全球司庫管理推動數智化轉型

劉國慶

（國家能源集團廣東電力有限公司，廣州 510700）

1 引言

財務管理是企業經營管理的核心內容，司庫管理又是全球經濟發展中財務管理的重點之一，全球司庫管理在西方發達國家已取得一定的理論支撐和實踐經驗[1]。在我國市場經濟發展中，加強企業管理與全球司庫契合，是提高管理水平、推動數智化轉型的有效途徑。全球司庫建設，在企業資源配置框架下本著“頂層設計、平臺實施、基層執行”的原則進行架構，主要涵蓋賬戶、融資、票據、擔保、保函、供應鏈金融、金融投資、金融衍生、PPP 等業務管理功能，通過司庫管理確保資金安全，促進價值創造。

2 數智化司庫管理的意義

司庫管理（Treasury）來自國外財務管理實踐，在財務管理人員的眼中，司庫管理通常被理解為“資金管理”[2]。簡而言之，司庫管理是一種專門化的管理現金收支、保持頭寸的一個概念。初始階段的探索中，企業開始對資金集中管控，集中利用進行探索，逐漸誕生出“司庫”的概念。隨著金融市場監管開放，企業開始進行一些短期貨幣交易行為，此時對資金的高效利用提出了更高的要求。在經濟不斷的發展中，企業對現金管理部門的要求達到了一個新的高度——不但要求其實現集團整體資金流動性管理，還要上升到公司戰略管理層面，此時的司庫概念不僅僅是傳統概念的“財務管理”和“資金管理”，而是一種獨特的專業化管理方式。

2.1 數智化司庫管理有利于優化資源配置

數智化司庫管理通過應用信息技術手段來管理和監控企業的資金流入和流出，包括現金、銀行存款、證券、金融衍生品等資金工具的管理，有利于實現資源的優化調配。

一是數智化司庫管理可以實現資金的精確管理。通過數智化司庫管理，企業可以隨時了解自己的存量資金狀況和長短期資金增量需求，并根據實際情況及時對現金流進行調整和管理，避免資金冗余浪費，使資金得到有效利用。

二是數智化司庫管理可以提高資金運作效率。數智化司庫管理可以將企業的所有賬戶進行垂直統一管理，通過自動化和智能化手段來管控資金流入和流出的速度和方向，減少人工干預的誤差和時間成本，提高資金的運作效率，從而提高企業的經濟效益。

三是數智化司庫管理可以實現風險的控制和管理。通過數智化司庫管理，企業可以隨時了解自己的資金風險狀況，并可以根據實際情況進行風險控制和管理，有效降低財務風險。

四是數智化司庫管理可以提高企業的競爭力。隨著信息化技術的不斷發展，數智化司庫管理已經成為現代企業的必備工具。通過數智化司庫管理，企業可以實現資金的全面管控和調配，盤活存量，用優增量，確保利潤質量，不斷提升核心競爭力。

2.2 數智化司庫管理有利于提高經營效益

一是數智化司庫管理可以提高資金管理質量。數智化司庫管理可以將各個銀行賬戶的資金流水全部集中到一個系統中進行管理，充分運用司庫體系數據的實時性和穿透性，多維度對資金流動進行監控和分析。

二是數智化司庫管理可以提升賬戶管理質量。將所有賬戶納入司庫管控系統實時監控，杜絕核算外賬戶，加強對資金流動的管理控制，全部銀行賬戶對賬及余額調節表編制集中由共享中心RPA 發起，降低舞弊風險，確保賬戶資金安全。

三是數智化司庫管理可以降低企業運營成本。例如，企業可以加強與銀行合作，通過建立結算支付平臺，將常規的賬單支付等流程自動化，減少人工操作難度和強度，提高工作效率和質量。

四是數智化司庫管理促進產融融合創效。集團通過資金集中管理，增加財務公司、融資租賃公司等專業化內部金融單位頭寸，以內部信貸滿足成員單位資金需求，降低外部帶息負債，減少集團整體利息支出，實現產融效益倍增，進一步提升國有資產保值增值率，降低資產負債率。

3 數智化司庫管理體系建設的關鍵點

在數智化司庫管理體系建設中，頂層設計、平臺實施以及基層執行是關鍵點。

3.1 頂層設計

在集團全球司庫管理體系建設過程中，頂層設計是決定性關鍵因素，是重要基礎保障。頂層設計包括科學的制度體系、完善的管理架構以及健全的基層執行系統，要求在各組織管理部門之間能實現統一管理、分級授權的管理模式。健全的制度體系是頂層設計中非常重要的組成部分，是確保司庫管理體系優化構建的理論指導和依據[3]。要求制度體系在構建的過程中需要具備戰略高度的綱領性制度，在司庫管理運營的各個層面中，能體現不同組織部門的管理價值，保證落實集團公司戰略性目標。重塑管理架構為司庫管理體系的優化構建提供組織支撐，通過不同子分公司之間的信息共享和相關管理責任的自我明確，實現更加專業規范的業務管理。

3.2 平臺實施

司庫系統在構建的過程中，應選擇實力雄厚業績豐富的供應商，實現多方之間的交流和協作，高效解決管理中廠商之間的矛盾與糾紛，能進一步確保全過程、全范圍等全面集成管理模式的實現。堅持采用高標準的選型模式，強化全功能覆蓋和高質量建設作用，實現賬戶、資金、預算、融資、結算、風險集中管理，確保公司資金信息動態反映，資金業務全面監控，銀行賬戶全部可視，資金流動全部可溯，歸集資金全部可控。重點加強司庫數據的實時性和穿透性，建立多維度、全方位分析指標體系，開展大數據分析，為公司生產經營提供資金決策支持[4]。充分考慮境內外子分公司特點，統籌考慮一體化建設，促進金融服務與司庫管理有效對接，規范各流程管理內容和管理體系，充分發揮司庫運營管理一體化的優勢。

3.3 基層執行

司庫運營管理貫穿戰略財務、業務財務和共享財務，完善的內部組織系統和內部控制體系是司庫運營管理的前提和保障。對各層級成員企業司庫管理的職責與要求進行充分的明確，統一資金管理流程，將最終管理的結果系統納入司庫管理系統，實現閉環下的組織管理模式[5]。通過頂層設計和平臺建設，運營模式基本定型，需要加強對基層單位業務人員、財務人員的宣貫培訓，提高其認同度，為平臺上線運營奠定良好的基礎。同時基層單位業財人員在使用過程中會不斷發現存在的問題，集團需要確定渠道收集問題進行研討，對優秀的、合理的建議，交付平臺建設單位不斷優化完善平臺，進一步豐富應用場景，不斷滿足基層單位管理需求，為集團公司建設世界一流財務體系賦能。

4 集團司庫管理體系數智化轉型發展目前存在的不足

4.1 資源集中度較低

資源集中度較低是目前集團司庫管理體系數智化轉型發展中的主要問題之一，全球司庫管理體系的構建強調實現不同組織、系統之間信息的共享和互通，實現資源的集中，提高管理效率和質量。但目前集團司庫管理數智化轉型中，各組織之間信息“孤島”現象明顯，難以形成集團全組織、全業務的全球化資金池和票據池，資源集中度較低。

4.2 信息系統不完善

全球司庫管理模式下，集團實現司庫管理數智化轉型離不開信息系統的支持，構建完善的信息系統能實現不同子系統之間的有效溝通和高效協作。但在實際管理中，集團司庫管理數智化轉型信息系統不完善的情況顯著。

一是忽視信息系統構建的必要性；二是在信息系統構建中對云計算等信息技術的運用效率較低，難以針對集團司庫管理的戰略性目標完善物質力量的保障，阻礙集團司庫管理數智化轉型的進程。

4.3 人才隊伍籌備不足

集團司庫管理體系數智化轉型對信息化人才需求不斷增加，但在實際管理中，缺乏高素質、專業化的信息管理人才，人力資源隊伍籌備不足，嚴重阻礙集團司庫管理體系數智化轉型發展。一方面，集團在信息化人力資源隊伍構建的過程中，未能針對司庫管理模式和職能定位對相關人員的職業技能提出明確的要求，導致相關信息人才專業能力不足，缺乏相應數智化技能；另一方面，人員對網絡信息安全的意識認識不足，人才培養中，忽視員工安全意識教育，增強了司庫管理數智化轉型中的信息風險。

4.4 缺乏數智化平臺保障

受全球司庫管理體系思想的影響，集團司庫管理數智化轉型工作推進的進程加快，集團內部實現管理理念和組織架構等維度的數智化轉型發展，但在內部管理運營中，對數智化平臺和相關數智化管理系統的引入相對滯后，部分集團在數智化轉型發展的目標下，設置采用傳統的平臺進行數據、信息管理，導致數智化進程在平臺中受限，難以進一步發展。同時在數智化平臺的使用過程中，平臺維護工作開展質量較低，導致平臺的不穩定性增加，信息風險增加。

5 集團司庫管理體系數智化轉型發展的建議

5.1 集中資源，主動進行價值創造

全球司庫管理體系在構建的過程中，通過各組織管理流程的不斷優化，逐漸形成了以全球司庫管理系統為中心的司庫一體化管理模式。在全球司庫管理領先實踐的指導下，實現集團司庫管理體系數智化轉型發展，應促進資源集中，建立健全覆蓋集團全組織、全業務的全球化資金池和票據池，由集團司庫統一規范運作管理模式進行統籌管理，實現資金管理可視可控，主動進行價值創造。在集中資源的過程中，應不斷優化提升外部資源獲取能力和議價能力，為落實集團戰略提供可靠的資源支持。

5.2 強化信息系統的支撐

全球司庫管理領先實踐經驗中，信息系統的構建與應用是提升司庫管理質量與效率的重要技術基礎，集團ERP 系統經過長達3 年的不斷建設，已基本趨于成熟。企業司庫體系的建設通常包括運營資金、結算管理與風險管理等內容，通過不同子系統的支持，最終實現司庫管理系統的高效運作[6]。建立司庫體系需要充分借鑒世界先進司庫建設經驗，加大對5G、云計算以及大數據等信息技術的應用，管理規劃優化設計，加大軟硬件投入，強化金融資源集中，做好宣貫培訓，提供可靠運維，確保司庫管理高效安全。

5.3 確保人才精專、高效敏捷

人力資源是集團企業各項經營管理和業務活動開展的重要保障，集團司庫管理系統數智化轉型發展中，加強高素質和信息化人才隊伍建設是關鍵。

一是要明確司庫管理的模式和職能定位。數智化轉型需要員工具備數智化技能。必須強化數智化培訓和普及工作，提高員工的數智化技能水平，以保證數智化轉型的成功實施。

二是要采取一系列技術手段來強化網絡安全，包括采用安全加密技術、設置嚴格的訪問權限、實施多層次的網絡安全防護機制等。此外，應該采用安全審計和監控機制，定期對網絡進行安全評估和漏洞掃描，并及時處理漏洞和安全事件。

三是要加強員工的安全意識教育，讓員工了解網絡安全的重要性，提高其安全意識和能力，包括教育員工如何正確使用密碼、如何識別釣魚郵件、如何保護公司信息等。

四是要制定完善的安全策略和管理制度，包括網絡安全管理制度、應急響應預案、安全審計制度、風險評估和防范制度等，以確保網絡安全的可持續性和穩定性。

5.4 建立數據分析平臺

數據分析平臺是指利用現代化的技術手段將組織內部或外部數據進行收集、存儲、處理和分析，以便組織管理層或業務部門能夠更好地了解企業運營情況、客戶需求和市場趨勢等信息，以指導企業的決策和發展。數智化數據分析平臺充分應用前沿技術，將大量的數據進行自動化處理并可視化輸出，使得企業管理層或業務部門可以更快速地獲取到重要數據，提高分析決策效率。數智化數據分析平臺還可以對企業數據進行實時監控和預警，及時發現并解決問題，避免風險和損失。在構建過程中應注意以下幾點內容：數智化數據分析平臺的數據來源可能包括企業內部系統、外部數據來源等，需要進行綜合考慮；數智化數據分析平臺的數據質量對分析結果的準確性有很大的影響，因此需要保證數據的準確性和完整性；技術選型需要考慮平臺的穩定性、可擴展性和安全性等因素，選擇適合企業需求的技術；數智化數據分析平臺需要與企業的組織架構和人員培養相匹配，以保證平臺的有效使用和管理。

6 結語

在我國市場經濟發展中，強化國內企業全球司庫管理，采取多種措施和云計算、大數據、人工智能、區塊鏈、網絡安全等多種數智技術，促進管理模式創新發展，促進財務管理職能轉型，從而推動集團數智化轉型，進一步優化資源配置，提高核心競爭力，為集團健康可持續發展貢獻財務力量。