強化企業資金管理的幾點探索與思考

韓菊萍

摘要：市場經濟的持續發展，孵化出日益競爭激烈的市場環境。各大企業重視企業的經營管理，持續加強企業的內部控制，提高企業的資金管理水平，才可以有效地降低企業的經營管理風險，發揮出資金管理和風險管理的重要作用。從而使企業不斷提升自身的經營管理效率，讓其經濟效益增長最大化，為企業長期的健康發展提供更多的資金支持和決策指引?；诖?，本文結合對當代企業資金管理的基本概念、管理特性、積極作用和現存問題的分析解讀，提出了相應的企業資金管理完善措施，旨在為企業的合理化經營和健康發展提供更多參考和可行性依據。

關鍵詞：企業發展；資金管理；內部控制；風險管理

想要提高企業的資金管理水平，首先要結合行業數據和企業自身的經營發展特色構建一套清晰明了的財務管理制度基本框架，要求企業內部從高層決策者、財務管理部門到各業務、各支持部門的全體員工都明確制度的總體精神和細化要求，共同構建從預算編制、成本管理到精細化財務管理的進化。企業在經營活動中有計劃、有組織地開展各項工作，發揮財務管理部門的監督管理作用，監督企業的資金流向、應收款型等核心數據，保證企業的資金成本降到最低，為抵御經營風險建立健康的現金流，發揮資金管理對提高企業管理效率和抗風險能力的積極作用。

一、企業資金管理的基本概述

（一）內涵理念

企業的資金管理水平，是考核企業財務管理部門是否發揮其職責作用的核心考核指標之一，隨著時代的發展越發受到當下各大企業財務管理者的關注和重視。資金管理的內涵，顧名思義就是加強對企業資金的監督管理，從前期的預算編制、全過程的成本控制和管理出發，使企業的資金和資源得到最佳的規劃和配置，提高企業資金的利用效率。整個企業財務管理的有序開展，能最大程度地控制成本，將最優的資金成本應用于最具發展價值的項目中，使企業的經營管理效率最大化，避免出現內部管理漏洞造成的成本過耗和嚴重的經營風險[1]。

（二）管理特性

行業性：結合不同企業所處的行業和自身經營特色，企業的核心業務和資金流轉周期具有明顯的差距。如，生產型企業注重設計成本、原料采購成本、運輸成本和生產效率，互聯網企業注重網站維護和技術革新的投入，建筑型企業注重項目進程和設備租購費用等方面的成本。因經營管理的重心和資金流轉的周期存在行業性差異，導致不同企業的存貨、閑置資金和應收賬款的流轉周期具有不同的判斷和劃分標準。企業需結合行業和企業的自身特點，有針對性地提高企業的資金管理

水平。

戰略性：企業在不同的經營管理目標下，對企業的成本、效益和資金管理設置不同的權重。例如，考慮到企業的長遠發展，企業將制定長期的發展規劃戰略，不同規劃方向和項目內容，匹配不同的成長周期和效益回報周期。對于初期的發展戰略，在項目前期需投入大量的資金，延長效益回報的周期，為企業預留足夠的發展空間。反之，對于成熟的業務模塊和不再有發展前景的項目，則需適當收緊企業的資金投入比例，結合以往數據保障企業的效益回報率。企業必須結合長期的發展戰略調整資金分配和規劃的權重，以求穩中有增長，以穩定的項目回報支撐尚未成熟的前景項目，保障企業的健康經營，為企業預留足夠的成長空間和發展成本。

周期性：全部項目和企業需經歷從投入期、增長期、鼎盛期期到衰退期的發展規律，可結合行業的前景和企業發展規律不斷以新鮮項目去刺激企業的成長，延長企業的生命線，使各類型業務按照各自的成長周期協同發揮作用，保障集團企業宏觀上的健康穩定發展。并適當地加大投入或規模收緊，提高企業的資金回籠效率，為后續發展提供資金基礎。

二、企業資金管理的重要意義

（一）是支撐企業健康可持續發展的基本保障

在信息化智能化的新時代，企業要保持健康平穩的發展，首先需把握現有業務模塊的經營收益，經充分的市場調研和行業數據參考，把握市場風向，分析發展前景，再有規劃地開展新領域新項目的探索和考察工作。

其次，結合周密的項目企劃，將項目的發展周期、前期的業務模塊投入和后期的收益回報率精細明確，分析現有業務模塊所處的增長階段和過去三年的經營效益，綜合和得出項目內容的可行性指標，將有限的資金投入到前期成本更低、效益周期更短且效益回報更高的投資項目上，為企業建立健康的現金流、增強企業的綜合實力和行業競爭力[2]。

（二）是防止企業出現內部經營管理漏洞的重要手段

在我國，多數企業的生存周期不足30年，造成企業走向頹勢的兩大主要原因一是缺乏創新能力，導致企業的競爭優勢不足，市場份額進一步縮??；二是管理觀念，因為內部管理不規范和貪污腐敗，造成了企業抗風險能力的降低。資金流動性和可變現性決定了其是企業最容易出現腐敗的環節，防范腐敗行為不能依靠于員工具有良好的道德品質，關鍵在于企業實行有效的資金管理手段。再者個別企業中常常會出現因此庫存擠壓和資金鏈斷裂等管理原因造成的企業嚴重虧損，如果不及時填補資金漏洞、降低企業損失，必將造成企業面臨破產清算的經營結果。為此，企業需引入先進的資金管理理念和配套制度，在資金預算、支付和優化內部審批流程等環節加強資金管理效力，逐步破除企業的資金安全隱患，將內部管理松散和貪污腐敗得到有效地控制，為企業的長期健康發展注入新鮮活力。

（三）是促進企業提高內控管理水平的監管標準

越來越多的企業意識到，內控成果的改善，必然需引入先進的資金管理理念，以其企業經營特色為基礎調整人員結構，建立成熟高效的流程制度，責成財務管理和人力資源管理等部門深入財務資金流轉和工作業務開展的各個環節，財務資本與人力資本兩手抓，推動企業的規范化和高效率管理。

資金管理過程中以流程化和制度化相結合進行部門和個人的績效考核，以制度監督和激勵人員的成長、促進內部管理效率的提升，加強數據的真實性和提升管理效率，積極發揮出企業資金管理的作用。在企業內部構建積極向上的監督管理制度，形成互相影響的積極自律氛圍，從而約束和引導企業人員朝著共同的發展目標前進。

（四）是帶動企業市場競爭力持續提高的戰略指引

當企業實現了發展戰略清晰客觀，內部流程規范可查，監管制度嚴格有效的管理模式，就必然會在效率、成本和收益管控上獲得不錯的成績。有效的資金管理為企業的長久健康發展建立了健康的現金流，保障了日常經營管理成本和人力資源成本的分配，從而發揮人才獨一企業發展的積極作用，建立健康透明的人才培養和晉升渠道。相關人員可以在崗位上大展拳腳，依托科學先進的管理理念和方法為企業的發展開拓創新、獻計獻策，以高效、精準的內控管理和靈活的市場把控能力提高企業的競爭實力，不斷延長企業的生命周期，為企業的發展創造更多的可能性。保障企業內部管理和經濟收益回報始終保持在較高的水準，使企業成為能引領行業發展、發揮企業社會價值的行業先驅，逐漸打造極具行業影響力的多元化經營集團品牌。

三、企業資金管理存在的問題

（一）缺乏先進的資金管理理念

現階段，我國各領域的中大型企業已經充分意識到了提高財務資金管理水平，啟用具有先進科學發展觀念的財務管理者對企業的成本控制、效率提升、收益增長和創新發展具有積極地推動作用。但受限于兼具科學發展觀念和企業經營管理經驗的高水準財務管理者在業內鳳毛麟角，許多企業只能暫時依照原有的經營和財管模式，或釜底抽薪式地推動企業的改革創新和管理效率提升，使得相關工作的開展成效甚微。尚未形成科學完備、與時俱進的財務管理和資金管理理念，不利于財務管理人員對行業發展風向的宏觀把控和對企業內部管理問題的及時干預。

（二）人員的資金管理能力有待提升

結合前文提到的問題，高水準的財務管理人才可遇不可求，多數企業的財務管理部門和人員還未完成思想觀念和工作重心上的轉型。其思想認知和業務能力水平還停留在核算會計階段，缺少管理會計中資金管理和資金分析的技能，對行業的敏感度低，未能結合企業的財務數據發現其中的問題和管理漏洞。未發揮出健全制度、規范管理，全過程地干預和引領企業發展等作用，無法在決策層面為企業的發展和戰略規劃提供權威參考。

（三）尚未構建科學健全的資金管理制度

經濟發展過程中，許多企業引入了西方的財務和資金管理理念，也大刀闊斧地推動企業內部流程制度的改革[3]。但是在方法和理念引入的過程中，沒有結合我國的文化背景和市場經濟環境，沒有結合企業自身的經營管理特色將理念和方法進行本土化的融入，導致了相關制度流程難以實現。特別是集團化的企業，面臨資金分散、使用效率低，資金管理缺乏計劃性等問題，更應構建科學適用的資金管理制度以解決資金散、預算管理虛的問題。

（四）資金管理調適能力不強

當企業出現經營管理問題時，資金管理制度不能適應當前企業經營管理需要，始終保持傳統打法，不能結合行業和競爭企業的發展方向做出戰略調整，未能有效快速解決企業面臨的問題。將會進一步拖垮企業的經營效益，阻礙企業的規范化管理，動搖員工對企業文化的認同感和對企業的服從性，讓企業的資金管理進一步惡化，降低了企業的抗風險能力。

四、企業資金管理問題的解決對策

（一）提高企業資金管理重視程度

首先，從企業的決策管理層入手，通過加強企業文化的宣傳，帶領各個業務部門和全體員工全面認識和理解企業的財務管理、資金管理和經營風險等概念。通過動員大會和軟文化宣傳，讓全體員工重新認識企業資金管理的重要性，明確企業的短期任務目標和長期發展戰略，讓全體員工的目標性更強、工作效率更高。

其次，從人力資源部門的績效管理改革，進一步加強員工層面對資金管理的重視，以優化員工管理手冊和公司流程制度的方式加強資金監管，結合不同部門和崗位的工作內容，將部門的資金管理成果關聯到部門考核和員工績效。從而帶動員工主動關注資金管理，強化其主人翁意識，為提高資金管理效力獻計獻策，營造同心同力的良好企業文化氛圍。

（二）引入企業財務資金管理人才

通過對外招聘及獵頭等方式引入具有先進資金管理理念和崗位經驗的高級財務管理人才。以鯰魚效應刺激現有財務人員的思維轉變和工作創新，從財務部門內部著手，以加強理論培訓、改進工作流程和關注工作細節等方式，全面提高財務部門的資金管理水平。并鼓勵現有財務人員積極參加社會層面的財務管理能力培訓，將技能水準納入薪資考核標準，鼓勵員工及報考財會管理領域的行業證書，提高綜合業務水平。

結合精細化管理等先進財務理念，讓財務和人力管理人員深入各業務部門[4]。要求兩大核心管理部門加強與各部門的業務滲透互通，通過了解業務中心和各部門的工作模式，發現可以提高企業經營管理效率、經濟收益的工作方法，從而全過程地參與企業發展決策，帶動全體員工的綜合素質提升。

（三）優化資金管理的流程制度

在實際工作中不斷地探索和磨合，以各業務部門的工作成效和周期性的財務數據為參考，不斷提高和優化資金管理的流程，結合企業經營管理特色和市場環境，找到有利于企業效益增長的資金管理制度。針對集團化企業為解決資金分散的問題，資金集中式管理是集團化企業的方向，隨著企業規模的擴大，設立子分公司，管理難度也越來越大，采取資金歸集等有效措施加強對子分公司資金業務的統一監控，并進一步優化企業資源配置，提高資金使用效率。

加強企業資金的預算管理，強化資金的事前預算，嚴控資金的事后執行，通過內部構建先進的信息化、智能化管理平臺，讓各部門的資金支出和成本管控一目了然，定期檢查各單位資金收支預算執行率。及時反映企業現金流情況，合理規劃企業的資金存量，為各項規劃項目結合其周期長短和效益成效設置優先級，讓企業的戰略方案得以有序實現。

（四）加強戰略管理提高抗風險能力

通過人員、制度等方面的干預，逐步提高企業的財務支配和抗風險能力。在日常工作中加強上下游溝通、減少庫存存量，從而減少企業的成本浪費，提高資金的流轉效率。采取固定預算、零預算和彈性預算等方式來提高前期預算評估的準

確率。

在每個月度、季度和年度戰略規劃中預留一定量的企業備用資金，為突然意外發生的成本突增做好充足的準備。另外要結合階段性的財務現金管理成果開展組織會議，引導各部門復盤每一筆大額資金的流向和收益情況，復盤突發狀況中的可控可規避因素，進一步提高企業的資金管理能力，為企業建立健康的現金流，以此抵御隨時可能出現的經營管理風險。在總結經驗教訓的同時，對標行業的發展和競爭對手的改革創新風向，從最初的緊跟時代發展步伐，逐漸成為帶動行業發展趨勢的領頭羊，通過不斷創新，挖掘企業的發展潛力，提高企業的全面內控水平和抗風險能力[5]。

五、結束語

現階段，我國各行業的資金管理水平是存在明顯差異的，企業需要逐步提高資金管理能力，從而提升企業自身的競爭力。通過人員、技術、信息化和管理理念的革新，深入企業資金管理的每一處細節，為企業解決自身的發展困境，制定系統可行的改善方案，助力企業的健康可持續發展，讓企業的經濟效益實現最大化的發展。

參考文獻：

[1]鄭義陽.建筑企業資金管理存在的問題及對策[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2022 （8）：4.

[2]曾仕霞.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策[J].行政事業資產與財務，2022 （20）：43-45.

[3]張新占.淺析施工企業資金管理存在的問題及對策[J].中小企業管理與科技，2022 （2）：31-33.

[4]韓燕.建筑企業資金管理存在的問題及完善措施[J].經濟技術協作信息，2022 （29）：0105-0107.

[5]陳曉輝.建筑企業資金管理存在的問題及優化對策[J].財訊，2021，000 （003）：80-81.