“雙高”建設背景下K高校財務內控優化研究

摘要：本文以當前“雙高”建設為背景，以K高校為研究對象，分析了“雙高”建設的內容和目標，探討了該高校財務內控優化的重要性及其現狀，并從制度、人員、技術、流程等方面提出了優化建議，以期提高該高校財務內控水平。

關鍵詞：“雙高”建設；財務內控；優化；建議

引言

“雙高”建設是我國高等教育事業的重要舉措，而K高校作為“雙高”建設的代表，其地位和作用不容小覷。然而，K高校在發展過程中，財務內控存在著一些問題，例如制度不夠完善、人員素質不高、技術水平不足、流程不夠規范等，這些問題直接影響到了K高校的財務管理和運營效率。因此，對于該高校來說，加強財務內控優化，提升內控水平，具有重要的現實意義和發展價值。

一、“雙高”建設的概念和目標、特點

“雙高”建設，即圍繞辦好新時代職業教育的新要求，集中力量建設50所左右高水平職業學校和150個左右高水平專業群，打造技術技能人才培養高地和技術技能創新服務平臺，支撐國家重點產業、區域支柱產業發展，引領新時代職業教育實現高質量發展?！半p高”建設的概念于2018年由教育部職業教育與成人教育司在工作要點中提出，啟動中國特色高水平高職學校和專業建設計劃，堅持扶優扶強與提升整體保障水平相結合，建設一批當地離不開、業內都認同、國際可交流的高職學校。

為了貫徹落實建設高等教育強國戰略，教育部在全國高職高專院校中開展“高水平院校和高水平專業”建設（簡稱“雙高”建設）［1］?！半p高”建設的主要目標是促進高職教育質量的提高，推動高職教育與產業需求的對接，培養更多適應現代化經濟建設和社會發展需要的技術技能人才，以支持中國的經濟和社會發展。具體而言，該計劃旨在：建設一批中國特色高水平高職學校和專業，培養適應現代產業發展需要的高素質技能型人才；推動高職教育與產業需求的對接，促進人才培養與用人需求的有效銜接；推進高職教育的改革和創新，推動教學內容、教學方法、評價體系等方面的變革和優化；加強高職教育師資隊伍建設，提高教師素質和教學水平；強化高職教育質量監管和保障，加強評估和評價體系建設，推動高職教育質量不斷提升?？傮w來說，該計劃的目標是推動中國高職教育的發展和改進，提高高職教育質量和水平，為中國經濟社會的發展提供更多更好的技術技能型人才。財務管理工作應當適應“雙高”建設的新目標、新方向和新要求，大力加強財務信息化建設，努力提升財務管理質量和水平，并為“雙高”建設提供強有力的財務保障［2］。

“雙高”建設具有如下特點。高水平：該建設要求在全球范圍內達到一流水平，即在學術研究、教學、人才培養等方面具備全球領先的水平；立足本土：建設要以國家需求為導向，滿足國家經濟和社會發展的需要，同時也要兼顧本土特色和文化傳承；產學研融合：建設要重視產學研融合，加強與企業、政府和社會的合作，促進科技成果的轉化和應用；國際化：建設要與國際接軌，吸引國際優秀人才和合作伙伴，提高國際競爭力和影響力；多元發展：建設要兼顧學科多元化和綜合性發展，注重交叉學科的培養和發展；全過程管理：建設要從規劃、建設、運營、評估等多個方面進行全過程管理，保證高質量、可持續發展。

二、K高校財務內控中存在的問題

K高校財務內控在制度方面存在的問題主要包括以下幾點。制度建設不夠完善：該高校缺乏完善的內部控制制度，尤其是對于財務管理方面的制度，缺乏明確的規定和執行機制。內控制度不夠嚴格：高校存在對內部控制制度的規定不夠嚴格、執行不到位等問題，導致制度的實施效果不理想。對于內部控制制度的規定和執行都存在不足，也難以有效監督制度的實施情況。

K高校財務內控人員素質不高。缺乏專業知識：高校內部控制人員缺乏財務管理和內部控制方面的專業知識，對于財務管理和內部控制的規定和要求理解不深，難以有效執行內控制度。缺乏實踐經驗：高校內部控制人員對于內部控制實踐操作的方法和技巧不熟悉，難以有效地發現和解決內部控制存在的問題。知識更新不及時：高校內部控制人員對于財務管理和內部控制的最新要求和規定不了解，導致內部控制制度的執行滯后。缺乏責任心和執行力：高校內部控制人員對于內部控制制度的執行態度不積極，難以保證內部控制制度的有效實施。

K高校財務內控技術水平不足 。信息化建設滯后：高校的內部控制仍然依賴手工記錄和處理，缺乏信息化技術的支持，導致內部控制效率低下，容易出現錯誤和遺漏。數據分析能力不足：該高校的內部控制人員缺乏數據分析的能力，難以對財務數據進行有效的分析和監控，難以及時發現異常情況。系統應用不規范：該高校的內部控制人員對于內部控制相關的系統應用不規范，容易出現數據輸入錯誤、操作疏漏等問題，影響內部控制效果。安全保障不足：該高校內部控制的信息安全保障措施不夠完善，容易發生信息泄露、被黑客攻擊等安全問題。

K高校財務內控流程不夠規范，該問題主要表現在以下幾個方面。流程設計不合理：該高校的內部控制流程缺乏完整的流程控制和制度規范，導致內部控制執行效果不佳。流程執行不規范：該高校的內部控制流程操作人員缺乏流程控制的意識和技能，容易出現漏洞和錯誤。流程監控不到位：該高校的內部控制缺乏有效的監控手段和方法，導致內部控制漏洞難以被及時發現和解決。流程改進不及時：該高校缺乏對內部控制流程的持續改進和優化，導致內部控制流程效果逐漸降低。

三、“雙高”建設背景下K高校財務內控優化的必要性

“雙高”建設是指高水平大學和高水平學科建設，是我國高等教育發展的重要戰略之一。K高校的財務內控優化對于提高學校財務管理的效率和風險控制能力具有重要意義。K高校在進行財務內控優化時，需要考慮到以下因素：一是學校規模不斷擴大，財務管理的復雜程度不斷增加，需要通過內控手段來保證財務管理的規范性和準確性；二是學校的資源配置和使用不斷優化，需要建立更加科學、高效、安全的財務內控機制，以保障學校的長期發展和可持續性；三是國家對于高校財務管理的監管力度不斷加強，K高校需要通過加強內部管理來滿足監管要求，避免不必要的風險和損失［4］。

四、K高校財務內控優化建議

K高校財務內控優化應從以下幾個方面著手。

一是建立完善的內控制度。內部控制目標的明確：高校應該根據自身的特點和發展需求，制定財務管理的內部控制目標，確保內部控制的目標與高校的戰略目標保持一致。風險管理：高校需要對可能影響財務管理的風險進行評估，制定相應的風險管理措施，建立風險防控機制。內部控制制度：高校應該建立適合自身特點的內部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度等，以確保財務管理的規范性和合規性。內部控制程序：高校需要建立完善的內部控制程序，包括授權程序、報告程序、審計程序等，以確保財務管理的公正性和透明度。內部控制監督：高校需要建立相應的內部控制監督機制，對內部控制制度和程序進行監督和評估，及時發現和解決問題?？傊?，建立完善的內部控制制度對于高校實現“雙高”建設具有非常重要的意義。高校應該根據自身特點和需求，制定適合自身的內部控制制度，確保財務管理的合規性和規范性。同時，需要建立相應的內部控制監督機制，及時發現和解決問題，保證內部控制制度的有效性。

二是提高內控人員素質。培訓與學習：高校需要為內控人員提供必要的培訓與學習機會，使其掌握內部控制的基本理論和實踐操作技能，了解內部控制的目的、原則、程序和方法，了解相關法律法規和政策。

激勵與考核：高?？梢酝ㄟ^激勵機制，鼓勵內控人員積極參與內部控制工作，提高其工作動力和積極性。同時，高?？梢酝ㄟ^考核機制，對內控人員的績效進行評估和獎懲，提高內控人員的素質。崗位培訓與輪崗：高?？梢酝ㄟ^不斷的崗位培訓和輪崗，使內控人員了解不同領域的內部控制情況，積累更豐富的實踐經驗，提高內部控制的水平和質量。建立專業團隊：高?？梢越⒂删哂邢嚓P經驗和知識背景的內控人員組成的專業團隊，為內部控制工作提供專業的支持和指導，提高內部控制的有效性。增強風險意識：高校需要加強內控人員的風險意識培養，使其能夠敏銳地發現和評估財務管理中可能存在的風險，制定相應的防控措施，有效減少風險的發生?？傊?，提高內控人員素質對于高校實現“雙高”建設具有非常重要的意義。高校應該為內控人員提供必要的培訓與學習機會，建立激勵機制和考核機制，加強崗位培訓和輪崗，建立專業團隊，增強風險意識，不斷提高內控人員的素質和能力，促進內部控制工作的有效性和質量的提高。

高校財務內控中可以從以下幾個方面加強內控技術支持。信息化建設：高校需要借助信息技術手段，建立財務管理信息系統，實現對財務信息的集中管理和分析，提高內部控制的有效性和質量。同時，高?？梢圆捎脭祿治黾夹g，對財務數據進行分析和挖掘，發現異常情況，預防潛在風險。

內控工具：高?？梢越柚鞣N內控工具，如風險管理、審計管理等，對財務內部控制進行監督和管理，幫助內控人員快速發現問題，及時采取相應的措施。例如，可以采用審計軟件對賬目進行全面檢查，找出異常情況，減少人工操作所帶來的風險。專業咨詢：高?？梢匝垖I的內部控制咨詢機構提供專業支持和指導，為內部控制工作提供技術支持和培訓。通過專業咨詢機構的幫助，高?？梢愿尤娴亓私鈨炔靠刂频膶嵺`經驗和先進技術，提高內控人員的素質和能力。［4］

高校財務內控可以從以下幾個方面規范內控流程。制定內部控制制度：高校需要制定內部控制制度，明確內控職責、流程和標準，建立內部控制框架和流程圖，確保內控工作的有效性和規范性。審批流程管理：高校需要對各類審批流程進行管理，確保流程的標準化和規范化，規范審批權限和審批程序，建立審批記錄和審批結果的跟蹤機制。資金流程管理：高校需要對各項資金流程進行規范管理，包括采購、報銷、財務結算等流程，建立完善的資金管理制度和流程，確保資金使用的合規性和安全性。風險管理流程：高校需要建立完善的風險管理流程，包括風險識別、評估、控制和監督等環節，建立風險防范機制，預防和控制各類風險［5］。

五、“雙高”建設背景下高校財務內控的發展趨勢

“雙高”建設是指高水平大學和高水平學科建設，旨在提高我國高等教育的整體水平和國際競爭力。在這一背景下，高校財務內控的發展趨勢主要表現為以下幾個方面。規范化建設：高校財務內控越來越趨向規范化、制度化，建立完善的內控管理制度和內部審計制度，確保財務活動的合規性、準確性和及時性。同時，加強對財務人員的培訓，增強其內控意識和執行力。信息化應用：高校財務內控也越來越依賴信息技術的支持，采用各種信息系統和工具，實現對財務活動的實時監控和數據分析，及時發現和糾正問題，提高內控效能。國際化接軌：隨著高校國際化程度的提高，高校財務內控也需要與國際接軌，學習和借鑒國際上先進的內控管理經驗，加強與國際審計機構的溝通與合作，提高內控的國際水平和影響力。

六、結束語

本文以K高校為研究對象，深入分析了其財務內控現狀，提出了優化建議，并進一步闡述了實施策略。通過對K高校財務內控的優化，可以有效提高其財務管理和運營效率，進一步推動“雙高”建設。

參考文獻：

［1］李萌.淺析高校財務內部控制存在的問題及對策［J］.經營者，2020，34（9）：153-154，198.

［2］許夢婷，郝琳玉.新政府會計制度背景下高校內部控制建設存在的問題及對策［J］.齊魯師范學院學報，2022，37（6）：115-120.

［3］王華欣.政府會計視角下的高校財務內部控制體系研究［J］.中國總會計師，2021（6）：170-171.

［4］賈翠菊.高校內控制度優化路徑研究——以北京財貿職業學院為例［J］.投資與創業，2021，32（8）：154-156.

［5］馬劍.高校財務內控體系建設研究［J］.財會學習，2019（15）：243-244.

作者簡介：譚雷姝，女，1990年10月生，漢族，云南昆明人，碩士，中級會計師，研究方向：高校會計。

基金項目：本文系昆明冶金高等?？茖W?？蒲谢痦椖浚骸半p高”建設背景下K高校財務內控優化研究（2022xjy06）