以資金管理為核心助推企業長遠發展

陶曉丹

摘 要：隨著經濟發展速度不斷加快，國民經濟進入新常態階段，各行各業均面臨激烈的競爭局面，為了在競爭中突破重重挑戰，實現長遠健康發展目標，大量企業開始深化內部改革。資金管理是企業眾多管理工作的重點，新形勢下的資金管理有助于推動企業內部創新和改革發展，受到許多企業的高度關注。鑒于此，本文首先闡述企業資金管理的含義，結合本人所在企業的情況，主要分析集團企業資金管理的特點，并分析目前企業資金管理工作中存在的問題，最后提出相對應的策略，希望企業從中獲得啟發，通過加強資金管理實現價值創造、風險防范及長遠發展。

關鍵詞：資金管理；作用；問題；策略

引言

眾所周知，隨著國家強調經濟高質量發展，各行各業迎來更多機遇，同時也需應對許多新挑戰。作為企業財務加強管理的首要任務，資金管理對于企業的重要性不言而喻，但是，目前許多企業資金管理工作中都存在或多或少的問題，不利于企業發展和轉型。因此，企業必須對當前的現狀展開深入探析，明確自身存在的短板，并采用科學合理的辦法進行解決。資金管理的實際作用被突顯，它能提升財務管理質效，降低經營成本，提高經濟效益和社會效益。因此，有關企業資金管理的課題值得探索。

一、企業資金管理概述

資金管理是財務管理工作中不可或缺的內容，企業資金管理主要是指企業合理計劃、控制、監督并考核有關資金來源和使用情況的過程，具體涉及三個方面，分別是專項資金管理、固定資金管理與流動資金管理。尤其是集團制企業中資金管理在財務管理工作中扮演著尤為重要的角色，集團企業資金管理的主要特點包括以下三個方面：第一，規模較大。集團企業自身規模龐大，組織架構復雜，業務范圍廣，涉及的資金量較大，與普通企業對比，集團企業資金管理規模更是極其突出。第二，類型較多。通常情況下，集團企業會針對某個行業、區域或產品研發投入大量資金，從而獲得更多市場支配權，同時增強市場競爭力，這需要集團內企業資金高度集中管理，以便于及時向業務賦能。還有一種屬于分散管理，集團制企業投資區域分布廣泛，利潤目的地覆蓋境內外不同區域，受政治因素影響，考慮資金調撥成本和風險防范，合理分散資金管理，可提升經濟效益。也正因為如此，集團企業資金管理過程中監管難度較大，管理工作更需要因地制宜去考慮、分析、調整，順應公司業務發展需要，管理難度較高。第三，資金管理程序復雜。集團企業組織架構較為復雜，各個層次均涉及資金管理工作，不同環節涉及對應的管理人員，因此，資金管理程序也復雜多樣[1]。

二、企業資金管理存在的薄弱環節

（一）缺少有效的內部控制措施

內部控制措施不完善是許多企業資金管理存在的弊端，以集團企業為例，涉及各種各樣的管理成員和層級，且不同的子公司分布在不同區域，資金管理分散，工作量大且效果不佳。以H集團企業為例，其成員比較多，為了提高資金管理效率，該企業建立了資金集中管理平臺，納入該平臺銀行賬戶數量已經高達108個，且企業業務量大，日結算高達上千條，資金結算中心工作人員壓力較大，工作任務繁重，難以及時把控每筆資金的流向、使用和運轉等，資金安全風險隱患嚴重，如款項重復支付、專項資金被挪用或付款金額錯誤等。

此外，有的企業內部審計監督缺少系統性。第一，企業日常資金運營涉及各種業務，會產生復雜的票據，而若企業當前的內部審計監督系統存在漏洞，便會影響投資支付進度，或導致融資工作無法及時落實，也可能加劇票據到期兌付的不確定性。第二，有的集團企業管理人員忽略了項目投資資金的專項監管，導致資金亂用或挪用，造成企業無法正常經營。

（二）全面預算管理不夠細致

首先，資金預算以年為周期，部分企業沒有將分期滾動落實，過長的周期影響預算結果準確性，此外，部分企業忽略了年度經營、投資、融資決策和相應現金流的匹配度，會影響資金使用效率。其次，在資金預算執行過程中，許多企業沒有建立對應的審批依據，或是缺乏嚴格的審核標準等，難免造成預算和執行出現脫節的局面。最后，企業資金管理缺乏有效考核，預算內資金支付節點沒有有效把控，資金計劃編制沒有有效執行，難以形成良性閉環管理模式[2]。

以H集團企業為例，負責全面預算管理工作的是預算室，但是該機構并不負責資金管理，資金管理責任由資金室管理，全面預算管理中對資金預算管理重視度不足，側重于資金投融資預算較多，因此，在實施資金日常管理工作過程中，該企業資金室通常只是通過大額收支限額管理，季度資金計劃整體把控，導致月度資金預算外調整、經營現金流預測失調、追加資金支出的現象頻繁出現，不利于保障資金動態平衡性，還會影響資金使用效益等。

（三）資金管理信息化建設不足

目前大多數企業都非常關注信息化建設，但是在資金管理方面，信息化建設依然存在短板。例如財務管理，許多企業手工臺賬記錄仍為主力，容易導致數據記錄出錯，增加管理成本。此外，資金管理要求各部門協同合作，且手續繁瑣，信息化建設不足，各部門信息共享難度大。同時，部分企業雖然在信息化管理建設方面投入資金，但資金管理信息系統受制于前端共享建設、審批流程配置、資金結算中心建設等存在的障礙，加之財務信息系統更新升級速度配套問題，造成資金管理質量不理想[3]。

以H企業為例，為了滿足資金管理需求，該企業專門開發了BT資金管理軟件，優化了付款業務，人為錯誤發生率不斷下降，付款信息準確度也進一步提升。但是，該軟件開發時間較早，到目前為止已應用了十余年，企業規模不斷擴大，業務類型越來越豐富，資金管理也更復雜，該軟件已經滿足不了企業的資金管理需求，但是企業卻并未緊跟時代潮流進行優化和創新，且該軟件不支持個性化單據制作，造成許多手工單據如人工操作數據偏差較大，對資金管理造成不利影響。

三、以資金管理為核心助推企業長遠發展的策略

（一）完善內部控制機制

一方面，科學劃分各部門工作人員的職能。高層管理者作為統籌管理資金的重要主體，要積極開展資金整體調度使用等管理工作，從全局提出管理規劃和方案，并實現彼此之間相互制約和監督，更要規避董事長和總經理由同一人擔任的問題。還要使出納和會計兩者相互牽制，嚴格保管相關票據和憑證，比如銀行付款通知單、費用報銷憑證和銀行收款單等，防止以任何形式泄露信息，規避財務舞弊風險，保證資金管理工作規范且順利開展。財務人員需要提升自身綜合能力和素養，以保證能勝任資金管理崗位，同時要認真嚴格地對待工作，避免產生違規違法行為，針對無法勝任的人員，企業應根據實際情況做出調整。

另一方面，集團企業可以根據實際情況和發展需求，在總部建立資金池，通過該方式集中管理各分部的資金，從整體上提升資金管理效率。若企業涉及較多的現金結算，該方式還可以幫助企業與銀行緊密協作，以賬戶余額為基礎，順利執行相關業務。在收集整理、分析下屬公司資金使用以及管理情況的過程中，集團總部還應適當使用現代化通信工具，改變以往各分公司相互獨立且各自為政的局面，通過共同協作，使各分部資金管理質量提升，增強總部資金管理能力。

此外，加大內部審計監督力度。為了確保資金得到合理應用，規避浪費或不正確的行為，企業可以加大內部審計監督力度，通過內審及時發現資金問題，并提出對應的解決方案。通常情況下，對于資金監督而言，企業可以從兩個方面著手：

第一，日常監督。建立專業性的內部審計部門，由該部門直接審計以及分析企業的日常經濟業務事項，分析資金的流向和使用等情況，判斷其中是否存在高管壟斷權力及濫用資金風險，并對各層級人員對預算的執行狀況展開全方位監督，評估內控要求執行情況，并分析授權審批機制的執行效果，指出問題和風險的同時將其反饋給高層領導人員，進而盡快提出可行的應對措施。

第二，專項監督。除了開展日常監督以外，還需要強化專項監督，專項監督通常面向重大經濟業務事項，通過發揮專項監督的作用，分析其資金管理工作中的不合理之處，并制定應對方案及時調整，使資金管理更加規范有序。

（二）加強全面預算管理

第一，企業應結合自身戰略目標，在此基礎上確定預算。從企業資金配置角度來看，預算是不可或缺的工具之一，預算管理是否達到預期效果對企業資金使用效益具有直接影響和決定性作用。在傳統的預算管理模式中，大部分工作人員僅參考企業的財務目標，在此基礎上分解預算，但是該模式容易影響企業戰略目標的實現。隨著各行業競爭越發激烈，企業要想提升競爭力，就必須從戰略層面出發，以此為前提展開預算，將戰略和企業經濟業務相銜接，保證戰略目標和預算目標一致，從而增強資金管理科學性、規范性和有效性[4]。

第二，建立專門的預算管理組織。如設置預算管委會和預算管理辦公室，預算管委會的主要職責是決策管理和預算相關的各項業務活動，還要以企業的實際情況為切入點，參考市場發展變化，制定合理的預算管理目標。預算管理辦公室則需要重點監督、控制日常預算工作的執行情況，建立健全預算管理控制機制和預警體系，規避不必要的預算風險，還應優化預算分析指標，最大限度地保證各筆資金支出得到有效控制。

第三，落實預算管理職責。預算管理工作的執行離不開各部門相互合作和溝通，要使全員都積極參與其中，企業應該將預算管理職責落到對應的部門和人員，并針對各個崗位提出具體的預算管理要求、任務和目標等，在該過程中，企業可以納入績效考核機制，在績效考核體系中融合預算績效管理執行效果，嚴格要求相關人員積極履職，并及時開展考核工作，針對考核結果優秀的工作人員，企業應根據實際情況進行表揚和鼓勵，需要注意的是，企業除了進行物質層面的獎勵之外，還應該關注精神激勵，將物質激勵和精神激勵相結合，提高工作人員的履職積極性。反之，若考核不達標，企業可以及時提出批評和教育，幫助工作人員明確自己的短板，并提出可行建議，使其改正。

（三）推進資金管理信息化發展

在資金管理方面，保證資金安全流通極其重要，企業要實現資金安全流動的目的，必須突破以往分散的模塊化管理形式，同時將底層數據打通，通過應用信息技術，如大數據、人工智能等，打造智能化、科學化的資金管理信息化平臺，提升資金管理效率。具體措施如下：

第一，梳理與資金管理各環節相關模塊之間的邏輯，包括內部控制、收支管控、賬戶管理和資金集中管理等，重新劃分各業務環節的流程，對相似環節進行拆分重組，實現資金鏈條上各環節的有效疊加和整合，從宏觀層面保證各個環節落地，便于更高效地發現資金管理過程中存在的問題，通過流程創新和改進，增強企業的資金管理風險防范能力，提高資金運營效率[5]。

第二，建立專門的信息化管理平臺，并在其中上傳有關資金管理的信息數據，便于各部門之間實時共享數據以及溝通交流，并設置預警機制，一旦出現風險或異常，系統可自動發出預警，管理人員收到預警后可以及時制定解決方法，最大限度地將風險控制在可承受的范圍。

第三，針對信息化管理平臺合理設置各個層級的工作權限，在實現信息實時查詢和分析的同時避免相關人員泄露信息，增強企業對資金的控制力。在該過程中，企業需要對人員進行培訓，提高工作人員的信息技術應用能力，在實踐過程中正確操作信息化系統，且指定專人定期更新并維護信息化系統，保障其穩定安全地運行。

結束語

綜上所述，有效的資金管理有助于維持企業可持續發展。尤其在當前如此激烈的市場競爭環境中加強資金管理更為重要，但是結合實際情況來看，目前企業資金管理效果仍然不太理想，其中原因包括多個方面，如缺少有效的內部控制措施、全面預算管理不夠細致、內部監督審計不夠系統化以及資金管理信息化建設不足，若不及時加以解決，企業后續的經營和管理都會受到影響。對此，本文展開分析并提出建議，包括完善內部控制機制、加強全面預算管理、加大內部審計監督力度以及推動資金管理信息化發展，希望助力企業有效規劃、調度、監管資金，保障資金順利周轉，提高資金使用率并規避財務風險，為企業維持長遠健康發展保駕護航。

參考文獻：

[1]肖朝雄.企業資金管理存在的問題及對策研究[J].商場現代化，2023（08）：106-108.

[2]張紹斌.淺談企業資金管理存在的問題及解決對策[J].質量與市場，2023（15）：172-174.

[3]付希玲.企業資金管理的風險與控制措施[J].現代營銷（上旬刊），2023（07）：43-45.

[4]吉進.企業資金管理問題與對策研究[J].財訊，2023（08）：96-98.

[5]李瑤.企業資金管理中存在的問題及應對舉措[J].大眾投資指南，2023（08）：98-100.