《民法典》實施背景下高校合同管理效能提升研究

陸茵 陳旭（高級會計師） 倪清（博士） 雅愛琴

（1安徽大學財務處 安徽合肥 230601 2合肥工業大學財務處 安徽合肥 230009）

一、序言

隨著市場經濟體制的完善、財政管理改革的深入和高等教育事業的發展，高校所處的經濟環境日趨復雜，經濟活動紛繁多樣，對高校治理能力提出了新要求?！缎姓聵I單位內部控制規范（試行）》和《政府會計制度》頒布實施以來，合同管理在高校日常管理中日益受到重視。合同管理是實現高校資金使用與管理的重要途徑、方式和手段。通過強化合同管理流程，促進管理的科學化、法制化，盡可能地減輕合同違約給學校帶來的不良社會影響，同時也避免學校由此而遭受直接經濟損失。

法治建設有利于推動教育現代化的高水平發展。高校要繼續依法辦學、依法教學、依法行政，最重要的是要用法治推動我國的改革和教育發展。2021年1月1日，《中華人民共和國民法典》（以下簡稱《民法典》）正式實施，確立了高校法人地位，推動高校切實履行法人責任，特別是合同編的最新修訂，對改進合同管理體系、提升高校合同管理效能起著重要影響。

二、基于巡視整改報告的高校合同管理主要風險分析

中紀委國家監委于2022年陸續公布了對清華、北大等31 所教育部直屬高校的常規巡視報告。通過梳理巡視整改報告，發現高校在合同管理上存在一些需要整改的問題。本文對存在的主要問題進行分類和整理，發現高校合同管理存在以下風險。

（一）合同簽訂不規范。

1.合同要件審核不嚴格。高校在簽訂合同的過程中，重點關注付款條件、金額等方面，但是存在對合同要件審核不嚴格、簽訂日期和法定代表人空白等現象。當發生法律糾紛需提供證據時，合同缺乏必要的支撐。

2.合同簽訂方缺乏必要的資質審核。為了規范外協經費的使用，必須對轉撥單位的資質進行嚴格的審查，但部分高校對合同簽訂方缺少必要的資質審查，尤其是對于科研外協合同，由于缺少必要的資質審查，項目負責人往往以合作進行科學研究的名義，對科研經費加以挪用，或者將科研經費轉交給與項目組存在直接經濟利益關系的個人或單位。

3.合同條款與招標文件不一致。有些高校的建筑安裝工程協議的個別規定與招投標文件有出入，如某高校大樓設計招標時內容及報價包含室外總體設計，但在合同條款中并未體現，施工方也沒有進行室外總體設計。因此，某高校不得不重新對室外總體設計進行招標，給學校造成較大的經濟損失。

（二）合同內容約定不明確。

1.對貨物驗收條件約定不明確。采購合同關注的是合同金額、商品明細及支付條件，往往忽視貨物的交付要求、驗收條件。有些高校對于校內采購項目的資產驗收，片面以項目負責人簽字確認貨物作為財務付款依據，造成貨物在驗收后出現質量問題、難以售后維修等問題，出現合同糾紛、賠償難等現象。有些大學尚未對固定資產實施合理的分類管理，造成低值易耗品和通用設備驗收過于復雜，而大型儀器設備驗收又過于簡化，未建立驗收異常的處理規范。

2.化學實驗廢棄物等回收問題約定不明確。高校的化學實驗室，在進行科學研究時容易產生大量的化學污染物，倘若不妥善處理直接向周圍環境排放，將不同程度地危害人們的身體健康和環境安全。為規范化學實驗廢棄物的回收問題，國家環?？偩株懤m下發了相關文件，但由于環境意識薄弱，很多實驗者尚未真正意識到其各種弊端。高校在與賣方簽訂合同時，一般對產生的化學廢棄物回收方式沒有明確約定。在合同履約結束后，廢物處理由于沒有預算，直接導致實驗室缺乏處理資金，實行分散式臨時存儲、管理和處置實驗廢棄物。這種非統一式管理無法達到分類存儲、管理的標準，容易產生火災和污染環境的事故。

3.知識產權的歸屬和收益分配易產生分歧。隨著科技的進步和高校研究水平的提高，知識產權成為各方爭奪的焦點。某些個人、企業、甚至其他高?？赡軙ㄟ^盜竊、抄襲、篡改等手段侵犯高校的知識產權。這種情況對高校的創新研究造成了沖擊。一些高校在合同簽訂時對知識產權成果如何分配的問題尚未約定或者約定不明，容易造成知識產權損失。校企合作實踐中，由于雙方對于技術合同的法律性質定位不準，相關條款的約定不清晰，合同條款履行不全面等問題，高?？萍汲晒D化存在潛在風險。

（三）未嚴格按合同條款執行。

1.未按合同約定支付價款。部分高校在合同管理時，尤其是工程合同，存在超進度或多付合同價款的情況，容易造成多支付的合同款項難以收回的情況。工程合同和政府采購合同，一般對工程質量或產品質量保證有相關的約定，并規定質保期限和扣留或收取一定比例的合同價款作為質量保證金。而在實際付款時，存在忽略質保條件，未扣留或收取質保金就全額支付合同價款等現狀。還存在合同已過有效期限，相關價款還尚未支付完成的情況。

2.未按合同約定對施工方進行處罰。存在施工方延誤工期的情況，但未按合同約定對施工方進行處罰，或者存在對已做出處罰決定沒有執行的情況。

3.未按合同約定收取價款。有些高校向校外單位出租房屋時，未按房屋租賃合同及時催繳經營用房出租收入，造成國有資產出租出借收入應繳未繳，造成直接經濟損失。另外，政府采購合同中一般約定對方交付履約金或履約保函后合同生效，但是有些高校在執行時，存在由于忽視履約金的收取條款而沒有收取履約金，僅按付款條件支付價款的情況。當對方單位出現違約需要扣除履約金時無法扣除的情況。

三、高校合同風險形成的原因

高校存在合同管理法規風險意識不強、履約不規范、糾紛難解決等現象，使高校遭受經濟損失的同時，影響到正常教學科研活動的健康、可持續展開。合同簽訂的不規范僅是導致法律和財務風險的表面原因，其之所以在合同履行中發生，是合同管理缺失的深層次原因。

（一）合同管理者法律和風險意識不強。高校不夠重視對管理人員職業道德教育和法律風險意識的培養，不少高校合同管理人員較少參加合同法律法規層面的知識培訓,缺少與同行在合同法律法規和訴訟爭端方面的交流學習，導致管理人員對合同管理不夠重視，法律風險淡薄，認為合同管理只是例行審查，這就導致合同訂立、履約、備案等各方面存在問題。

（二）合同歸口管理部門權責不明確。盡管許多高等學校都陸續推出了合同方面的管理規定，但是并未在實際工作中明確歸口管理部門。通常情況下是采購中心負責高校多數合同的招標、審查和簽訂，而法規處負責合同規定的合法性審查。合約履行主要是由業務部門執行，財務部門負責完成合同付款環節。但是并未確定具體合同管理部門，出現了各部門互相推諉扯皮的現象。有些高校即使有歸口管理部門也并未對合同全過程實行有效監督，也沒有實行責任到人的制度，導致有關人員利用職務便利，在合同簽訂中謀取不當或非法利益，導致學校蒙受經濟損失。

（三）信息化管理程度不高?！督逃恐睂俑咝＝洕顒觾炔靠刂浦改稀分幸幎ǎ骸案咝陚?、改善合同信息管理信息系統，增強對合同執行情況的把控力度”。張江濤、李立本（2022）認為在高校信息化建設過程中，“各掃門前雪”的思想造成高等院校內部各部門之間、各系統之間存在壁壘，功能無法兼容，很大程度上存在“信息孤島”現象。

高校教務處、科技處、國資處、采購中心、財務部等各個部門都有獨立的業務管理系統，部門職責范圍內的工作和跨部門、跨業務的業務辦理流程尚未形成，財務管理整體水平不高。目前，已有合同管理信息系統的高校并不多，很多高校還停留在人工審核、執行、歸檔和保管合同階段，通常需要大量的人力和物力。即使有些高校已經實現了利用信息化手段進行合同管理，跨部門、跨業務多方協作的數據和信息也沒能鏈接和共享，無法實現對合同的執行進度的事實把控。

四、《民法典》的實施有利于高校合同管理的規范化

（一）有利于規范合同簽訂過程?！睹穹ǖ洹返?90 條規定：“當事人以合同書的方式訂立合同的，應當自當事人全部簽字、蓋章或者按手印時合同訂立?！备咝攲彶楹贤?，關注簽訂日期、法定代表人等要件是否存在空白情況，對簽訂日期等合同要件空白情況加以規范。

《民法典》第500條規定：“與訂立合同有關的重要事實故意隱瞞或者提供虛假信息，致使對方在訂立合同過程中遭受損失的，當事人應當承擔賠償責任”。高校在簽署合同時，應嚴格審查對方單位的資質，特別是科研外協合同，審查對方單位是否在簽訂合同時故意隱瞞與項目負責人、項目組成員的關聯關系，是否存在故意隱瞞與項目負責人、項目組成員的直接經濟利益關系。

《民法典》第644 條規定：“招投標買賣雙方的權利、義務以及相關程序，按照相關法律和行政法規的規定來進行?！薄吨腥A人民共和國招標投標法》規定：“招標人和中標人訂立書面合同，應當依據招標文件與中標人的投標文件約定。簽訂合同的雙方不得再進行其他與合同實質內容相背離的約定”。高校在招標后與相關單位簽署合同時，應嚴格按照招標文件訂立合同，審查招標文件中的內容是否在合同條款中予以完整體現，不得對招標文件的部分內容進行剝離，再另行招投標與其他單位簽訂合同。

（二）有利于明確合同內容?！睹穹ǖ洹返?07 條規定：“賣方按照合同約定將貨物送達買方指定的地點并交付給承運人后，貨物滅失、毀損的風險，由買方負責。未約定指定地點或未明確約定地點，需要發貨的，賣家將物品轉讓給第一承運人后，物品丟失或毀壞的風險由買家承擔”。為了減少法律風險，高校應在簽訂采購合同時，與對方單位確定商品驗收的具體條件，包括產品的交貨地點、具體要求、驗收流程和殘缺商品處理方法等，確定購銷雙方的責任和風險，防止不必要的糾紛。

《民法典》第625條規定賣方負有自行或者委托第三方對標的物予以回收的法律責任，合同雙方當事人可以在合同中約定在使用期限結束后標的物的回收方式方法。以往的研究主要強調建立危險廢棄物中轉站、對廢棄物進行分類統一管理，制定廢棄物管理制度，加強有關監督管理。本文從《民法典》法規出發，為解決廢棄物污染環境提出了另一種解決方法，這意味著，對于此類商品，大學可以與賣家協商在不同的具體情況下回收化學廢物的方法，防止實驗室自行處理造成的不良后果，同時可以節約資金，減少專門回收廢棄物的資金投入。

技術合同不同于買賣合同，其內容不僅要涵蓋通用條款，還應突出知識產權等特有內容?！睹穹ǖ洹返?45條規定了技術合同應約定對相關技術信息資料的保密條款，產生專利等知識產權的所有權和收益的分配辦法，驗收條件及方式方法，技術名稱和術語的說明。相關技術的基本信息、項目任務書、實現方法、評估報告、技術標準、具體規范原始設計、工藝材料等，也可按約定納入合同約定。專利合同載明發明專利名稱、申請人和所有人、申請時間、專利號和有效期。當發生技術性知識產權交易違約行為時，需要充分使用法律中的爭議解決規則，保護本身的合法權利。高校應當在技術合同中明確專利權、著作權、技術成果等各類知識產權的歸屬及收益的分配方法，技術成果的驗收標準和方法。這些既是技術合同實踐中容易引發糾紛的內容，也是對合同雙方利益進行分割的最主要環節之一。

（三）有利于規范合同執行?！睹穹ǖ洹返?77條和第584條規定：“當事人一方不履行合同義務或者不按照約定履行合同義務，應當承擔繼續履行違約責任，采取補救措施或者賠償損失?！睂τ诤贤鞣讲宦男泻贤熑蔚男袨?，各自應承擔其違約責任。給另一方造成損失的，應當賠償損失，且賠償金額不得超過因違約行為造成損害的金額?！钡?85條規定：“當事人可以約定，一方違約時，應當向另一方支付一定數額的違約金，也可以按照違約情形約定計算違約損失數額的賠償方式?！毖惨曋邪l現部分高校存在未嚴格按合同約定支付價款，未按合同條款收取房屋租金、在對方單位違約情況下未按合同約定收取違約金等情況，都是不重視合同履行的體現?！睹穹ǖ洹窂姆ɡ砩?，強調了合同履行的重要性，并對不履行合同責任作了明確的規定。為減少不必要的違約、承擔有關責任，高校應提升對合同執行過程的監督審查，嚴格合同條款收取、支付價款、杜絕存在超前、多付合同價款或不及時收取款項、未收取違約金等現象的出現，從訂立合同、履行合同到變更合同，實行全過程管理。

五、提升高校合同管理效能的對策和建議

（一）加強對合同管理人員職業能力的培訓。合同管理人員的職業能力是影響效能提升的主要因素之一，因此，加強管理人員的職業能力培訓，培養積極的工作態度、風險和法律意識，提高合同簽訂、管理、保管等的把控能力，從而不斷提升合同管理的質量水平，進而有利于全面提升高校管理水平。具體來說，一方面應提高管理人員法律意識和風險意識。通過加強職業道德培訓，樹立監督紀律、勤勉廉潔的工作理念等方式方法，提高契約人的法律意識，提高契約人的風險意識。特別是加強法務工作隊伍建設，完善學校法律風險防控體系，強化對學校及所屬機構對外簽署合同的法律審查，健全合同管理制度。另一方面，提高管理人員的專業素養。通過組織定期職業能力培訓學習，參加國內高校業務交流會，赴兄弟院校交流學習，邀請行業專家來學校指導或通過事業單位招聘，校內崗位競聘上崗等方式提升管理隊伍，提升合同管理者的職業能力。

（二）完善合同管理制度設計。合同管理制度，是一種具有約束力的制度，其有效性依賴于實施效果。雖然許多高校出臺了合同管理辦法，但是對于不同類型合同的歸口管理部門并未加以明確。在實際工作中，出現了各部門互相推諉扯皮的現象。首先，要加強合同管理制度的標準化設計。高等學校應當按照《民法典》《招標投標法》等法律法規的要求，結合本校的實際情況，對所簽訂的合同進行適當的約定。按合同類型的不同進行梳理，審議是否符合法律法規的規定，是否能合法保護學校的經濟利益。將常用合同文本格式化、標準化、規范化管理。其次，應明確合同管理崗位職責。高校應結合本校實際，從制度設計上，明確合同管理不同崗位職責，目的是確定合同管理的主辦、協辦部門和合同管理者的職責權限，建立明確的權責利關系，督促有關部門依據職責內容履行管理的職責，避免各部門之間相互推諉扯皮的現象發生。

（三）完善合同管理系統。對于合同管理，高校要加強事前把關，不斷改進合同支付流程的查察制度，建立牽制機制，建立健全合同管理系統。在采購合同準備、訂立、履行及履行后的全過程中引入財務管理進行精細化管理，實施有效控制。在合同審查過程中，應改變原有的由業務部門發起、管理部門審批、財務支付的單線條程序，建立合同業務部門、法務部門、管理部門和財務部門多方聯動的流程化審查和信息反饋制度，充分發揮合同內部管理不相容崗位的互相牽制和監督作用。本文構建了合同管理流程圖，如圖1所示。

圖1 合同管理流程圖

（四）建立合同管理數據共享平臺。為加強合同管理，高?？梢岳秒娔X信息技術定期整理合同進展情況，建立合同管理數據共享平臺，建立的合同管理系統與財務系統、采購系統、資產系統、審批系統協同作用，規范合同管理過程，并將數據共享至合同檔案，最后上傳至合同風險控制系統，使合同從協商、查察、締結、執行到歸檔、保管各個環節都合規、合法。提高合同的信息化管理水平，動態監測合同的履行過程，做到對問題的實時跟蹤，進而在第一時間解決問題，從而提高整體管理的質和量。