石油工程造價定額管理現狀與完善對策

高曉(中國石化石油工程造價管理中心，山東 東營 257000)

0 引言

工程造價管理主要包括費用管理和價格管理。其中，概預算管理是工程造價管理的主要模式。為適應新時期管理要求，各施工單位根據自身特點，建立了相關管理制度和組織機構，依據人工、材料、機械等相關標準對工程造價實行統一管理。

隨著住房和城鄉建設部標準定額司頒布和實施了與概預算管理和定額管理相關的政策文件、概算定額標準、預算定額標準及相關指標，工程造價管理已經初步建立了一套完整的制度體系?，F階段，以“法律規范秩序、公開交易規則、競爭形成價格、監管有據可依”為核心的工程造價管理模式逐漸成熟。政府相關機構逐步轉變政府職能，以“健全工程造價形成機制、完善工程計價依據、提升造價公共服務、加強市場監管”為重點，逐步推進工程造價管理改革，相繼頒發了《建設工程工程量清單計價管理規范》(GB 50500—2013)、《建設工程價款結算暫行辦法》(財建〔2004〕369號)、《建設工程發承包計價管理辦法》等系列文件，作為工程造價管理的依據。工程造價管理模式從初期“量價合一”的定額計價，逐步轉變為以市場機制為主導的“量價分離”的工程量清單計價，與之相關的管理體制、管理方法逐步完善，形成了全過程工程造價管理模式。

對于石油行業而言，工程造價管理對投資計劃編制、項目實施過程和企業競爭力提升等具有重要作用。一方面，造價管理估算和概算指標識別與分析，能夠為企業投資論證提供數據支撐；另一方面，石油工程造價的精細化管理可以通過資源公平分配和內部關聯交易公平、公開運行，使企業保持市場競爭力。同時，在實施階段對項目造價、招標控制價格和施工進展進行監督和評估，能夠及時調整和優化投資方案，保障項目順利實施。

1 石油工程造價定額管理需求分析

石油工程定額是造價管理的重要組成部分，是指上游油氣開發單位根據石油工程的技術水平和管理水平，編制各分部分項工程所必需的人工、材料和施工機械的消耗量，以反映油氣開發上游企業的生產力水平。

1.1 上游油氣開發企業高質量發展的需求

目前，大部分上游油氣開發企業造價管理仍采用初期的統一造價管理和基礎定額，從內容到形式均存在一定問題；屬地政府管理制度與集團公司行業管理制度存在較大差距，不可避免地影響企業定額編制。

企業定額編制是一套完整的分析、統計過程，需要完成原始數據資料的收集、整理、分析等。上游油氣開發企業作為編制的主體，不僅要充分考慮單位工程所需要的勞動、機具、設備及有關費用的數量標準，還要考慮不同生產時期、不同的施工地域、不同的開發特點、不同的市場需求對定額編制的影響。因此，油氣企業在定額編制時應以清單計價方式為主，多樣性地開展計價分析，最大限度地滿足多方計價需求。同時，兼容多種計價模式功能，便于市場化操作，并滿足依法合規、量價匹配的管理要求。

1.2 工程量清單計價模式應用的需求

企業定額是施工企業開展運營管理的基礎，是實施全過程工程造價管理的前提條件。在我國石油石化行業走向市場并與國際接軌的背景下，推行工程量清單計價成為行業發展趨勢。而企業定額作為投標報價的重要依據，成為清單計價推行的重要支撐，在工程量清單計價模式中具有重要作用。

1.2.1 合理的定額標準是招投標過程的基本要求

4)性能要求，參考本院實際班級人數以及合班上課的需求，要求系統至少能夠同時支持150人左右同時進行測試。

目前，石油上游企業的經營模式大都以合同文本作為約定。在合同簽訂前的招投標過程中，合理、準確的定額標準可以作為招標控制價的基本依據，實現招投標市場內兩大主體的透明化和公平性。一方面，可確保招標企業以不低于成本價的最低報價中標，避免某些企業在競標過程中采用壓價、降價等手段導致量價不匹配、惡性競標現象；另一方面，委托招標企業可以使用合理的定額標準測算實際工程量發生費用，給出合理的競標范圍，保證上游企業在競標過程中實現良性競爭，以共同發展的企業愿景規范內部關聯交易的各項行為。

基于規范合理的管理過程，委托招標企業為了體現自身開發生產的需要，在現有的清單計價模式中要根據工程量實際情況和價格變化趨勢，以及人、材、機消耗量標準，制定合理的定額標準，作為控制價格的依據。同樣，競標企業為了在競標中脫穎而出，需要從企業生產能力的角度，在施工過程中的技術能力、設備配備水平、乙供材料價格等主要方面明確企業自身定額價格，真實反映企業自身的施工能力。

在現有清單計價模式作為支撐的招投標過程中，如果沒有合理的定額作為支撐，競標雙方很難對價格進行準確預估，也很難反映委托單位的需求和招標企業的施工水平。因此，雙方在市場激烈的競爭過程中需要不斷完善定額標準，補充定額缺項，實現良性競爭循環，對標國際一流企業，邁向國際市場。

1.2.2 企業定額能夠滿足工程量清單計價的要求

企業定額的目的是保證高效、合理、快捷的服務清單計價模式運行。企業定額有兩個基本構成要素，一是定額中的價格，應根據相關政策和市場變化及時調整；二是合理、明確的消耗量標準。在價格要素中，一般要考慮區域的物價水平、人員薪資、使用/購置設備的攤銷、政府政策、特殊收費等諸多因素，需要通過翔實的市場調查、持續的信息采集、專業化的分析等系列工作進行驗證和套算。清單計價中的價標確定后，需要確定消耗量的標準。消耗量包括企業在施工過程中消耗的人工、材料、機械和其他必備的生產要素標準。標準的消耗量可以準確反映企業的施工管理水平。

企業定額能夠準確反映工程實際狀況，體現企業的實際生產能力，滿足委托企業需求，體現“公平、公正、公開”的市場競爭原則。施工企業為了在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須注重項目施工及管理過程中的技術能力和管理能力創新，適應市場變化需求。

2 石油工程造價定額管理原則

編制定額標準應遵循以下原則：堅持編制過程及編制方法的科學性和先進性原則，體現定額編制區域適應特點，相關參數確定方法要具有科學性和先進性；著眼長久需求，有利于推動施工工藝技術進步及發展，有利于各類新工藝、新技術、新裝備的推廣應用及生產力水平提高；編制過程充分體現客觀、公平、公正的原則，有利于透明化的市場交易行為，遵循實事求是、客觀公正的原則，實現建設方和施工方合作共贏；符合工程清單計價模式規范的標準，滿足清單計價實施過程管理要求；數據采集應實現信息化，為管理決策提供支持。

2.1 堅持平均先進性原則

首先，企業定額編制應滿足開發單位實際管理水平和利潤狀況，同時要考慮油藏后續發展過程中在技術進度、管理提升中的發展趨勢，即在正常生產的條件下，平均施工班組能力和生產管理者經過技術或管理進度可以達到或超越的水平。這種定額標準的制定有利于對人、材、機消耗量進行精準控制，有利于石化企業提升管理水平，滿足企業獲取最大利益的需求。其次，新工藝、新技術、新材料、新設備的推廣應用力度隨著陸上油氣開發需求的增加而不斷增大，帶動了施工效率和管理水平的指數型提升。因此，必須堅持編制過程中的前瞻性，確保編制的企業定額標準的先進性，以更好地對標世界一流石油企業。

2.2 堅持簡明適用性原則

企業定額作為規范交易行為的標準，首先，在編制思路上應符合《石油專業工程清單計價計量規范》 (2020)等相關計費標準，項目名稱、計量單位等應與相關標準保持一致，便于實施使用后的各單位組價和投標報價，有利于在關聯交易中甲、乙雙方信息的平等接受。其次，由于石油工程專業各項定額與建筑工程定額有所差異，需要考慮油藏開發需求。為了反映生產實際水平，還要對油藏的設計方案、采油工藝設計、地面工程設計、施工組織形式、施工工藝等因素進行綜合考慮。因此，為了提高定額編制的適用性，需要對各子項進行整體考慮。在劃分項目時，對重要影響要素涉及的人、材、機方面的數據進行統計與分析，對影響小、頻次少的子項可合并或采取市場化的綜合單價等方式處理。最后，在石油工程定額編制過程中，還要考慮未來油藏開發需求和工序安排需求，保證定額編制的預見性和開放性。

2.3 堅持關聯交易中的平等原則

用于關聯交易的定額編制要充分考慮使用單位的內部效益最大化，遵循甲乙雙方平等的原則。對于國內陸上油氣開發大型企業而言，內部單位均為具有獨立法人地位的經濟實體，應根據甲乙雙方的具體情況，結合油藏開發需求、所屬集團公司效益最大化、市場價格導向等多種因素進行考慮。甲方以投資效益不斷提升、降本增效為目標，自主編制定額；乙方為實現高質量可持續發展和公司效益最大化，自主參與定額編制過程。

3 石油工程造價定額編制流程與管理方法

3.1 編制流程

石油工程定額編制流程主要分為5個步驟：

(1)收集、采集、校驗相關設計的資料及相關數據。

(2)對校驗的數據選擇合理的處理方法進行應用性研究。

(3)科學合理地選擇定額參數確定方法和最終成果編制方法。

(4)形成符合清單計價模式標準要求的定額成果。

(5)進行編制成果驗證，確保一定時期內的適用性。

綜上所述，石油工程造價定額編制流程如圖1所示。

圖1 石油工程造價定額編制流程

3.2 管理方法

石油工程造價定額編制方法包括統計平均法、平均先進法、比較類推法、學習曲線法、理論計算法、趨勢推定法等。其中，學習曲線法是利用動態評價技術，依據工業生產線上的統計產品累計產量增加情況，獲得單位產品成本按比例下降的關系，得出單位產品生產時間與所生產的產品總數量之間的關系曲線。由于石油工程施工過程類似連續施工項目，采用連續進行固定模式的重復工作，仿照生產線工作效率也會按照一定的比率遞增，從而使單位任務量耗時呈現向下的趨勢曲線。

可根據不同的參數特點選擇不同的編制方法，如成熟的區塊消耗量采用平均先進法，新開發的區塊消耗量采用學習曲線法編制。例如，某油藏鉆井定額編制中需要計算鉆進時間。假設預計鉆完的井數為X，擬合的學習曲線曲率為k，鉆完第1口井的發生的時間為T，則鉆完第2口井的時間為Tk，類推至第4口井時間為Tk2，得到對數式Tx=Tklog2x。由公式經對數變換，得到學習率為69.51%。

4 對策與建議

4.1 提升石油工程清單計價管理的精確度

在工程造價定額編制過程中，受相關部門編制人員的專業水平、方案油藏需求、開發程度要求、投資效益等因素影響，計價項目和標準會出現誤差。同時，油藏開發過程中需求變化會導致工程量清單變更，進而影響工程量。因此，急需提升預計工程量的準確性。在造價管理過程中，對于設計變更要有完備的流程管理制度，變更的各項依據佐證應符合工程量變更實際情況，確保各項造價管理工作量價匹配，符合制度和程序要求。

4.2 提升造價管理人員能力

造價管理人員的能力和水平關系到造價管理的效果，因此，必須重視造價管理人員的技術水平及綜合素養。在工程量清單計價管理模式中，“量”通常由甲方確定，主要包括清單工作量和現場工作量。這就要求造價管理人員具備較高的專業技能和綜合素養，同時，項目管理人員、監管人員等要對施工過程進行全面監管。

5 結語

石油工程造價管理和定額管理涉及估算、概算環節，既需要厘清工程建設要求和設計方案，也需要確保設計方案符合甲方造價需求，避免后期項目超支問題。同時，需要施工單位充分了解工程造價要求和評標標準，制定合理的招標控制價格，避免惡意低價中標。只有通過完善石油工程造價精細化管理措施，才能提高工程造價管理水平，實現油氣開發過程降本增效，提高項目投資回報率，推動石油行業健康持續發展。