預算管理在企業財務共享中心的實踐與應用

摘要：財務共享是現代經濟環境下企業開展各項經營活動的必要手段，企業需要利用財務共享理念構建完善的財務共享機制，有效促進企業的預算管理工作效率。企業在財務共享中心環境下，可以有效利用預算管理工作將企業整體戰略目標進行精細劃分，從而有效降低企業經營過程中的財務風險，有利于企業戰略目標的實現，因此，企業應將財務共享與預算管理工作充分結合起來，以利于二者應用價值的最大化發揮，推動企業的健康可持續發展?；诖?，本文對預算管理工作在財務共享中心環境下的應用過程中所存在的問題以及相關優化策略進行了分析闡述，以期為企業相關工作人員提供有益參考意見。

關鍵詞：預算管理；財務共享中心；實踐與應用

引言

預算管理是企業內部管理的重要組成部分，在新時代環境下，企業的管理制度與經營模式對企業預算管理工作有了更高的要求，也正因如此，部分企業自身預算管理工作中的問題也逐漸凸顯出來，比如預算編制不科學、預算執行監督力度不足等問題。因此，企業必須結合自身實際經營情況，充分利用各種現代化技術，構建出符合自身發展特點的經營管理模式，以利于加強企業在市場環境中的核心競爭力。財務共享中心的發展與普遍應用為企業預算管理的開展指明了新方向，與此同時，通過財務共享與預算管理工作的充分融合，能有效激發全面預算管理工作的應用價值，提升全面預算管理的執行效率，為企業創造更高的利潤價值。

一、預算管理與財務共享融合發展的實踐意義

（一）財務共享中心為預算管理提供了準確的數據與信息支撐

財務預算編制是企業開展財務全面預算管理工作的基本前提條件，財務預算的編制需要以企業整體戰略目標為核心，結合企業歷年經營數據以及企業未來發展方向，制訂企業相關發展計劃，并根據此項計劃將企業財務相關資金運營活動與分配活動進行有效結合，從而規范企業的財務管理工作。在財務共享中心環境下，企業財務相關人員可以對資金進行統一管理與分配，并以歷年的資金流數據為企業財務進行全面預算管理工作提供參考依據［1］。同時，財務共享中心可以利用財務預算執行過程中的各種信息數據及時反饋出預算執行情況，并以此為依據，及時調整預算數據，進行有效的預算控制，從而能夠大幅度降低企業經營成本。此外，企業整體預算數據要經過詳細分析之后，再分解為各個小目標落實到企業內部各個部門，在此過程中可以有效強化企業內部的管理與監督工作［2］。預算計劃可以為制定企業績效考核標準提供參考數據，充分激發企業員工工作熱情，對企業有效開展人力資源管理工作具有積極的影響。

（二）財務共享中心可以有效控制和監督全面預算管理工作

全面預算管理工作的開展應涵蓋整個企業的所有經營環節與經營部門，制定全面預算管理工作的相關人員應首先了解人事部門與企業整體的關系以及部門之間的內在關系；部門管理人員應明確本部門的工作職能與工作目標以及制定全面預算的相關數據，并對本部門預算執行過程進行有效監督與控制。財務共享中心相比于傳統的財務預算管理程序，具有更加安全、準確以及高效的應用優勢，可以為企業開展有效的預算管理工作奠定良好的基礎，為全面預算管理人員對企業各項經營活動進行監督管理工作反饋真實有效的數據，便于全面預算管理人員以此為依據對全面預算管理工作進行適當的調整［3］。通過財務共享中心實現對全面預算管理工作的有效控制有利于提高企業整體經濟效益，減少不必要的成本浪費，為企業實現長遠發展奠定良好基礎。

二、預算管理在企業財務共享中心的應用現狀

（一）企業對財務共享和預算管理工作的重視程度不足

在新時期背景下，財務共享已經普遍應用于各企業的經營發展中，而且隨著信息化技術的不斷發展，越來越多的企業集團將發展重點聚焦在財務共享平臺的構建上，例如伊利集團、格力集團以及海爾集團等大型集團企業對財務共享中心的建設與應用都非常重視。但是大部分企業卻忽略了財務共享與預算管理工作的有效融合，而且在實際工作當中，很多企業管理人員對財務共享與預算管理工作的重要性沒有充分認知，依然沿用傳統的財務管理方式開展一系列的財務預算管理工作［4］。因此，應加強企業對財務共享和預算管理工作的重視程度，加強二者的全面管理，將二者的應用優勢充分落實到企業的日常管理當中。

（二）預算的編制缺乏科學合理性

從企業經營發展角度來看，預算編制是預算管理工作的關鍵環節，直接影響企業現有資源的配置情況。企業需要結合階段性的企業決策內容進行科學的預算編制，并以此為依據，對企業內部的各項資源進行合理配置，保證企業經營發展有序進行。但從目前企業預算管理開展情況來看，預算的編制缺乏科學合理性，具體表現為以下兩個方面：第一，很多企業對財務預算工作沒有充分的認知與清晰定位，認為預算管理工作僅僅是財務部門對企業收支情況做出的初步預算，忽略了對企業實際業務開展情況的關注，使得財務預算的編制工作缺乏有效的數據支撐。第二，隨著企業經營范圍的不斷擴展，加大了企業財務預算管理處理信息的工作量，需要借助現代信息化手段才能滿足財務預算信息處理需要［5］。但是由于目前企業對于財務共享中心系統的運行環境不夠清晰，致使企業財務預算的編制依據缺乏科學性，影響財務預算數據的準確性，嚴重影響企業財務預算管理的工作效率。

（三）預算執行控制力不足

在經濟體制深入改革的背景下，企業想要在市場競爭中占有一席之地，就必須結合現代企業制度執行的相關要求進行企業內部管理體制的改革與創新。面對日益激烈的市場競爭，企業需要結合外部經營環境進行企業內部管理機制的改革，才能確保預算管理工作的有效性，而對外部環境的分析要建立在預算成本的管理工作之上［6］。首先，預算成本的分析沒有結合市場環境對企業自身經營發展的影響，導致企業預算執行控制力不足，影響預算成本分析結果的科學性，無法為企業預算管理工作長遠計劃提供有利數據支撐，致使企業無法及時有效地應對發展過程中所出現的一些經營問題，極易引發企業財務風險，從而降低企業經濟效益。其次，企業預算執行力控制不足還體現在對預算執行管控環節上。例如，預算管理工作本身針對的就是企業相關業務的開展情況，而缺乏對預算執行過程的實時監督管理，會影響預算管理工作執行流程的規范化，導致在信息傳遞環節出現遺漏或者不及時的現象，影響各部門之間信息交流反饋，不僅嚴重降低了企業財務管理質量，還會影響到企業的實際經營效率。

（四）預算考核機制有待完善

預算管理考核機制的建立可以通過對預算管理工作執行情況進行科學的反饋，從而及時發現執行過程中存在的問題，采取有效措施解決問題，進一步提升企業預算管理工作效率［7］。而目前多數企業并沒有意識到考核評價工作的重要性，致使預算考核機制構建不完善，考核制度不合理，因而也就難以實現對預算管理工作人員的有效激勵?？己酥贫鹊牟缓侠碇饕w現在考核評價標準上，對于不同部門之間的員工缺乏針對性的考核評價標準，致使整體考核機制不夠完善，缺乏靈活性，直接影響到員工的工作積極性。

三、財務共享中心環境下加強企業全面預算管理工作的措施

（一）增強企業對財務共享和預算管理工作的重視程度

全面預算管理工作的開展主要針對企業的各項經營活動、投資活動等，具體來講，全面預算工作的有效開展有助于明晰企業未來規劃、強化企業內部管理控制、合理配置企業各項資源、提升企業內部溝通效率等［8］。因此，如果企業管理人員缺乏對財務共享與全面預算管理工作的充分認知，就無法及時發現企業內部存在的各種問題，嚴重影響企業經營發展。企業內部大部分非財務人員對預算管理工作的理解僅局限于簡單的未來規劃與發展，忽略了全面預算管理工作在企業經營中的重要作用。以上問題都是造成全面預算編制管理不規范、預算管理工作執行力度不足以及考核標準不明確等一系列問題的重要原因。因此，企業管理人員應增強對財務共享和預算管理工作的重視程度，避免只重視眼前短期的經濟利益，而忽略了企業的長期發展目標［9］。促使企業領導者能夠落實全面預算管理工作，加大執行力度，充分發揮出預算管理工作在企業經營發展中的應有價值，促進企業真正實現自身長期發展戰略目標。

（二）明確財務共享中心系統的運行環境

從企業的發展角度來講，財務共享中心主要是利用業財融合方式促使企業財務發揮作用的系統，利用財務共享中心系統，企業可以實現有效整合現有資源以及資金信息，將財務工作落實到實際業務開展中。想要利用財務共享中心系統來實現企業預算管理工作的進一步優化，首先要明確財務共享中心系統在企業經營中的運行環境。由于財務共享中心本身就是服務于企業經營過程中的內部管理，因此要結合企業的管理結構與管理體系來進行財務共享中心的構建。

想要明確財務共享中心系統在企業的運行環境，需要從以下兩方面著手：第一，明確財務共享中心主要職責范圍［10］。財務共享中心的應用，主要針對財務管理信息進行處理與共享，因此，其職責范圍也建立在財務的數據信息業務發展基礎之上，始終以企業的業務開展、信息共享和資金運作三方面為核心內容，具體涉及內容包括業財融合范圍內的各種財務管理活動以及配合審計和稅收檢查等多項內容。第二，明確財務共享中心結構框架與具體工作流程。財務共享中心結構框架主要分為專業類流程和綜合類流程兩個部分。專業類流程主要利用線上與線下兩種執行模式對財務相關管理內容進行操作［11］。綜合類流程主要包含信息檔案管理、信息數據維護以及退補單等流程。

（三）加大預算管理執行監督力度

財務共享中心系統的應用，可以有效加大預算管理執行監督力度。加強財務共享與預算管理工作的有效融合不僅能促進預算執行的監督管理效果，還是保證預算編制質量的有效舉措［12］。企業需要充分利用財務共享中心系統結合外部經營環境的變化對企業戰略決策進行適當調整。

企業想要加大預算管理執行力度，需要充分利用財務共享中心系統的數據分析與共享能力，采用定量分析方式對企業預算執行過程進行實時分析。定量分析主要建立在企業現有的各種經濟財務指標之上，而在企業發展過程中經濟財務指標會因受到多種外界因素影響而產生預算偏差，這會直接影響到企業的經濟效益以及企業決策的制定。面對這種情況，企業可以發揮財務共享中心系統數據處理的優勢，保證數據信息的準確性與可靠性。財務共享中心系統由信息化技術搭建而成，主要利用現代化技術保證企業各項經營數據的真實性，為企業進行預算執行的監督管理創造良好環境。

（四）有效完善全面預算的績效考核機制

績效考核機制不僅可以對員工工作情況以及企業發展情況進行科學評價，還能有效地發揮監督管理作用。因此，在財務共享中心環境下，企業應加強完善預算管理績效考核機制，從而有效保證企業預算管理工作的水平進一步提高。

首先，企業需要對績效考核機制中的指標內容進行精細劃分，這有利于增加績效考核機制的剛性。以現代企業制度為指導思想，結合企業自身發展趨勢構建符合自身發展特點的預算考核準則，有利于實現預算執行效果［13］。其次，企業可以將預算成本控制效果納入考核體系當中，以利于加強企業成本控制，提高企業整體經濟效益。在預算成本績效考核開展過程中，企業要充分發揮財務共享中心優勢，將成本控制與預算管理有效結合，鼓勵員工積極參與到企業預算管理工作當中，有效提高企業財務預算的管理水平。

四、結束語

由以上可以看出，財務共享中心系統的應用為企業進行全面預算管理工作提供了準確可靠的信息數據支撐，有效落實到了財務管理工作的各個細節，實現了對企業全面預算管理工作執行過程的動態化管理。企業的全面預算管理工作開展應以企業整體戰略目標為核心，并將整體戰略目標逐級滲透到企業內部的各個管理部門，真正實現財務共享中心與預算管理工作的有效融合，進一步加強企業財務管理工作的有效性，有利于企業整體戰略目標的實現。

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作者簡介：郭振林，男，1989年8月生，漢族，河北唐山人，本科，中級會計師，研究方向：企業財務管理。