算進行項目分類，對于每一類別進行部門實際調整。在既往系統中查詢歷年相應預算單元的預算執行數據作為填報依據，并進行編制；編制完成后進行審核、匯總及下發。在此過程中注意項目填寫的明確定義，應有對應的填寫說明和指標要求，確保數據統計的一致性。

2.支出預算

財務部門應與各部門進行充分溝通，確保預算與企業總體經營目標統一、支出預算與預算投入導向一致。支出可細分為整體支出和本部門在預算年度產生的日常支出，支出預算管理完整收集和匯總各項支出，按照經濟事項的合理性、必要性及重要性進行擇優安排。

3.項目預算

項目預算包括設備添置、修繕、信息化項目預算等。在執行預算時需考慮跨年度執行的問題，并分類統計預算的招標完成率、合同簽訂率等，并進行分類統計，及時追蹤和分析項目預算。

如最新啟動的四川省財政預算管理平臺一體化平臺，可對項目管理、預算編制、預算批復、預算調整和調劑、預算執行、總預算會計、單位會計核算、決算和報告、績效管理、三保支出等業務進行動態監督和管理，完成會計核算的初始化工作，全面進行財務處理，做到日清月結，確保會計核算信息真實完整。同時，一體化的信息化技術有利于實現預算管理工作的有效傳遞和執行，通過數據分析可以精準確定預算方面的編制是否合理和科學，預算方案是否可行。同時，信息化系統的應用可幫助長久保存預算的數據和操作記錄，實現對內部的有效控制，同時便于對管理工作進行追溯，確保持續化改進。在引進全新的信息化系統基礎上，應定期對信息技術管理人員進行培訓和考核，管理人員應熟悉財務政策和企業經營情況，為財務預算管理提供穩定運行的平臺，為各部門間的交流和信息的傳遞提供可靠的技術支持。

四、結語

企業財務管理系統在企業的立足和發展中尤為重要，可促進企業戰略目標的實現，促進經濟運行過程的規范化和科學化，合理利用資源，實現資源最大效益化。在預算系統的構建思路中立足于實際情況和借鑒以往經驗，對預算數據進行統一管理和上下貫通，對于更好地實現預算管理目標具有積極作用。通過構建預算目標、優化編制流程、完善系統功能和應用現代化信息技術，建立適合企業實現戰略性目標的預算管理系統，不斷落實預算管理的全面化和精細化。在預算管理過程中，強化相關的考核評估制度，實現企業預算管理的長久開展，促進企業的全面化的發展。通過以上系統管理和信息化支持實時傳遞、信息共享和聯動管理措施，更好地達到預算控制功能前置的效果。此外，根據實際情況采用剛柔并濟的方式進行調整，實現差異化預算管控，最大程度實現預算管理的效率和成果。

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