企業財務管理存在的問題及對策探析

宋巖

摘要：互聯網時代，一定程度上促進了各行各業的高速發展，同步也帶來巨大挑戰。市場環境持續低迷，競爭也愈發演繹得激烈，新的挑戰與機遇并存，企業要想頑強地存活下去，必須要抓好財務管理工作。但在實際工作中，凸顯出許多問題，本文就如何提高企業財務管理工作進行了探討。首先，文章闡釋了財務管理的概念及目標；其次，結合財務管理的籌資活動、投資活動、營運活動三個方面，探析了當下企業財務管理現存的普通凸顯的問題；然后，研究了企業財務管理產生問題的背景成因；最后，從提升對財務管理的認識和重視程度、完善財務管理制度、提高財務管理的信息化程度、提高相關人員的專業能力，及完善財務活動（含：完善籌資活動、完善投資活動、完善營運活動）幾個方面提出了提升企業財務管理水準的應對策略。論文對于企業抓住機遇，更好地管控好企業在發展過程中潛在的經營風險和財務風險，提高財務管理能力，進而提升企業整體管理水平，促進企業朝著蓬勃、健康方向發展具有一定的啟示和參考作用。

關鍵詞：財務管理；籌資活動；投資活動；營運活動

當下，國家步入了社會經濟快速發展的進程，市場經濟競爭愈演愈烈。在這樣的大環境背景下，企業務必擢升財務管理能力才能沉著應變挑戰，在強烈的市場較量中百戰百勝。企業發展離不開資本，提高財務管理能力，能增強企業的籌資優勢，為企業展望未來夯實根基；擢升財務管理優勢，還助力于提升企業投資決策的優化性，擢升企業的價值創造能力，為企業發展提供動力；提高財務管理能力，有助于增強企業運營能力和資金管理水平，加速資金周轉，為企業創造更多的價值；提高財務管理能力，有助于企業在兼顧短期利益與長期利益，合理分配利潤，促進企業價值最大化?？梢?，財務管理對于企業發展至關重要，本文就新時期下如何提高企業財務管理能力展開了研究。

一、財務管理的釋義、內容及目標

財務管理是鑒于企業再生產過程中客觀存在的財務活動及財務關系，而施行的一連串管理事務。財務管理的內容包括兩個方面，即管理財務活動和處理財務關系。財務活動包括籌資、投資、營運、分配活動。財務關系是在財務活動過程中產生的與企業各方發生的經濟利益關系，主要有企業與投資者、債權人、稅務機關、客戶、供應商、職工等的經濟利益關系。

對于財務管理的目標，目前學術界有幾種觀點，比較有影響的觀點認為，財務管理的目標是追求企業利潤最大化。但由于利潤沒有考慮資金時間價值和風險價值，沒有考慮與投入成本的關系等，因此還有一種觀點認為，財務管理的目標是股東財富最大化。因為企業歸股東所有，股東經營企業的目的是為了自身財富最大化，故財務管理的目標是股東財富最大化。

二、企業財務管理現存的問題

（一）籌資管理存在的問題

首先，企業普遍存在籌資難的問題?，F代企業要想快速必須籌集資金，開展籌資活動，但由于對于任何國家而言，相對于資金需求，資金供給都是有限的，因此融資是比較困難的?，F代企業融資渠道主要是外源性融資。其間，主要采取銀行貸款形式。其又以抵押和信用擔保兩種方式為主。但企業的可抵押物價值又明顯不足，需融資企業達不到銀行貸款的相關要求，無法順利融到所需資金。對于信用擔保，即使通過銀行貸款審核流程，但也不容樂觀，因為此法獲得的融資金額較少，無法滿足企業需要。銀行為規避風險，要層層嚴格審查，謹慎放貸?；I資難的現狀，使一些企業陷入困境中，阻礙了發展的步伐。

其次，企業普遍存在融資成本高或融資風險高的問題。企業可采取的融資方式是股權融資和債權融資，前者融資成本高但融資風險低，后者融資成本低但融資風險高，理想狀態下，企業應該在股權融資和債權融資之間權衡，找到兩者的最佳組合。但是現實中，企業或者面臨著股權融資約束，或者存在債券融資約束，或者兩種融資方式均存在約束，因此很難在融資成本和融資風險之間進行權衡，進而很難確保資本結構在合理范圍內，因而影響了財務管理目標的實現。

（二）投資管理存在的問題

目前，一些企業的決策者財務管理專業知識匱乏，僅憑經驗和主觀把握市場，進行決策，并沒有綜合考慮企業的現實狀況，把握好投資方向和投資規模，權衡投入與產出的收益和風險，導致投資失敗現象屢見不鮮。造成該問題的原因是，第一，企業普遍缺乏明晰的投資管理規章制度和投資決策程序，導致部分投資缺乏必要的可行性分析。第二，現代企業所有者與經營者分離，部分企業所有者缺位情況突出，管理者為了私利而進行非效率投資。還有些企業雖然所有者不存在缺位問題，但股權過于集中，大股東控制權得不到有效制衡，控制權過于集中，由于大股東能力有限或過度自信，導致決策失誤。

（三）營運活動存在的問題

首先，現金管理制度不全面。目前一些企業對現金管理制度缺少規范，針對短期現金收付及長期現金規劃，未能按照現金管理規定進行規劃，實施預算管理，未能確定企業的最佳現金持有量，致使持有現金冗余或短缺，故而造成財務困難，影響企業的正常經營需求。

其次，存貨管理方面，一是對采購管理缺乏控制，采購員容易發生吃“回扣”現象。二是企業沒有從供應鏈視角加強采購、生產、銷售等上下游企業間的管理，導致存貨周轉速度還有較大提升空間。三是庫管對存貨質量了解不深，影響存貨管理效率，甚至影響出入庫時間，妨礙了生產和銷售的正常進行。四是沒能充分利用第三方物流管理，導致企業庫存管理成本居高不下。導致這些問題的主要原因是關于存貨管理的內控規章制度不完備，職權劃分欠清晰。

最后，應收賬款管理方面，一是一些企業為了搶占市場，賒銷及信用政策過于寬松，在業務達成前極易忽略對客戶信用資料審核和過程中的跟進管理，導致應收賬款總額巨大，回款不力，占用資金的機會成本過高。二是相關人員責任分配不清。若款項未能按時收回，會出現部門間互相推脫，躲避責任，致使賬目不清，找不到辦法解決問題。

三、企業財務管理產生問題的成因分析

（一）對財務管理認識不足、重視不夠

上到領導下到企業基層人員對財務管理認識不足是導致出現上述問題的原因之一。一是企業上層領導未能對財務管理給予極高眷注，故而存在重業務、輕管理的情狀，致使企業仍然采用以往的財務管理樣式和方法，不能順應新時代的企業發展條件。二是財務人員缺乏變通見解，不能結合財務管理環境轉變，實時維新財務管理措施，未能擢升財務管理功效。三是基層員工于財務管理見解缺失，認為財務管理就應由財務部門管控，與本崗位事務無關，不能踴躍協同財務人員展開工作。

（二）財務管理制度不健全

財務管理制度不健全是導致企業財務管理出現問題的第二個原因。從財務監管角度看，審計工作未到位，沒能施展內審的監管功效，尚有審計工作獨立性欠缺，更甚一些審計人員由財務人員兼職，制約了審計效用。從財務控制方面看，方今的財務控制工作著重點在于事后控制，疏忽了事前和事中控制，影響了財務控制功效。

（三）財務管理的信息化手段有待加強

企業不善于利用信息化手段管理財務工作是導致其財務管理出現問題的第三個原因。一是隨著信息技術在企業各領域的廣泛運用，積累了大量數據，但是企業在開展財務管理工作時，還在利用手工操作在各系統之間進行數據轉換，處理速度慢，出錯率高，數據傳送慢，導致財務部門無法及時獲取、分析和處理數據，無法及時發現問題點、機遇點和風險點，影響了財務管理作用的發揮。二是企業忽略了財務信息系統的安全問題，存在財務信息泄露的隱患。

（四）相關人員專業能力有待提高

財務人員的知識水準、工作技能和職業涵養不足是導致企業財務管理出現問題的第四個原因。一是財務人員的知識體系陳舊，工作才能亟待擢升。二是一些企業并未安排財務人員進行連續的學習培養，財務人員缺乏在崗研習機遇，不能自動擢升本身工作技能。三是缺乏通曉財務知識、信息技術和熟悉本企業業務的綜合性人才。

四、提高企業財務管理水平的對策

（一）提高對財務管理的認識和重視程度

首先，擢升企業管理層對財務管理的認知，進而提升他們對財務管理的側重度，完全揚棄重業務、輕管理的觀念。其次，提高財務人員財務管理能力，鼓勵他們通過參加培訓、職稱考試等方式不斷更新專業知識，提高其財務管理、管理會計、內部控制、數據處理等技能，確保財務管理工作的順利開展。最后，通過宣貫，定期或不定期組織學習，讓基層員工認識到財務管理不只是財務部門的工作，需要全員配合才能讓企業長盛不衰。

（二）完善財務管理制度

首先，完善財務監管制度。建設獨立的審計機構，組建獨立的審計隊伍，確保審計的相對獨立性。企業需要依照財務狀況、財務管理須要篤定內審的目標，將內審的范圍從財務核算拓展至財務戰略、財務決策等等方方面面，全面闡揚內部審計的監管功用。其次，完善財務控制制度。企業應拓展財務控制范圍，轉變財務控制思路，保障事前和事中控制。另外，企業還要建立明確的財務監管與控制權責，確保監管與控制可以有序展開，相關職責能切實落地。

（三）提高財務管理的信息化程度

企業應當結合自身實情，引入功能高水準、性能完備的財務管理系統或者相關軟件，譬如：金蝶、用友、NEC系統等。屆時，企業須要搞好財務管理系統、財務軟件的修護和維新，促進財務信息化建立有條不紊地開展，為財務管理整合供給蓄力。另外，企業理當在財務信息化建設的背景下側重信息安全工作，經歷動態驗證、數據庫等技術確保安全保障，幸而規避外界的信息安全進犯，規避財務數據暴露。

（四）提高相關人員的專業能力

企業文化是企業經營和發展的主要因素，出色的企業文化能增強員工對企業的認同感、自尊感。首先，企業要加強績效考核工作，以此推動財務隊伍創設，將績效考核成績與財務人員的崗位報酬、薪金福利接洽，進而發揮財務人員的工作積極性，讓其于持續學習、汲取最新的財會知識，逐漸擢升自身的綜合涵養。其次，企業應該安排財務人員從事定期學習研習，特別是督促在崗學習、在崗進修與考核工作共同展開，擢升財務人員的工作能力水準。最后，企業理當促成財務隊伍朝著全方位方向展開，可以通過內選和招聘兩種辦法，培育掌握財務和信息技術知識、領略企業發展狀況、業務情況的全方位型人才，促使財務隊伍建設常態化。

（五）完善財務活動

1.完善籌資活動

企業應逐漸開辟新的融資渠道，加強籌資管理。第一，企業融資不要僅依靠銀行貸款這一途徑，應看情況根據企業自身特點，酌情采用股權資金融資和債權資金融資。盡量對新的融資渠道進行嘗試。第二，建議政府部門可以放松信貸要求，調整信貸結構。第三，建議國家對金融機構給予相應的政策性引導，使其能夠給企業提供資金支持。第四，企業還可以進行同業間的拆借或向本企業員工等個人融資，其具有靈活性，以緩解燃眉之急。企業在選擇股權資金融資還是債權資金融資方式時，要根據自身的特點來選擇，比如融資資金的用途、財務壓力、企業控制權的重要與否等，這些都是在融資決策時需要考慮的因素。

2.完善投資活動

第一，增強投資能力。建立健全投資管理規章制度和投資決策程序，避免一言堂，確?！叭匾淮蟆钡募w決策，把握好投資方向和投資規模，權衡投入與產出的收益和風險，確保投資決策的科學性。第二，優化企業的治理結構，建立股權制衡機制，避免控制權過度集中，降低代理沖突，既要避免因鎖著這缺位而導致的非效率投資問題，也要避免因控制權過度集中而導致的大股東過度自信或攫取行為，確保投資效率的提高。第三，不但要重視對主營業務的投資，而且要重視對企業無形資產、人力資源等的投資，以提高企業投資效益，使投資效益達到最大化。

3.完善營運活動

首先，增強現金常日管理。一是按照成本分析模式等，計算企業內部的現金最佳持有量，從而滿足企業日常的交易需求、投資需求及其他需求。二是根據資金的滯存原因，加速資金回籠，盡可能推遲應付款項的支出，適度減少使用現金流，力求現金流的收支平衡。三是杜絕白條現象。

其次，加強存貨管理。一是健全采購管理制度，杜絕采購員吃“回扣”問題。二是從供應鏈視角加強采購、生產、銷售等上下游企業間的管理，提高存貨周轉速度。三是健全庫管內部控制制度，明確權責，提高庫管人員的專業能力，降低存貨儲存成本。四是合理整合本部物流資源，善于利用第三方物流，以降低倉儲成本和物流成本。

最后，加強應收賬款管理。一是建立健全信用政策，在業務達成前對客戶信用資料進行審核，在應收賬款未收回前對客戶進行跟綜管理，定期對賬，開展賬齡分析。對于到期未收回的應收帳款，加強收賬管理，避免壞賬損失。二是明確相關人員的職責，對于未收回的賬款，應追究原因和責任，給予相關責任人以處罰。

五、結束語

新紀元給財務管理工作提出了高標準，財務管理工作面臨的環境越來越變化多端。本文深入研究了目前企業財務管理存在的問題，分析了問題產生的原因，提出了解決對策。未來，企業要不斷提高對財務管理的認識和重視程度，完善財務管理制度，提高財務管理的信息化水準，創建財務管理的全方位型人才隊伍，完竣財務活動，增強財務管理能力，促進企業的蓬勃發展。

參考文獻：

[1]鈕昆.新時代背景下國企財務管理面臨的困境及對策[J].財會學習，2023 （15）：41-43.

[2]趙詩怡.大數據背景下的企業財務管理研究[J].市場周刊，2023，36 （05）：131-133+181.

[3]曹晨毅.淺談現代農業企業的財務管理[J].農村經濟與科技，2023，34 （08）：247-250.

[4]姜德佼.國有企業財務管理優化策略研究[J].納稅，2023，17 （12）：100-102.

[5]曾莉.企業財務管理存在的問題及完善措施[J].財經界，2023 （12）：102-104.